Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (г. Москва, 28 июня 1993 г.) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 06.11.2020 г.)

Соглашение
между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
(г. Москва, 28 июня 1993 г.)

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 06.11.2020 г.)

О приостановлении действий некоторых положений настоящего Соглашения см.:

Указ Президента РФ от 08.08.23 г. № 585;

Федеральный закон РФ от 19.12.23 г. № 598-ФЗ.

Российская Федерация и Великое Герцогство Люксембург, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество,

согласились о нижеследующем:

Статья 1

Лица, к которым применяется Соглашение

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются лицами с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах.

Статья 2

Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, взимаемым Договаривающимися Государствами, их политико-административными подразделениями или местными органами власти, независимо от способа их взимания.

2. Настоящее Соглашение распространяется на следующие налоги, взимаемые в Договаривающихся Государствах:

а) в Великом Герцогстве Люксембург:

(i) подоходный налог на физических лиц (l'impot sur le revenu des personnes physiques);

(ii) налог на корпорации (l'impot sur le revenu des collectivites);

(iii) налог на капитал (l'impot sur la fortune); и

(iv) коммунальный налог с продаж (l'impot commercial communal) (далее именуемые «люксембургский налог»);

b) в Российской Федерации:

(i) налог на прибыль организаций;

(ii) налог на доходы физических лиц;

(iii) налог на имущество организаций; и

(iv) налог на имущество физических лиц

(далее именуемые «российский налог»).

3. Настоящее Соглашение применяется также к любым налогам, по существу аналогичным перечисленным в пункте 2, которые будут взиматься после даты подписания Соглашения в дополнение или вместо налогов, указанных в пункте 2. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в их налоговых законах.

Статья 3

Общие определения

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

а) выражение «одно Договаривающееся Государство» или «другое Договаривающееся Государство» означает Российскую Федерацию (Россию) или Великое Герцогство Люксембург (Люксембург), в зависимости от контекста;

b) термин «Россия» означает Российскую Федерацию. При использовании в географическом смысле термин «Россия» включает территориальное море, а также экономическую зону и континентальный шельф, в отношении которых Российская Федерация может осуществлять суверенные права и юрисдикцию в соответствии с международным правом и в которых действует налоговое законодательство Российской Федерации;