На основании каких документов производится списание авансового платежа поставщику, по которому не состоялась поставка товара? (Д. Пак, 24 июля 2015 г.)

Д. Пак, Аудитор РК,

Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

НА ОСНОВАНИИ КАКИХ ДОКУМЕНТОВ ПРОИЗВОДИТСЯ СПИСАНИЕ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПОСТАВЩИКУ, ПО КОТОРОМУ НЕ СОСТОЯЛАСЬ ПОСТАВКА ТОВАРА?

На 31.12.2011 г. перед компанией со стороны другой компании образовалась задолженность в результате недопоставки ТМЦ, оплаченных по выставленному счету. По данным сайта Налогового комитета Министерства Финансов РК данная организация снята с учета по НДС 16.08.2013 г. Встречной камеральной проверки со стороны налоговых органов не поступало. Акты сверок взаиморасчетов подписать не имеется возможности в виду отсутствия их по юридическому адресу. Учитывая вышеизложенное, имеется ряд вопросов:

1. Согласно каким документам можно списать вышеуказанную задолженность?

2. Ввиду отсутствия камеральной проверки при снятии организации с учета по НДС имеет ли право компания претендовать на зачет данной суммы задолженности в счет будущих налоговых обязательств?

В данном случае имеет место выплата аванса поставщику под поставку товара, по которому поставщиком не исполнены обязательства не поставке товара.

В соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета суммы авансов, выданных под поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг отражаются по счету 1610 «Краткосрочные авансы выданные» в составе прочих краткосрочных активов.

В случае, если вероятность того, что поставка товара на сумму выданного ранее аванса не состоится, то по решению руководства сумма аванса списывается на расходы. Решение руководства оформляется соответствующим приказом.

Для целей налогообложения сумма списанного аванса на вычеты не относится согласно статье 115 Налогового кодекса - как затраты, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Также отмечаем, что сумма списанного аванса не относится в зачет будущих налоговых обязательств, и при наличии информации о снятии поставщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рекомендуем исключить суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного ранее в зачет по счетам-фактурам, выставленным ранее данным поставщиком до получения уведомления налоговых органов об исключении из зачета сумм налога на добавленную стоимость.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.