Возможно ли финансирование связанной стороны с последующим возвратом денежных средств? (Д. Пак, 14 августа 2014 г.)

Д. Пак, профессиональный бухгалтер РК, CAP,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

ВОЗМОЖНО ЛИ ФИНАНСИРОВАНИЕ СВЯЗАННОЙ СТОРОНЫ С ПОСЛЕДУЮЩИМ ВОЗВРАТОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ?

Один учредитель является владельцем нескольких ТОО. Бывает так, что одной фирме не хватает денег для оплаты по счетам, вследствие чего этой фирме перекидываются деньги на расчетный счет от другой фирмы. Создается счет на оплату. Затем, когда у фирмы появляются деньги, делается возврат денег поставщиком другой фирме. Можно ли вернуть деньги наличным способом, если сумма не превышает 1000 МРП? Необходимо ли пробивать кассовый чек? Какие проблемы могут возникнуть у 2-х фирм?

Положения Гражданского кодекса. Описанные в вопросе взаимоотношения, по сути, являются финансированием связанных сторон, и такие отношения должны осуществляться по договорам об оказании временной финансовой помощи (договорам займа), при этом такие договоры должны заключаться в письменной форме.

Определение договора займа, форма заключения договора, а также его существенные положения определены главой 36 Гражданского кодекса, в соответствии с которой при предоставлении заемных средств совершается сделка, при которой возникают права и обязанности по передаче и возврату заемных средств.

В соответствии со статьей 147 Гражданского кодекса сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

При этом суммой сделки является сумма заемных средств, определенная договором займа.

В соответствии со статьей 21 Закона «О платежах и переводах денег»:

1. Платежи производятся на основании и в соответствии с условиями гражданско-правовых сделок, нормами законодательства РК и решениями суда.

2. Платежи в соответствии с условиями гражданско-правовых сделок предусматривают их осуществление на добровольной основе.

3. Платежи в соответствии с нормами законодательства РК и решениями судов предусматривают их осуществление в обязательном порядке.

4. Платежи производятся как с использованием наличных денег, так и без их использования (безналичные платежи).

4-1. Платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер МРП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке.

На основании выше изложенных положений нормативно-правовых актов, если договор займа заключен между юридическими лицами, и сумма сделки превышает 1 000-кратный размер МРП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, то расчеты по таким сделкам осуществляются только в безналичном порядке.

В отношении предоставления чека ККМ при получении суммы займа. В соответствии со статьей 645 Налогового кодекса установлено, что на территории РК денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением ККМ.

Передача заемных средств не является торговой операцией, а потому операции получения сумм заемных средств не проводятся через ККМ и контрольный (фискальный) чек не пробивается.