Возникают ли у ТОО обязательства по удержанию КПН у источника выплаты, если услуги нерезидентом оказаны в России? (И. Смурыгина, 5 февраля 2016 г.)

И. Смурыгина, начальник отдела налогового консалтинга ТОО «Казахстанаудит»

ВОЗНИКАЮТ ЛИ У ТОО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УДЕРЖАНИЮ КПН У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ, ЕСЛИ УСЛУГИ НЕРЕЗИДЕНТОМ ОКАЗАНЫ В РОССИИ?

Оказаны услуги «обслуживание оборудования» поставщиком-нерезидентом из РФ в 4 квартале 2015 года. Услуги оказываются нерезидентом на территории РФ Получена счет-фактура за оказанные услуги с учетом транспортных расходов. При сдачи расчета по корпоративному подоходному налогу с дохода нерезидента ф.101.04 нужно ли учитывать транспортные расходы или же только сумму за обслуживание оборудования?