Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как оформить экспорт готовой продукции в ЕАЭС?
ТОО (упрощенный режим налогообложения, не плательщик по НДС) из материалов, которые приобретает в РК у юридических лиц (поставщики выдают документы, накладные и счета-фактуры на бумажных носителях, где нет кодов ТН ВЭД), изготавливает готовую рекламную продукцию и предоставляет услуги. Необходимо эту готовую продукцию (вращающийся куб и лайтбокс) передать в Россию. Следует ли открыть в банке валютный счет в рублях, выписать на бумажном носителе счет-фактуру в Россию (ТОО пока не участник ИС ЭСФ) или ТОО обязано отправлять электронный счет-фактуру (ЭСФ)? Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Какие обязательства возникают перед бюджетом, какие формы необходимо сдавать?
В соответствии со статьями 14-16 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» сделки между резидентами РК и нерезидентами РК осуществляются как в тенге, так и в иностранной валюте. При этом, если покупатель будет производить оплату данному ТОО за готовую продукцию в иностранной валюте, то ТОО следует открыть в банке валютный счет в указанной валюте для получения денег за реализованные товары. Выписать товаросопроводительные документы ТОО также следует в валюте договора. Согласно статье 276-10 Налогового кодекса, экспорт облагается по нулевой ставке НДС. Однако так как ТОО не является плательщиком НДС, то счет-фактуру оно должно выписывать с отметкой «без НДС» и в соответствии с пунктом 12 статьи 263 Налогового кодекса в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определяемому в соответствии с пунктом 19 статьи 238 Налогового кодекса. Так как рассматриваемая компания не является плательщиком НДС, то она не представляет декларацию по НДС (форма 300.00) и ей не нужно в данном случае подтверждать нулевую ставку НДС путем предоставления в налоговые органы заявления о ввозе о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00), полученного от покупателя с отметкой налогового органа покупателя. Доход от реализации товаров в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса ТОО необходимо признать в упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) в том налоговом периоде, в котором произведена реализация товаров. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|