В каких строках формы 300.00 отразить превышение НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога? (Л. Кизина, 3 мая 2018 г.)

В каких строках формы 300.00 отразить превышение НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 3 мая 2018 г.)

У ТОО на конец 1 квартала 2018 года образовалось превышение суммы НДС (65 000 тенге) относимого в зачет, над суммой начисленного налога. В каких строках 300.00 необходимо отразить это превышение? Как отразить и учесть превышение в декларации за 2 квартал, при условии, если во 2 квартале НДС к уплате 100 000 тенге, что отразить в строках 300.00.31 и 300.00.027?

Согласно Правилам составления декларации по НДС по форме 300.00, утвержденной приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 в строке 300.00.027 В указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Строка состоит из строк 300.00.027 І В и 300.00.027 II В.

В строке 300.00.027 І В указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога сложившегося на начало налогового периода нарастающим итогом. Строка заполняется налогоплательщиками, предусмотренными статьей 411 Налогового кодекса.

В строке 300.00.027 II В указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода.

В строке 300.00.030 указывается исчисленная сумма НДС за отчетный налоговый период, которая состоит из строк 300.00.030 І и 300.00.030 II:

В строке 300.00.030 II указывается превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, за отчетный налоговый период.

Данная строка определяется:

при пропорциональном методе отнесения в зачет по формуле (300.00.025 І + 300.00.029 В - 300.00.012);

при методе отнесения в зачет через ведение раздельного учета по формуле (300.00.025 II + 300.00.029 В - 300.00.012);

при применении пропорционального метода отнесения в зачет с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам по формуле (300.00.025 III + 300.00.029 В - 300.00.012).