Как заполнить ЭСФ для ТОО на общеустановленном режиме? (К. Алпыспаева, 4 марта 2016 г.)

К. Алпыспаева, налоговый консультант

КАК ЗАПОЛНИТЬ ЭСФ ДЛЯ ТОО НА ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ РЕЖИМЕ?

Может ли ТОО на общеустановленном режиме выписывать электронные счета-фактуры с указанием, например: товар на сумму в тенге, либо товар по накладной №___ на сумму...?

Положения НК. В соответствии с пунктом 1-2 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура выписывается на бумажном носителе или в электронной форме.

Уполномоченным органом устанавливается порядок документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, в котором отражается следующее:

форма счета-фактуры;

порядок выписки, отправки, приема, регистрации, обработки, передачи и получения счетов-фактур;

порядок заверения счетов-фактур;

особенности подтверждения получения исправленных и (или) дополнительных счетов-фактур;

порядок хранения счетов-фактур;

порядок взаимодействия между центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета и налоговыми органами.

Нормативная база. Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме в разделе А «Общий раздел» ЭСФ:

1) в строке 1 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в системе ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ;

2) в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно (строка подлежит обязательному заполнению);

3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата отправки ЭСФ получателю, при этом Участник ИС ЭСФ не вправе ее корректировать (строка подлежит обязательному заполнению);

4) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса (строка подлежит обязательному заполнению).