|
Стандарт бухгалтерского учета № 18 Учет в инвестиционных фондах постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 г. № 5 СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 18 УЧЕТ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ ЦЕЛИ И СФЕРА ДЕЙСТВИЯ СТАНДАРТА 1. Данный стандарт определяет особенности ведения учета и раскрытие информации по инвестиционной деятельности Инвестиционных Фондов. 2. Инвестиционный Фонд - юридическое лицо, созданное в форме акционерного общества открытого типа, осуществляющего привлечение денежных средств путем выпуска и размещения своих собственных акций с целью последующего инвестирования привлеченных средств в ценные бумаги. 3. Инвестиционный фонд открытого типа - фонд, который выпускает свои собственные акции с обязательством их выкупа. 4. Инвестиционная деятельность - это покупка и реализация ценных бумаг для инвестирования с целью получения дохода. 5. Инвестиционные ценные бумаги - это ценные бумаги, в которые инвестируются средства, привлеченные инвестиционным фондом, за исключением ценных бумаг, выпущенных самим фондом. 6. Портфель ценных бумаг - это совокупность всех инвестиционных ценных бумаг, которыми владеет фонд. 7. Управление портфелем ценных бумаг - деятельность управляющего, заключающая в принятии решений о приобретении, продаже, иных сделок с инвестиционными ценными бумагами. 8. Управляющий инвестиционного фонда - юридическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по управлению портфелем ценных бумаг. 9. Кастодиан - юридическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по хранению и учету вверенных ему денежных средств и ценных бумаг клиентов. 10. Депозитарий - создаваемая профессиональными участниками рынка ценных бумаг специализированная организация, функции которой заключаются в хранении ценных бумаг и техническом обслуживании, совершаемом в интересах их клиентов, сделок с ценными бумагами (учет и регистрация движения выраженных в ценных бумагах имущественных прав), а также при наличии лицензии, осуществление клиринговой деятельности. 11. Распределения - это дивиденды, выплачиваемые фондом из чистого дохода от финансовых инвестиций и чистого дохода, полученного от реализации финансовых инвестиций. 12. Реинвестирование - это распределения, получаемые акционерами фонда в виде дополнительных акций фонда вместо денежных средств. 13. Цена реинвестирования - это чистая стоимость активов в расчете на акцию фонда на дату выплаты распределений. По цене реинвестирования выпускаются дополнительные акции фонда вместо распределения денежных средств. 14. Стоимость чистых активов - превышение стоимости активов фонда над его обязательствами. 15. Учет доходов инвестиционных фондов осуществляется в соответствии со Стандартом бухгалтерского учета 5 "Доход". Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|