Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 ноября 2022 года на вопрос от 14 октября 2022 года № 757217 (dialog.egov.kz) «Об обязательствах по НДС и КПН при возмещении затрат»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 ноября 2022 года на вопрос от 14 октября 2022 года № 757217 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Прошу подтвердить наше понимание норм налогового законодательства.

Компания оплачивает нерезиденту задолженность третьей стороны (Казахстанской компании), после предоставляет акт к возмещению затрат без надбавки (сумму долга, в том числе корпоративный подоходный налог у источника выплаты, сумму возникающего НДС за нерезидента и комиссию банка)

Как компания должна отражать возмещение в налоговом учете в целях НДС и КПН Мы понимаем, что возмещение не входит в перечень транзакций, являющихся оборотом по реализации, соответственно, НДС не возникает. КПН – Доход у компании не возникает, т.к. надбавки нет, расходы – не вычет, т.к. данные транзакции не относятся к предпринимательской деятельности компании.

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

По налогу на добавленную стоимость

В соответствии с подпунктом 50) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса.

Пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса предусмотрено, что оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара.