Распространяется ли режим регистрации валютных операций на займы, выданные нерезиденту? (К. Рахманов, 27 апреля 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ЛИ РЕЖИМ РЕГИСТРАЦИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ЗАЙМЫ, ВЫДАННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТУ?

Компания профинансировала физ. лицо - нерезидента в виде займа на сумму 300 000 $.

1) Какую процедуру необходимо провести в данной ситуации (нужно ли сообщать в Нац. банк, нужно ли получить какие либо справки, разрешения)?

2) При сдачи отчета 1-ПБ какие приложения нужно заполнять?

3) В какие сроки сдается отчет 1-ПБ?

В соответствии со статьей 23 Закона Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле»:

«1. Финансовые займы резидентов нерезидентам и нерезидентов резидентам на срок более 180 дней осуществляются в режиме регистрации.

2. Режим регистрации распространяется также на финансовые займы, предоставленные на срок не более 180 дней, в случае если фактический срок возврата средств или иного исполнения обязательств резидентом или нерезидентом превысил 180 дней».

Поэтому регистрация по выданному займу нерезиденту требуется в случае, если срок возврата превысит 180 дней.

Согласно пункту 3 Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 42 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту»:

«3. Уполномоченные банки, а также филиалы Национального Банка осуществляют контроль исполнения требования репатриации по контрактам на сумму свыше 50 000 долларов США в эквиваленте, за исключением случаев, указанных в подпунктах 1 - 5 и 7 пункта 29 настоящих Правил».

Поэтому банк, который проводил оплату суммы займа нерезиденту, будет контролировать исполнение по договору займа со стороны заемщика и возврата денег.

Если срок возврата затянется на период свыше 180 дней, то потребуется регистрация по выданному займу в Национальном банке. Регистрация осуществляется согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан».

В соответствии с пунктом 41 данных Правил:

«41. Для регистрации резидент представляет следующие документы:

1) заявление;

2) копию валютного договора, прошитую и заверенную подписью (для физических и юридических лиц) и печатью (для юридических лиц). Если валютный договор заключен на иностранном языке, то представляется его перевод на казахский или русский язык;

3) копию документа, удостоверяющего личность (для физических лиц, осуществляющих валютную операцию);

4) копию справки или свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (для юридических лиц);

5) копии документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств по валютному договору».

Согласно пунктам 43 - 46 данных Правил:

«43. Заявление на регистрацию финансового займа и (или) коммерческого кредита представляется по форме, установленной приложением 6 к настоящим Правилам, с заполнением общей части и раздела 1 указанного приложения.

44. Резидент по полученному регистрационному свидетельству ежеквартально до 10 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом, представляет по месту регистрации валютного договора отчет по форме, установленной приложением 7 к настоящим Правилам.

45. В целях уточнения прогнозных данных по освоению средств и погашению задолженности по договору финансового займа Национальный Банк запрашивает информацию по форме, приведенной в пункте 12 раздела 1 приложения 6 к настоящим Правилам.

46. В случаях, предусмотренных частью второй пункта 3 статьи 20 и пунктом 2 статьи 23 Закона, регистрация производится, если сумма задолженности резидента по всем поставкам (платежам) нерезидента в рамках валютного договора превышает 500 000 долларов США в эквиваленте, либо сумма задолженности нерезидента по всем поставкам (платежам) резидента в рамках валютного договора превышает 100 000 долларов США в эквиваленте».

Отчет формы 1-ПБ подается в Национальный банк ежеквартально не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, за 1 квартал 2015 года отчет должен быть представлен не позднее 10 мая 2015 года.

В форме 1-ПБ надо заполнить раздел «4. Займы (включая финансовый лизинг), выданные организацией нерезидентам, в тысячах долларов США (Активы)», отразив выдачу займа нерезиденту.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.