Как в ОДД отразить перевод денежных средств с расчетного счета на депозит и получение процентов по депозиту?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 12 октября 2018 г.)
К какому виду деятельности ТОО (ОУР) отнести перечисление денежных средств с расчетного счета на депозитный и получение процентов по нему в отчете о движении денежных средств? Как вести учет по депозитам овернайт? Какие проводки составить?
При открытии депозитного счета в плане счетов вводится счет, к примеру, 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах», на котором учитываются движения по депозиту, а на счете 1215 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (прочая)» - начисленные вознаграждения по данному депозиту.
Проводки:
| Содержание операции | Д-т | К-т |
| Открытие и перевод денежных средств на депозит (перевод средств на другой счет организации). В программе 1С оформляется исходящим платежным поручением (статья движения денежных средств: внутреннее перемещение). | 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах» | 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» |
| Перераспределение денежных средств с депозитного счета на текущий счет компании. В программе 1С оформляется исходящим платежным поручением (статья движения денежных средств: внутреннее перемещение). | 1030 | 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах» |
| Если в договоре оговорено, что начисленные проценты по депозиту поступают на текущий счет в банке, то можно воспользоваться счетом 1215 для учета вознаграждения по депозиту и учета КПН удержанного у источника выплаты. Если же начисленное вознаграждение не перечисляется на расчетный счет, а капитализируется на депозитном счете, то проводки, приведенные ниже, проводятся по счету 1050. В 1С проводится ручной операцией. | 1215 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (прочая)» | 6110 «Доходы по вознаграждениям» |
| Перечисление начисленного вознаграждения по финансовым операциям (за минусом КПН) на текущий счет в банке. В 1С оформляется документом: платежное поручение входящее. | 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» | 1215 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (прочая)» |
| Удержан банком КПН у источника выплаты по ставке 15% с начисленных доходов по депозиту. В 1С проводится ручной операцией. | 1410 «Корпоративный подоходный налог» | 1215 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (прочая)» |
Согласно пункту 2 статьи 302 Налогового кодекса, сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.
Положения данного пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.
Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ?2400 тг
