Должны ли соответствовать обороты строки 300.00.015 формы 300.00 сумме строки 100.00.009 III формы 100.00? (Г. Дорошева, 2 декабря 2015 г.)

Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit»,

член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

ДОЛЖНЫ ЛИ СООТВЕТСТВОВАТЬ ОБОРОТЫ СТРОКИ 300.00.015 ФОРМЫ 300.00 СУММЕ СТРОКИ 100.00.009 III ФОРМЫ 100.00?

С Налоговой пришло уведомление за 2014 г. о несоответствии сумм по стр. 100.00.009 III <Приобретено ТМЗ, работ, услуг> в декларации по КПН ф. 100 и стр. 300.00.021 всего приобретено декларации по НДС формы 300.00. Являются ли обороты, сидящие в строке 100.00.009 III H <Прочие услуги и работы>, такие как таможенный сбор уплаченный при экспорте товаре, комиссия за перевод, пересчет денег и прочие услуги банка - оплата за визы, государственную регистрацию оборотами стр. 300.00.015 Товары, работы услуги, приобретенные без НДС?

В идеале строки 300.00.015 формы 300.00 и строки 100.00.009 III формы 100.00 должны совпадать за исключением отдельных видов расходов, например, суточные при командировках и такие расхождения должны прослеживаться сравнением налоговых регистров по НДС и КПН при составлении декларации по КПН.

В отношении конкретных расходов, то таможенный сбор при экспорте, оплата за визы, если имеется в виду консульский сбор, а не оплата услуг фирме, оформляющей визы, оплата госрегистрации, если это регистрационный сбор, относятся согласно Налоговому кодексу к другим обязательным платежам в бюджет, которые не отражаются в форме 300.00.

Но, услуги банка или услуги фирм по оформлению визы или регистрации предприятия должны были быть отражены в форме 300.00.

В любом случае в своем ответе на уведомление налогового органа необходимо указать в результате не отражения таких операций произошло отклонение сумм строки 300.00.015 формы 300.00 и строки 100.00.009 III формы 100.00, поскольку для налоговых органов главным является, что вычет таких расходов был правомерным, а в ситуации - он правомерен.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.