Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как выписывать ЭСФ на комплект товара? (А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 10 июля 2019 г.)
Организация на основании приказа скомплектовала экскаватор пожаротушительной системой, ковшом, а также мелкими деталями. В процентном соотношении стоимость после комплектации получилась - 83% стоимость экскаватора, дорогостоящие комплектующие 16%, 1% мелкие. По ТН ВЭД коду первые 4 знака не изменились. При выписке ЭСФ в разделе G в строке 15 указывать историю только экскаватора основного товара, поскольку по остальным комплектующим система не позволяет прописать истории всех товаров? Считается ли это нарушением? Какие последствия могут быть для организации и клиента?
Комплектация своими силами (сборка) не является производством товара (не соблюдены критерии достаточной переработки). В данной ситуации в ЭСФ товар следует отражать не просто комплектом, а делить на отдельные товары. А в накладной можно указывать скомплектованный товар согласно договору на поставку. Согласно пункту 56 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее - Признак): «1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС; «2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС; «3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан; «4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан; «5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка; «6» - в случае выполнения работ, оказания услуг. Данная строка подлежит заполнению. На основании пункта 70 в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается: ¾ 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом, однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках настоящего раздела; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|