Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как рассчитать вычет по вознаграждению по займу от учредителя? (А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 27 ноября 2019 г.)
ТОО, НДС, ОУР получает заем от нерезидента - учредителя под 8% годовых на 3 года. Имеет ли право ТОО на налоговый вычет начисленного вознаграждения, по какой ставке: рыночной (13%) или фактической (8%). Если СК организации имеет минусовое значение, то сумма вычета по вознаграждению может быть равна 0?
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 246 Налогового кодекса, вознаграждениями признаются вознаграждения, определенные в подпункте 62 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 62 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, вознаграждение - все выплаты, связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками второго уровня и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной. Таким образом, ТОО вправе отнести на вычеты вознаграждение, выплачиваемое по договору займа, полученного от нерезидента - учредителя (начисленного по договорной ставке, то есть по 8% годовых). Рыночная ставка используется только для финансовой отчетности (для расчета дисконта), в целях отражения сути данной операции в условиях применения МСФО. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|