Как учитывать расходы по приобретенному работнику авиабилету? (Г. Шахворостова, 15 сентября 2016 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАК УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ ПО ПРИОБРЕТЕННОМУ РАБОТНИКУ АВИАБИЛЕТУ?

ТОО ОУР, плательщик НДС купило для сотрудника нерезидента авиабилет. Сумму авиабилета признали доходом работника и обложили 10% ИПН. Начисление сделали через заработную плату в 1С как прочие доходы, облагаемые у источника (для того, чтобы эта сумма отразилась в 200.00 форме как доход). Турфирма дала счет-накладную, где указан тариф 64317,00, сбор 13602 и итого 77919, а так же отдельной строкой указан сервисный сбор на 5000 тг. На сумму сервисного сбора имеется с/ф на сумму 5000 тг. с НДС и акт выполненных работ. Чек и приходник тоже есть. Как правильно разнести эти операции в 1С? Какова будет сумма НДС, относимого в зачет за счет-накладную, сумма НДС отдельной строкой не выделена. В какие строки какие суммы отнести в 300.00 форме?

Если нерезидент являлся сотрудником компании и расчет ИПН по его доходам производился в соответствии с пунктом 2 статьи 201 Налогового кодекса, то в целях признания дохода сотрудника по приобретенному ему авиабилету следует руководствоваться положениями статьи 164 Налогового кодекса, где сказано, что доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению, является: