Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года № 83
Утратило силу в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 28 ноября 2008 года № 100
В целях совершенствования бухгалтерского учета в специальных финансовых компаниях Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года № 108 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4484) внести следующие дополнения: в Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, утвержденной указанным постановлением: главу 4 дополнить пунктами 19-1-19-7 следующего содержания: «19-1. При размещении временно свободных поступлений по выделенным активам в форвард осуществляется следующая бухгалтерская запись: на сумму условных требований и обязательств: Дт 1021 Условные требования по покупке финансовых активов Кт 1071 Условные обязательства по продаже финансовых активов. В день заключения форварда на покупку или продажу актива (ценных бумаг, иностранной валюты и других активов) справедливая стоимость производного финансового инструмента равна нулю. При осуществлении переоценки форварда с периодичностью, установленной учетной политикой специальной финансовой компании, осуществляются следующие бухгалтерские записи: на сумму положительного изменения справедливой стоимости форварда: Дт 403 Прочие финансовые инвестиции (отдельный субсчет для учета форварда) Кт 72705 Нереализованные доходы от прочей переоценки; на сумму отрицательного изменения справедливой стоимости форварда: Дт 84505 Нереализованные расходы от прочей переоценки Кт 603 Прочие (отдельный субсчет для учета форварда); на сумму числящейся положительной/отрицательной корректировки справедливой стоимости форварда: Дт 603 Прочие (отдельный субсчет для учета форварда) Кт 403 Прочие финансовые инвестиции (отдельный субсчет для учета форварда). На дату исполнения форварда осуществляются следующие бухгалтерские записи: при перечислении денег специальной финансовой компанией в случае расчетов на нетто основе: Дт 603 Прочие (отдельный субсчет для учета форварда) Кт 44190 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте; при получении денег от контрпартнера в случае расчетов на нетто основе: Дт 44190 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте Кт 403 Прочие финансовые инвестиции (отдельный субсчет для учета форварда); при приобретении базового актива по условиям форварда: на стоимость приобретенного базового актива: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|