В каком случае необходимо выписывать ЭСФ и АВР на сумму начисленного вознаграждения? (Д. Пак, 23 ноября 2023 г.)

В каком случае необходимо выписывать ЭСФ и АВР на сумму начисленного вознаграждения?
(Д. Пак, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК 1-й категории, 23 ноября 2023 г.)

ТОО, являющееся неплательщиком НДС, начислило доход по вознаграждению, которое не является оборотом по НДС.

Сумма вознаграждения за пользование займом составляет 8 млн тенге.

Необходимо ли выписать акт выполненных работ на сумму начисленного вознаграждения и ЭСФ?

В соответствии с подпунктом 16 статьи 394 Налогового кодекса освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, в том числе, предоставление кредита (займа, микрокредита) в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности.

Вывод

Из вышеизложенного следует, что при начислении вознаграждения по займу признается оборот, освобожденный от НДС.

По вопросу выписки АВР и ЭСФ