Куда отнести НДС, который не разрешается брать в зачет по форме 300.00 при пропорциональном методе? (Л. Кизина, 14 декабря 2015 г.) (утратил силу)

Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, (CAP), CIPA,

победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

КУДА ОТНЕСТИ НДС, КОТОРЫЙ НЕ РАЗРЕШАЕТСЯ БРАТЬ В ЗАЧЕТ ПО ФОРМЕ 300.00 ПРИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНОМ МЕТОДЕ?

По налоговому учету в отчете ФНО 300.00 зачетная сторона не полностью 100% берется в зачет, так как метод пропорциональный и в результате по бухгалтерскому учету на счете 1420 остается сумма. Какой проводкой, куда отнести оставшиеся суммы, на счете 1420 которые не разрешается брать в зачет по налоговому учету либо в учетной политике прописать как прочие расходы ДТ 7470 КТ 1420?

Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 12 статьи 100 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

Плательщик НДС вправе отнести на вычеты НДС:

1) не подлежащий отнесению в зачет, при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса;

2) подлежащий исключению из зачета, в случае, указанном в подпункте 1 пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса, по фиксированным активам, ТМЗ, работам, услугам, использованным при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;

3) подлежащий исключению из зачета, в случае, указанном в подпункте 7 пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса, за исключением передачи в уставный капитал активов, не подлежащих амортизации.

Вычет, предусмотренный подпунктом 1 части второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса, производится в налоговом периоде, в котором возникает НДС, не подлежащий отнесению в зачет при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса.

Вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 части второй пункта 12 статьи 100 Налогового кодекса, производятся в налоговом периоде, в котором НДС подлежит исключению из зачета.

В бухгалтерском учете оставшиеся суммы, на счете 1420 которые не разрешается брать в зачет по налоговому учету, в связи с применением пропорционального метода проводите проводкой Д7470 «Прочие расходы (НДС, не подлежащий зачету)» К1420 «НДС». В учетной политике можно прописать учет НДС, не подлежащего в зачет в связи с применением пропорционального метода.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.