Какие обязательства возникают при покупке ПО у нерезидента из Бельгии и дальнейшей реализации его в Россию? (Т. Иванова, налоговый консультант, 8 февраля 2023 г.)
Бельгийская компания предоставляет программное обеспечение ИП (резидент РК на СНР). В свою очередь ИП предоставляет данные услуги клиентам из России (IT-продукт, приложение). Таким образом, ИП перевыставляет услуги российским клиентам. Из-за проблем с перечислением оплаты из России в Бельгию ИП выступает посредником. Как правильно документально это оформить? Какие налоговые обязательства возникают в данной ситуации?
Согласно подпункту 52 пункту 1 статьи 1 Налогового кодекса роялти - платеж за использование или право на использование авторских прав, программного обеспечения, чертежей или моделей, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности, а также использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав. В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается, в том числе, доход в виде роялти. При выплате дохода нерезиденту за услуги в виде роялти у ИП возникает обязательство по исчислению и уплате КПН с дохода нерезидента по ставке 15 процентов (подпункт 13 пункта 1 статьи 644, подпункт 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса) и представлению формы 101.04 в сроки, указанные в статье 648 Налогового кодекса. Порядок и сроки перечисления КПН регламентируется статьей 647 Налогового кодекса. На основании пункта 1 статьи 373 и подпункта 4 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Евразийского экономического союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|