| Статья КоАП | Вид правонарушения | Штрафные санкции |
| на физических лиц | частных нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей, субъектов МБ | на юридических лиц, являющихся субъектами СБ | на юридических лиц, являющихся субъектами КБ |
| Статья 269 (205). Нарушение срока постановки на регистрационный учет в налоговом органе | Нарушение установленных законодательными актами Республики Казахстан сроков подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе, о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, о регистрационном учете по отдельным видам деятельности | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| совершение повторно в течение года: |
| 8 МРП | 15 МРП | 30 МРП | 75 МРП |
| Нарушение налогоплательщиком установленного законодательными актами Республики Казахстан срока подачи налогового заявления в налоговый орган о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость | | 10 % в от суммы облагаемого оборота за период непостановки на учет | 15 % в от суммы облагаемого оборота за период непостановки на учет | 30% от суммы облагаемого оборота за период непостановки на учет |
| Статья 270 (205-1). Неправомерное осуществление деятельности при применении специального налогового режима | Осуществление деятельности при применении специального налогового режима с нарушением условий, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан для этого режима | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| совершение повторно в течение года: |
| | 15 МРП | 30 МРП | 75 МРП |
| Нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи расчета для получения патента | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| совершение повторно в течение года: |
| | 15 МРП | | |
| Статья 271 (205-2). Осуществление деятельности в период действия решения налогового органа о приостановлении представления налоговой отчетности | Осуществление деятельности лицами в период действия решения налогового органа о приостановлении представления налоговой отчетности | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| совершение повторно в течение года: |
| | 40 МРП | 45 МРП | 50 МРП |
| Статья 272 (206). Непредставление налоговой отчетности, а также документов, связанных с условным банковским вкладом | Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| за исключением деяния, указанного в части второй | совершение повторно в течение года: |
| 15 МРП | 30 МРП | 45 МРП | 70 МРП |
| Деяние, предусмотренное частью первой, выразившееся в непредставлении в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, отчетности по мониторингу, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания | | 550 МРП |
| Непредставление либо несвоевременное представление в налоговый орган налоговым агентом договора об условном банковском вкладе в случае уплаты подоходного налога через условный банковский вклад | | 20 МРП | в том числе нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство 30 МРП | в том числе нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство 50 МРП |
| Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган документов, необходимых для определения суммы прибыли или части прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, подлежащей налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан | 100 МРП | 150 МРП | 250 МРП | 750МРП |
| Статья 273 (206-1). Непредставление отчетности по мониторингу сделок, а также документов, необходимых для осуществления контроля при трансфертном ценообразовании | Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган отчетности по мониторингу сделок в срок, установленный законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, а также непредставление в срок, установленный уполномоченным органом, либо отказ в представлении налогоплательщиком документов (в том числе в электронном виде), необходимых для осуществления контроля при трансфертном ценообразовании | | 100 МРП | 200 МРП | 350 МРП |
| совершение повторно в течение года: |
| | 125 МРП | 250 МРП | 750 МРП |
| Выявление расхождений более 2000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, между данными отчетности по мониторингу сделок и данными, полученными в ходе проверки | | 100 МРП | 200 МРП | 300 МРП |
| Статья 274 (206-2). Нарушение мер финансового контроля. | Непредставление, несвоевременное представление или представление неполных, недостоверных деклараций о доходах, имуществе и других сведений, предусмотренных законодательством о борьбе с коррупцией, лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам, ежегодно в течение трех лет после увольнения с государственной службы, а равно супругом (супругой) указанных лиц | 50 МРП | | | |
| совершение повторно в течение года: |
| 200 МРП | |
| Статья 275 (207). Сокрытие объектов налогообложения | Сокрытие налогоплательщиком объектов налогообложения Примечание. Под сокрытием объектов налогообложения понимается также непринятие налогоплательщиком на учет товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов таможенного союза. | 150% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения. |
| совершение повторно в течение года: |
| 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения |
| Статья 276 (208). Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета | Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| совершение повторно в течение года: |
| | 25 МРП | 50 МРП | 75 МРП |
| Не отражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) Примечание. Под отсутствием у налогоплательщика учетной документации понимается отсутствие бухгалтерской документации и (или) налоговых форм, налоговой учетной политики, иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства. | | 3 % от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг) | 5 % от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг) | 10 % от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг) |
| Статья 277 (208-1). Уклонение от уплаты начисленных (исчисленных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет | Уклонение от уплаты начисленных (исчисленных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, совершенное путем осуществления налогоплательщиком взаиморасчетов через кассу либо банковские счета третьих лиц при наличии налоговой задолженности в период действия распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по кассе, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния | 15 МРП | 15 МРП | 30 % от суммы произведенных расчетов | 50 % от суммы произведенных расчетов. |
| Статья 278 (209). Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет | Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в декларации, расчете, заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Примечание: - при определении суммы административного взыскания по начисленной сумме налога на добавленную стоимость учитывается сумма переплаты по налогу на добавленную стоимость по лицевому счету налогоплательщика на дату установленного срока уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период. В случае налоговой проверки более одного налогового периода сумма переплаты по лицевому счету на дату установленного срока уплаты за каждый последующий налоговый период определяется с учетом начисленной и (или) уменьшенной суммы налога на добавленную стоимость за предыдущие налоговые периоды, включенные в данную налоговую проверку. Если лицо подлежит административной ответственности за занижение сумм косвенных налогов в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, такое лицо не подлежит административной ответственности отдельно за занижение указанных сумм косвенных налогов в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам. | 10 МРП | 15 % от начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет | 30 % от начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет | 50 % от начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет. |
| Занижение налогоплательщиком сумм текущих платежей в расчете, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния | | 30 % от заниженной суммы текущих платежей | 30 % от заниженной суммы текущих платежей | 50 % от заниженной суммы текущих платежей |
| Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов Примечание: лицо также подлежит административной ответственности в случае непредставления в течение налогового периода расчетов авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих представлению в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. При этом исчисленная сумма авансовых платежей приравнивается к нулю. | - | 40 % от суммы превышения фактического налога. |
| | | |
| Статья 279 (210). Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов | Неудержание или неполное удержание налоговым агентом сумм налогов и других обязательных платежей, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет в срок в соответствии с налоговым законодательством | | 30 % от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей | 50 % от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей |
| Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом удержанных сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет в срок в соответствии с налоговым законодательством. Примечание. Лицо не подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, по удержанным (подлежащим удержанию) суммам налогов, выявленным налоговым агентом самостоятельно и указанным в дополнительной налоговой отчетности, при условии их перечисления в бюджет не позднее трех рабочих дней со дня представления дополнительной налоговой отчетности в налоговый орган. | | 10 МРП | 10 МРП | 25 МРП |
| Статья 280 (211). Выписка фиктивного счета-фактуры | Выписка налогоплательщиком фиктивного счета-фактуры Примечание. Фиктивным счетом-фактурой признается счет-фактура, выписанный плательщиком, не состоящим на учете по налогу на добавленную стоимость, а равно лицом, фактически не производившим выполнение работ, оказание услуг, отгрузку товаров и включающий в себя сумму налога на добавленную стоимость. | | 35 МРП | 120 % от суммы налогов на добавленную стоимость, включенной в счет-фактуру | 200% от суммы налогов на добавленную стоимость, включенной в счет-фактуру |
| Статья 281 (213). Нарушение законодательства Республики Казахстан в области государственного регулирования производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов и подакцизных товаров, за исключением биотоплива, этилового спирта и алкогольной продукции | Нарушение правил оформления сопроводительных накладных, декларирования подакцизных товаров, за исключением биотоплива, этилового спирта и алкогольной продукции, а равно непредставление либо несвоевременное представление сопроводительных накладных, а также деклараций по производству и обороту подакцизных товаров, за исключением биотоплива, этилового спирта и алкогольной продукции | 20 МРП | 45 МРП | 70 МРП | 100 МРП |
| совершение повторно в течение года: |
| 50МРП | 75 МРП | 100 МРП | 200 МРП |
| Нарушение законодательства Республики Казахстан в области государственного регулирования производства и оборота табачных изделий, совершенное в виде: - отказа в представлении уполномоченному органу сведений или предоставления недостоверной информации в сфере производства и оборота табачных изделий, а равно непредоставления в течение тридцати календарных дней в письменном виде информации о внесенных изменениях и дополнениях в паспорт производства; - производства табачных изделий не по адресу, указанному в лицензии, на оборудовании, не соответствующем требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан; - неосуществления деятельности по производству табачных изделий в течение года со дня выдачи лицензии. | | 100 МРП. | 200 МРП | 700 МРП, с приостановлением лицензии |
| совершение повторно в течение года с лишением лицензии на соответствующий вид деятельности: |
| | 150 МРП | 300 МРП | 900 МРП |
| Нарушение условий производства и реализации отдельных видов подакцизных товаров, за исключением биотоплива, этилового спирта и алкогольной продукции, совершенное в виде: - оборота этилированного бензина, а также реализации некондиционных нефтепродуктов и их хранения без дальнейшей переработки; - реализации нефтепродуктов, за исключением производителей и поставщиков нефти, не с баз нефтепродуктов, автозаправочных станций; - реализации и (или) транспортировки нефтепродуктов без сопроводительных накладных; - срыва наложенных на контрольные приборы учета пломб; - оборота (кроме экспорта) табачных изделий ниже установленных Правительством Республики Казахстан минимальных цен; - реализации нефтепродуктов с автозаправочных станций передвижного типа не на землях сельскохозяйственного назначения в местах сосредоточения сельскохозяйственной техники на полевых работах | 150 МРП | 225 МРП | 350 МРП | 800 МРП |
| Примечание. С конфискацией нефтепродуктов, являющихся непосредственными предметами совершения административного правонарушения, и (или) доходов, полученных вследствие совершения правонарушения. |
| совершение повторно в течение года: |
| 200 МРП | 300 МРП | 400 МРП | 1000 МРП |
| Примечание. С конфискацией нефтепродуктов, являющихся непосредственными предметами совершения административного правонарушения, и (или) доходов, полученных вследствие совершения правонарушения |
| Статья 283 (214). Нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) учетно-контрольными марками | Нарушение производителем или импортером правил маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением виноматериала и пива, учетно-контрольными марками и табачных изделий акцизными | | | 200 МРП | 500 МРП |
| Примечание. С конфискацией и лишением лицензии на соответствующий вид деятельности. |
| Оборот подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными и (или) учетно-контрольными марками, совершенный в виде хранения, реализации и (или) транспортировки подакцизной продукции без акцизных и (или) учетно-контрольных марок, а равно с марками неустановленного образца и (или) не поддающимися идентификации | 50 МРП | 150 МРП; | 200 МРП | 500 МРП |
| Примечание. С конфискацией подакцизных товаров, явившихся непосредственным предметом правонарушения, и (или) доходов, полученных вследствие совершения правонарушения, а также с лишением лицензии на соответствующий вид деятельности.. |
| Статья 284 (215). Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин | Неприменение контрольно-кассовой машины при осуществлении на территории Республики Казахстан денежных расчетов, производимых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, а также применение контрольно-кассовой машины, являющейся неисправной или не состоящей на учете в органе государственных доходов по месту использования | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| совершение повторно в течение года: |
| | 15 МРП | 30 МРП | 50 МРП |
| Невыдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека либо выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | 20 МРП | 30 МРП | 40 МРП |
| Нарушение сроков подачи налогового заявления для внесения изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины, замены (восстановления) книги учета наличных денег или книги товарных чеков, а также при технической неисправности контрольно-кассовой машины, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы органа государственных доходов | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | 30 МРП | 40 МРП | 50 МРП |
| | Неотражение в контрольном чеке контрольно-кассовой машины одного или нескольких из следующих реквизитов: 1) наименование налогоплательщика; 2) идентификационный номер; 3) заводской номер контрольно-кассовой машины; 4) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в органе государственных доходов; 5) порядковый номер чека; 6) дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг; 7) цена товара, работы, услуги и (или) сумма покупки; 8) фискальный признак либо неотражение в контрольном чеке компьютерных систем (за исключением компьютерных систем, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций) одного или нескольких реквизитов, установленных подпунктами 1) - 7) настоящей части | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | | 20 МРП | 30 МРП | 40 МРП |
| | Незаполнение книги учета наличных денег при эксплуатации контрольно-кассовой машины либо несоответствие показаний сменных отчетов данным книги учета наличных денег на соответствующую дату, либо непроведение записи в книге учета наличных денег при осуществлении в контрольно-кассовой машине операций аннулирования ошибочно введенной суммы или возврата наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | | 20 МРП | 30 МРП | 40 МРП |
| | Несоответствие показаний отчета о текущем состоянии кассы сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета с учетом сумм приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег, выявленное в ходе налоговой проверки | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | | 20 МРП | 30 МРП | 40 МРП |
| | Нарушение сроков хранения сменного отчета, книги учета наличных денег, товарных чеков, регистрационной карточки контрольно-кассовой машины, чека аннулирования или возврата, а также контрольного чека, по которому проведена операция аннулирования или возврата, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | | 20 МРП | 30 МРП | 40 МРП |
| | Проведение в контрольно-кассовой машине операций аннулирования ошибочно введенной суммы или возврата наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги без наличия оригинала контрольного чека на реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | | 20 МРП | 30 МРП | 40 МРП |
| | Нарушение срока представления контрольно-кассовой машины в орган государственных доходов для установки пломбы после устранения технической неисправности контрольно-кассовой машины, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы органа государственных доходов | ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ |
| | | 30 МРП | 40 МРП | 50 МРП |
| | | | | | | | | | | | | | |
