В каком приложении формы 100.00 отобразить расходы на рекламные услуги Google? (А. Жумашева, 2 августа 2022 г.)

В каком приложении формы 100.00 отобразить расходы на рекламные услуги Google?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 2 августа 2022 г.)

ТОО резидент РК, не плательщик НДС в 2021 году приобрело услуги Google на сумму 1 000 000 тенге. ТОО не сдавало фно 101.04 и не сдавало приложение к фно 300.00, так как не состоит на учете по НДС.

При сдаче фно 100.00 и заполнении приложения № 1 (100.01) возник вопрос, как отобразить расходы на рекламные услуги Google. У Google отсутствует БИН, а также они не предоставляют Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента. В каком приложении формы 100.00 отобразить расходы по Google?

Согласно Правилам составления декларации по КПН по форме 100.00, форма 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

В разделе «Расходы»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе B указывается БИН/индивидуальный идентификационный номер (далее - ИИН) номер налогоплательщика-контрагента;

3) в графе C указывается код страны резидентства нерезидента-контрагента согласно пункту 52 настоящих Правил;

4) в графе D указывается номер налоговой регистрации нерезидента - контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе С кода страны резидентства;