Уплачиваются ли КПН и НДС за нерезидента, если задерживается поставка товара по предоплате? (К. Рахманов, 18 июля 2024 г.)

Уплачиваются ли КПН и НДС за нерезидента, если задерживается поставка товара по предоплате?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 18 июля 2024 г.)

ТОО купило товар у нерезидента (Китай). Нерезидент не поставил товар или возможно сроки поставки задерживаются.

Нужно ли в данном случае выплачивать КПН и НДС за нерезидента у источника выплаты, и в какие сроки это нужно сделать?

Сдается ли ФНО 101.04, какой код вида дохода нужно указать?

Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), не обложенные в соответствии с подпунктом 5-1) данной части, при выполнении одного из следующих условий:

не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты);

не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты), если иное не предусмотрено данным подпунктом.

В случае, когда при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), в соответствии с Налоговым кодексом предусмотрены проведение ликвидационной налоговой проверки или выдача заключения по результатам камерального контроля, размер такого обязательства определяется как: