|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Л. Ким, Профессиональный бухгалтер РК, CAP
КАК ВЫПИСАТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРА ФИЛИАЛУ ТОО?
Покупатель является Филиалом ТОО, в доверенности на получение товара, указаны РНН головного предприятия, а все остальные реквизиты Филиала. Сч.ф была выписана на РНН Филиала. В результате пришло уведомление об устранении нарушений, выявленных по рез.камер.контроля.о расхождении с покупателем ТОО, которое является головным покупателя, т.е. его филиала. Кому выписывается сч.ф - головному ТОО или его Филиалу?
Положения НК. В соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса РК в случае, если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка счетов-фактур производится таким структурным подразделением, а также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения: требований, установленных подпунктами 2-1, 3, 3-1 и 4 настоящего пункта, в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения; требования, установленного подпунктом 5 настоящего пункта, должны быть указаны серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурное подразделение которого является поставщиком товаров, работ, услуг. Выводы. Таким образом, на основании положений Налогового кодекса, Вы имеете полное право выписать счет-фактуру с указанием реквизитов филиала юридического лица, в том случае если фактически покупателем являлся филиал. В соответствии с правилами составления декларации по НДС данные выписанные Вами счета-фактуры, с реквизитами филиала правомерно отражены в реестре счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода (300.07). Для разъяснения ситуации по полученному уведомлению, Вам необходимо обратиться в Налоговое Управление, с просьбой указать, какие конкретно обнаружены расхождения.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |