Облагается ли материальная помощь налогами? (Ш. Ахаева, 11 августа 2021 г.)

Облагается ли материальная помощь налогами?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 11 августа 2021 г.)

Сотрудник заболел-онкология, предприятие вынесло решение выплатить материальную помощь согласно приказу. Какой перечень документов должен предоставить сотрудник для получения материальной помощи? Должна ли облагаться данная материальная помощь налогами?

Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. По общему правилу трудового законодательства вопросы оказания материальной помощи определяются работодателем самостоятельно в рамках заключенным трудовым и коллективным договорам и (или) актам работодателя (пункт 1 статьи 10 Трудового кодекса).

Выплата материальной помощи работнику определяется работодателем самостоятельно, является не обязанностью работодателя, а правом. Порядок оформления и размер выплаты материальной помощи физическим лицам не закрепляется на законодательном уровне.

Выплата материальной помощи может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства работника, при этом размер и частота выплаты определяется руководителем организации в пределах его полномочий, установленных уставом, доверенностью, протоколом общего собрания или иным документом, подтверждающим полномочия директора.

На основании пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса.