Письмо территориального НК № 1353 «Так как сотрудник компании фактически находился в командировке за пределами РК в январе 2010 г., расходы по проживанию в гостинице за пределами РК относятся к расходам 2010 года, в 2009 году данные расходы относятся к расходам будущих периодов»

Письмо территориального НК № 1353

ТΟΟ, просит Вас дать разъяснение по следующему вопросу:

Наша компания произвела 24 декабря 2009 года 100% предоплату туристической компании (ТОО «X» - резидент, является плательщиком НДС) за проживание в январе 2010 г. нашего сотрудника в гостинице за пределами РК. ТОО «X» предоставило нам счет-фактуру и акт выполненных работ, выписанные от 25 декабря 2009 г. Наш сотрудник фактически находился в командировке за пределами РК в январе 2010 г.

• Имеет ли право ТΟΟ взять в зачет НДС в 4-м квартале 2009 г., на основании счета-фактуры от поставщика?

• Командировочные расходы по проживанию за пределами РК признаются расходами 2010 года, тогда как провести расходы в 2009 г. - как расходы будущего периода?

Туристическая компания не может выписать счет-фактуру в январе 2010 г. по факту проживания, объясняя это тем, что они являются посредниками оказания услуг и документы выписывают по дате бронирования номера в гостинице.