В какой строке декларации по КПН (форма 100.00) отражаются оплаченные авансовые платежи? (Т. Ильницкая, 10 декабря 2024 г.)

В какой строке декларации по КПН (форма 100.00) отражаются оплаченные авансовые платежи?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 10 декабря 2024 г.)

В какой строке формы 100.00 отражаются оплаченные авансовые платежи?

В декларации по КПН по форме 100.00 не предусмотрено строк для отражения сумм авансовых платежей по КПН. Расчетные суммы авансовых платежей по КПН отражаются в расчетах по форме 101.01 и 101.02.

В бухгалтерском учете суммы, уплаченных платежей по КПН, отражаются по дебету счета 1410.

Согласно Типовому плану счетов:

1410 - «Корпоративный подоходный налог», где отражаются операции, связанные с отражением излишне уплаченного в бюджет корпоративного подоходного налога, а также авансовые платежи по уплате корпоративного подоходного налога.

Вывод

То есть, до момента расчета КПН в декларации по КПН (форма 100.00) суммы уплаченного налога отражаются на лицевом счете по КПН в кабинете налогоплательщика и в бухгалтерском учете ТОО, как суммы переплаты или аванса (они должны быть одинаковые).