Информация об опыте участия субъектов аудиторской деятельности государств – участников СНГ в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (приложение к Решению Экономического совета Содружества Независимых Государств от 18 марта 2022 года (город Москва)

Решение Экономического совета

Содружества Независимых Государств

от 18 марта 2022 года (город Москва)

КООРДИНАЦИОННЫЙ СОВЕТ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
ГОСУДАРСТВ – УЧАСТНИКОВ СНГ

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ СНГ

 
ИНФОРМАЦИЯ
об опыте участия субъектов аудиторской деятельности государств – участников СНГ в противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Москва, 2022 год

Введение

Настоящая Информация подготовлен во исполнение решения XVII заседания Координационного совета по бухгалтерскому учету государств – участников СНГ, состоявшегося 19 ноября 2020 года, с целью обобщения опыта участия субъектов аудиторской деятельности государств – участников СНГ в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

При подготовке данного документа использованы законодательство государств – участников СНГ о ПОД/ФТ, результаты проведенных в государствах – участниках СНГ оценок рисков легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ОД/ФТ), а также информация, предоставленная государствами – участниками СНГ.

Настоящая Информация рассмотрена и одобрена на XVIII заседании Координационного совета, состоявшемся 7 сентября 2021 года.

Участие субъектов аудиторской деятельности
в национальных «антиотмывочных» системах

Следуя Рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), межправительственной организации, занимающейся выработкой мировых стандартов в сфере ПОД/ФТ, а также осуществляющей оценки соответствия национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам, в государствах – участниках СНГ установлена обязанность лиц, оказывающих аудиторские услуги (аудиторские организации, индивидуальные аудиторы), участвовать в национальных «антиотмывочных» системах. При этом во всех государствах – участниках СНГ определены требования в сфере ПОД/ФТ к субъектам аудиторской деятельности при подготовке или осуществлении от имени или по поручению своего клиента соответствующих операций с денежными средствами или иным имуществом. В дополнение к этому в Российской Федерации указанные требования распространены на оказание аудиторских услуг (проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг).

Важнейшей обязанностью субъектов аудиторской деятельности в сфере ПОД/ФТ является информирование национального подразделения финансовой разведки о сделках или финансовых операциях обслуживаемых клиентов, которые могли или могут быть осуществлены в целях ОД/ФТ.

Азербайджанская Республика

Лица, оказывающие аудиторские услуги, являются участниками национальной «антиотмывочной» системы в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 10 февраля 2009 года № 767-IIIQ «О противодействии легализации денежных средств или другого имущества, полученного преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 767-IIIQ).