Как отразить в учете сумму удержанного КПН с дохода от вознаграждения по депозиту? (Ш. Ахаева, 2 марта 2023 г.)

Как отразить в учете сумму удержанного КПН с дохода от вознаграждения по депозиту?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 2 марта 2023 г.)

ТОО на ОУР разместило свободные деньги на депозитном счете в банке Республики Казахстан. В январе 2023 года банк перечислил на расчетный счет ТОО вознаграждения за период с 16 декабря 2022 года по 15 января 2023 года и удержал 15% КПН у источника выплаты и представил справку о начисленных вознаграждениях и удержанных налогах.

На какой период в налоговом и бухгалтерском учете следует отнести сумму удержанного КПН в размере 15% у источника выплаты?

Согласно статье 226 Налогового кодекса признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.