При передаче наличных денег с кассы филиала в кассу головной организации соблюдаются ли ограничения, установленные Законом РК «О платежах и переводах денег» по осуществлению наличных расчетов? (Д. Пак, 13 мая 2015 г.)

Д. Пак, аудитор РК,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

ПРИ ПЕРЕДАЧЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ С КАССЫ ФИЛИАЛА В КАССУ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СОБЛЮДАЮТСЯ ЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОМ РК «О ПЛАТЕЖАХ И ПЕРЕВОДАХ ДЕНЕГ» ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ?

Если у предприятия есть филиалы, то м/у головным и филиалами возникают операции (отписывают друг другу товар, отправляют деньги и т. д.), также имеются кассовые операции, т. е. филиалы передают наличную кассу на головной офис, чеки не пробиваются, только приходные кассовые ордера проводятся. Считается ли нарушением, если сумма ПКО превышает 1000 МРП? Ведь в налоговую отчитывается полностью по НДС и КПН головное предприятие, а расчет м/у кассами - это внутренние операции?

В соответствии со статьей 43 Гражданского кодекса филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Бухгалтерский учет филиала осуществляется в соответствии с принятой учетной политикой головной организации и обеспечивается отдельным разделом в программе 1С: Предприятие.

Согласно Типовому плану счетов бухгалтерского учета учет операций по филиалу ведется на следующих счетах бухгалтерского учета:

1. 1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», где отражаются операции по поступлению и списанию денежных средств на счета филиалов, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений.

2. 2140 «Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», где учитывается долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений.

3. 3340 - «Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям», где отражаются операции по поступлению и списанию денежных средств на счета филиалов и структурных подразделений, и прочая краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям.

4. 4140 «Долгосрочная кредиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», где учитывается долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям.

Законом РК «О платежах и переводах денег» установлены ограничения по осуществлению расчетов между юридическими лицами с использованием наличных денег.

В связи с тем, что поступление денежных средств в кассу головной организации от своего филиала является внутренним перемещением денежных средств, а не расчетом между юридическими лицами с использованием наличных денег, то ограничения, установленные Законом «О платежах и переводах денег», на такие случаи не распространяются.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.