|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Л. Ким, профессиональный бухгалтер РК, CAP
Вопрос касается Раздела типового плана счетов 3100 «Обязательства по налогам». У ТОО переплата по налогам (намеренная по акту сверки с НУ), соответственно в ОСВ (в программе 1С) отражается сальдо по этим счетам по кредиту с минусом. Обязательно ли делать корректировку на счета дебиторской задолженности?
Нормативная база. Согласно пункту 11 Правил ведения бухгалтерского учета субъект ведет бухгалтерский учет операций и событий, связанных с наличием и движением активов, обязательств, капитала, доходов и расходов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, принятым субъектом. Принятый план не должен противоречить типовому плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Не допускается наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода. Согласно статье 18 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря. В соответствии с Типовым планом счетов подраздел 3100 «Обязательства по налогам» предназначен для учета обязательств организации по уплате налогов, т. е. счета данного подраздела являются пассивными. Выводы. Таким образом, на конец отчетного периода необходимо дебетовое сальдо по счетам кредиторской задолженности перенести на счета подраздела 1400 «Текущие налоговые активы», который предназначен для учета излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, при расчете с бюджетом, а также сумм НДС, подлежащего зачету по выставленным счетам-фактурам.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |