Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение возмещения за причиненный ущерб? (А. Калденбергер, 27 июля 2021 г.)

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение возмещения за причиненный ущерб?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 27 июля 2021 г.)

ТОО, общий режим налогообложения, плательщик НДС получен товар из республики Беларусь (картонные фильтры для пищевой промышленности). Во время транспортировки фильтры были подмочены кислотой неизвестного происхождения, в связи с чем стали непригодны для дальнейшей перепродажи. ТОО была выставлена претензия компании-перевозчику (резидент республики Беларусь) и акт порчи товара.

Какими проводками отразить возмещение вреда от компании-перевозчика и как правильно отразить НДС? Что нужно сделать для правильного отражения НДС в данной ситуации?

Компенсация в виде возмещения вреда признается доходом, включается в СГД и облагается КПН (статья 238 Налогового кодекса).

На основании пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в размере балансовой стоимости товаров, не отнесенной ранее на вычеты, в связи с утратой, порчей которых или наступлением страхового случая по которым от лица, нанесшего ущерб, или страховой организации получены суммы компенсации ущерба, в том числе в виде страховой выплаты, подлежат вычету в пределах суммы полученной компенсации в периоде, на который приходится дата получения суммы компенсации ущерба.

Для целей настоящего раздела: