Какой датой и по какому курсу отражается вознаграждение по депозиту, открытому в валюте? (В. Зубку, 14 января 2016 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

КАКОЙ ДАТОЙ И ПО КАКОМУ КУРСУ ОТРАЖАЕТСЯ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО ДЕПОЗИТУ, ОТКРЫТОМУ В ВАЛЮТЕ?

В организации есть депозит в валюте. Вознаграждение начислено 20 числа месяца. Банк предоставил информацию о начислении (справку) 30 числа месяца. Бухгалтер закрывает начисление 30-числом согласно справке, но курс берет за 20-е, т. е. дату поступления вознаграждения. Правилен ли расчет?

Нормативная база. В соответствии с пунктом 21 МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 57 Налогового кодекса налогоплательщик осуществляет ведение налогового учета по методу начисления.