Построчное заполнение декларации по форме 910.00 ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации за 2011, 2012, 2013, 2015, 2016 года (Г. Митюгина)

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член палаты налоговых консультантов РК

специалист по налогообложению физических лиц 

См. редакции по заполнению за 2-полугодие 2015 года; 1-полугодие 2015 года; за 2010 - 2013 годы

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 910.00 ИП, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СНР НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПОЛУГОДИЯМ 2016 ГОДА

См. Шаблон по заполнению декларации формы 910.00 за 2016 год в формате EXCEL

Составление налоговой отчетности по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» по полугодиям 2016 года рассматривается на условном примере.

Для индивидуальных предпринимателей на СНР на основе упрощенной декларации согласно подпункту 1 статьи 433 Налогового кодекса по полугодиям 2016 года установлен максимальный предел дохода в размере 1400 МРЗП (на полугодие 32 002 тенге). В случае превышения установленного предела по доходу индивидуальный предприниматель в соответствии с положениями статьи 435 Налогового кодекса должен подать уведомление о переходе на общеустановленный режим налогообложения

Условный пример.

Индивидуальный предприниматель на СНР «Смагулов Арман» в первом полугодии 2016 года получил доход в размере 24 920 000 тенге. Наемных работников, с которыми заключены трудовые договора - трое, в т.ч. 1- гражданин Казахстана, 2 - нерезидента, из них 1 - гражданин Турции, 2 - гражданин Киргизии. Работник - гражданин Республики Казахстан не пенсионер, подал заявление на применение налогового вычета в размере 1 МРЗП в месяц (22 859 тенге). Работники- нерезиденты права на налоговый вычет пока не имеют. ОПВ не платят. Для работников -нерезидентов установлены месячные оклады в размере 75 000 тенге, гражданину РК -90 000 тенге. Индивидуальный предприниматель доход, заявленный для исчисления ОПВ за себя, определил в сумме 200 000 тенге в месяц, за полугодие - 1 200 000 тенге.. Для исчисления социальных отчислений в свою пользу определил доход в сумме 150 000 тенге в месяц, за полугодие -900 000 тенге.

Примечание. Индивидуальный предприниматель в соответствии с пунктом 4 статьи 25 ЗРК «О пенсионном обеспечении» для исчисления ОПВ в свою пользу самостоятельно определяет доход. При этом размер заявленного дохода для этих целей не должен быть в месяц менее 1 МРЗП и более 75 МРЗП. При отсутствии дохода ИП имеет право исчислять ОПВ в свою пользу от МРЗП в месяц.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» формы 910.00:

в строке 1 указывается ИИН;

в строке 2 - фамилия, имя, отчество (или наименование) индивидуального предпринимателя: ИП «Смагулов Арман»;

в строке 3 - налоговый период - первое полугодие 2016 года;

в строке 4 (А, В, С, D) отмечается ячейка «D», т.к. индивидуальный предприниматель относится не является плательщиком НДС и не ведет бухгалтерский учет, в соответствии с положениями Закона о бухгалтерском учете.