№ | Вид налога | Ставка налога | Примечание по налоговым ставкам |
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
1 | КПН, не облагаемый у источника выплаты | 20% | Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 1 Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 г. Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса |
2 | КПН для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства | 10% | Согласно пункту 2 статьи 147 Налогового кодекса |
3 | КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов | 15% | C учетом новой редакции Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 года Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса |
4 | КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов | От 5% до 20% | В подпункт 1 статьи 194 Налогового кодекса внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.11.2010 г. № 356-IV. вводится в действие с 1 января 2011 г. 1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере - 20%; 2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением - 20%; 3) страховые премии по договорам страхования рисков - 10% (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV); 4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5%; 5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%; 6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15% Статья 194 Налогового кодекса |
5 | В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение | 15% | Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса |
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
6 | Индивидуальный подоходный налог | 10% | Статья 158 Налогового кодекса |
7 | Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами | 5% | Статья 158 Налогового кодекса |
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
8 | Налог на добавленную стоимость | 12% | Статья 268 Налогового кодекса |
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
9 | Социальный налог для юридических лиц - резидентов, для юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение | 11% | Фиксированная ставка Статья 358 Налогового кодекса |
10 | Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения | 4,5% | Согласно пункту 3 статьи 358 Налогового кодекса В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса |
11 | Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, адвокаты | 2 МРП за ИП, 1 МРП за каждого работника | Согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса |
12 | Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств | 20% от 1 МРП* | Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства. Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия. Согласно пункту 4 статьи 358 Налогового кодекса, установлена ставка в соответствии с редакцией статьи 455 Налогового кодеса |
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ |
13 | Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю | 5% | В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ |
14 | Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации | 3% | Согласно статье 437 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; 2) социальный налог - в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» |
15 | Для субъектов малого бизнеса на основе патента | 2% | Согласно статье 432 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части стоимости патента; 2) социальный налог - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» |
