В каком налоговом периоде учитывается НДС, если АВР и ЭСФ выписаны в разных кварталах? (Л. Кизина, 25 апреля 2019 г.)

В каком налоговом периоде учитывается НДС, если АВР и ЭСФ выписаны в разных кварталах?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 25 апреля 2019 г.)

ТОО, плательщик НДС получило документы от поставщиков: АВР от 31 марта 2019 года, ЭСФ от 3 апреля 2019 года, НДС в зачет ТОО берет во втором квартале. В каком налоговом периоде в налоговой декларации ТОО должно отражать данный оборот по приобретению?

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения товаров, работ, услуг;

дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.

В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей настоящего пункта.

Положения настоящего пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 - 6 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 6 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом РК «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.