Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как перейти на пропорциональный метод отнесения НДС в зачет? (А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 14 октября 2020 г.)
ИП изначально работало по раздельному методу отнесения НДС в зачет, и указывал в декларации по НДС раздельный метод 100%. Является ли это ошибкой, так как обороты ИП не разделяются, а полностью облагаются. Как можно перевести ИП на пропорциональный метод?
Согласно пункту 1 статьи 407 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, плательщик налога на добавленную стоимость, кроме указанного в пункте 3 настоящей статьи, определяет сумму налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, одним из следующих методов: - пропорциональным методом; - через ведение раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться для целей облагаемого и необлагаемого оборотов. На основании пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса по пропорциональному методу сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле: НДСрз = НДСзач × О обл/О общ, где: НДСрз - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение; НДСзач - сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение; О обл - сумма облагаемого оборота; О общ - общая сумма оборота, определяемая как сумма облагаемых и необлагаемых оборотов. При этом лица, указанные в пункте 2 статьи 407 Налогового кодекса, при определении значений О обл и О общ не учитывают обороты, по которым осуществляется ведение раздельного учета в соответствии со статьей 409 настоящего Кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|