|
|
Сауле Муслимова Член Палаты налоговых консультантов РК Сравнительная таблица
по изменениям, внесенным в Налоговый кодекс на 2014 -2015 и др. годы, внесенных:
Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» и следующими 16 Законами: 1. Законом РК от 15.01.14 г. № 164-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования исполнительного производства»; 2. Законом РК от 07.03.14 г. № 177-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам реабилитации и банкротства, налогообложения»; 3. Законом РК от 11.04.14 г. № 189-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам гражданской защиты»; 4. Законом РК от 17.04.14 г. № 195-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дорожного движения (с изменениями и дополнениями от 04.07.2014 г.); 5. Законом РК от 23.04.14 г. № 200-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам деятельности органов внутренних дел»; 6. Законом РК от 16.05.14 г. № 203-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разрешительной системы» с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.11.2014 г.; 7. Законом РК от 10.06.14 г. № 208-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам инновационного кластера «Парк инновационных технологий» с изменениями от 28.11.2014 г.; 8. Законом РК от 18.06.14 года № 210-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного регулирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» (с изменениями от 29.09.2014 г.) 9. Законом РК от 30.06.14 г. № 214-V «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества»; 10. Законом РК от 02.07.14 г. № 225-V « О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного управления»; 11.Законом РК от 03.07.14 г. № 227-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования уголовного законодательства»; 12. Законом РК от 29.09.14 г. № 239-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разграничения полномочий между уровнями государственного управления»; 13. Законом РК от 07.11.14 г. № 248-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего совершенствования системы государственного управления»; 14. Законом РК от 17.11.14 г. № 254-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего упрощения отправления правосудия, снижения бюрократических процедур»; 15. Законом РК от 29.12.14 г. № 269-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам кардинального улучшения условий для предпринимательской деятельности в Республике Казахстан»; 16. Законом РК от 29.12.14 г. № 271-V О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам недропользования. | № п/п | Статьи, по которым внесены изменения | Редакция статей до внесения изменений | Редакция статей с учетом внесенных изменений | Комментарии | | Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V в Налоговый Кодекс РК | | Общая часть | | 3 | Статья 12 | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … 20-2) отсутствует; … 24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе: физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки; некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности; организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данными организациями видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 135 настоящего Кодекса; организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, которые соответствуют условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса; 31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; ... 39-1) отсутствует; | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … 20-2) профессиональный медиатор - медиатор, осуществляющий деятельность на профессиональной основе в соответствии с законодательством Республики Казахстан о медиации; ... 24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе: в виде социальной поддержки физического лица; некоммерческой организации с целью поддержания ее уставной деятельности; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данной организацией видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 135 настоящего Кодекса; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса; 31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;… 39-1) услуги туроператора - услуги индивидуального предпринимателя и юридического лица, имеющих лицензию на туроператорскую деятельность в соответствии с законодательством о туристской деятельности в Республике Казахстан, по реализации сформированного им туристического продукта турагентам и туристам. | Вводится с 01.01.2015 года. В Казахстане Закон РК «О медиации» вступил в действие с 5 августа 2011 года. Согласно статье 2 данного Закона: медиатор - это независимое физическое лицо, привлекаемое сторонами для проведения медиации на профессиональной и непрофессиональной основе в соответствии с требованиями данного Закона. Налогообложение дохода непрофессиональных медиаторов производится согласно статье 184 Налогового кодекса РК как «Прочие доходы» физических лиц. С 1 января 2015 года предусмотрен порядок налогообложения профессиональных медиаторов наряду с налогообложением доходов адвокатов, частных нотариусов и частных судебных исполнителей. В связи с чем, введено понятие в целях налогообложения о профессиональном медиаторе и дополнены статьи, касающиеся исполнения налогового обязательства такой категорией лиц. При этом, расширено понятие налоговый агент, предусмотрен порядок прекращения деятельности медиаторов статьями 42, 45,67,177, 178, 180-1, 181, 182, 185 НК. Предусмотрен порядок выписки счетов-фактур статьей 263 НК. Введены дополнения в статью 276-2НК касательно исчисления косвенных налогов в части импорта товаров предназначенных для их деятельности. Регламентирован порядок уплата ими социального налога статьями 355, 358, 359 НК. Порядок уплаты ими земельного налога как физическим лицом предусмотрены статьей 391, 393НК и налога на имущество статьей 407 НК. Порядок регистрационного учета статьей 560, 565, 581 НК и порядок исключения как налогоплательщика из государственной базы данных статьей 564 НК, об изменении регистрационных данных статьей 566 НК, снятие с рег. учета статьей 567, 580, 595, 597НК. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности статьей 598 НК. Способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства, предусмотрены статьей 609НК. Предусмотрены меры принудительного взыскания налоговой задолженности статьей 614,621,622НК, порядок проведения проверки статьями 629,631 НК. Для целей налогообложения определено понятие об услугах туроператора, которые вводятся в действие с 01.01.2015 г. Отдельно выделены с 2015 года некоторые аспекты налогообложения туристической деятельности. В связи с чем, подпунктом 48) пункта 1 статьи 12 НК предусмотрено понятие услуг туроператора. Подпунктом 9) пункта 4 статьи 77 пополнен перечень установленных Правительством форм налоговых регистров по услугам туроператора - в разрезе выездного и въездного туризма. Также предусмотрены пунктом 2-3 статьи 262 НК, что индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие лицензию на туроператорскую деятельность в соответствии с законодательством о туристской деятельности в Республике Казахстан, ведут учет по товарам, работам, услугам в целях оказания услуг туроператора отдельно от остальной деятельности. Учет по товарам, работам, услугам в целях оказания услуг туроператора ведется раздельно по обороту, освобожденному в соответствии с подпунктом 25) статьи 248 Налогового Кодекса, и облагаемому обороту. Пунктом 12-1статьи 238 Налогового Кодекса РК предусмотрен порядок определения размера облагаемого оборота по НДС услуг туроператора в следующем: при оказании услуг туроператора по выездному туризму размер облагаемого оборота определяется как разница между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров на воздушном транспорте и проживанию, в том числе питанию, если оно включено в стоимость проживания. Вместе с тем, в целях стимулирования въездного туризма в Казахстан согласно подпункта 25) статьи 248 НК в перечень освобожденных оборотов включены услуги туроператора по въездному туризму. | | 4. | Статья 14 | Статья 14. Обязанности налогоплательщика 1. Налогоплательщик обязан: … 6) подавать налоговое заявление в налоговый орган о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, постоянного учреждения, юридического лица-нерезидента, реорганизацией путем разделения и (или) ликвидацией юридического лица (за исключением случаев, установленных статьями 37-1 и 43 настоящего Кодекса); … 8) уведомлять налоговые органы в следующих случаях: при временном ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, которые в последующем будут вывезены с территории Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик ввезенных товаров; при временном вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Таможенного союза, которые в последующем будут ввезены на территорию Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик вывезенных товаров. В целях настоящего подпункта порядок представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров утверждается Правительством Республики Казахстан. | Статья 14. Обязанности налогоплательщика 1. Налогоплательщик обязан: … 6) подавать налоговое заявление в налоговый орган о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, постоянного учреждения, юридического лица-нерезидента, реорганизацией путем разделения и (или) ликвидацией юридического лица (за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом); … 8) уведомлять налоговые органы в следующих случаях: о временном ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, которые в последующем будут вывезены с территории Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик ввезенных товаров; о временном вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Таможенного союза, которые в последующем будут ввезены на территорию Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик вывезенных товаров. Исключить. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Порядок прекращения предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора приведены в соответствие с нормами вновь введенной новой статьи 43-1 НК «Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке». Вводится в действие с 01.01.2015 г. Данная норма исключена с данной статьи в связи с тем, что предусмотрена пунктом 4 статьи 276-4 Налогового кодекса. При этом регламентированы положения об уплате косвенных налогов в рамках ТС при отсутствии вывоза товаров, временно ввезенных в РК. | | 5. | Статья 20 | Статья 20. Обязанности органов налоговой службы 1. Органы налоговой службы обязаны: ... 22) опубликовывать в средствах массовой информации в порядке и случаях, установленных настоящим Кодексом, списки налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность, а также бездействующих юридических лиц и налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда; ….. | Статья 20. Обязанности органов налоговой службы 1. Органы налоговой службы обязаны: … 22) размещать на интернет-ресурсе уполномоченного органа в порядке и случаях, установленных настоящим Кодексом, сведения о налогоплательщиках (налоговых агентах): уполномоченного органа в порядке и случаях, установленных настоящим Кодексом, сведения о налогоплательщиках (налоговых агентах): имеющих налоговую задолженность; признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан; признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; регистрация которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу судебного акта. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Подпункт 22) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса изложен в новой редакции, одновременно внесены изменения в статью 579 Налогового кодекса, согласно которым с 1 января 2015 года размещение списков налогоплательщиков, признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством, на официальном интернет-ресурсе уполномоченного органа упраздняется. В связи исключением требования по использованию списков налогоплательщиков, признанных бездействующими, и перехода на использование информации о таких лицах в режиме реального времени «онлайн» есть возможность получать достоверную и оперативную информацию о тех или иных налогоплательщиках, способствующие своевременной защите контрагентов от деятельности неблагонадежных налогоплательщиков. Исходя из чего, с 1 января 2015 года КГД МФ РК прекращает формирование и размещение на официальном Интернет-ресурсе уполномоченного органа списка налогоплательщиков, признанных бездействующими, в формате Excel. Таким образом, с 1 января 2015 года не подлежат направлению письма, содержащие ходатайство об исключении того или иного налогоплательщика со списка бездействующих налогоплательщиков. В то же время, предлагаемая поправка является приведением в соответствие норм ввиду внесения изменений в статью 579 Налогового кодекса. | | 6. | Статья 24 | Статья 24. Взаимодействие органов налоговой службы с уполномоченными государственными органами, Национальным Банком Республики Казахстан и местными исполнительными органами … 3. Налоговые органы и таможенные органы исполняют возложенные на них задачи по осуществлению налогового контроля во взаимодействии между собой, в том числе посредством интегрированных информационных систем таможенных и налоговых органов. 5. Полномочия уполномоченных государственных и местных исполнительных органов по взиманию других обязательных платежей в бюджет определяются особенной частью настоящего Кодекса. | Статья 24. Взаимодействие органов налоговой службы с уполномоченными государственными органами, Национальным Банком Республики Казахстан, Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами и местными исполнительными органами Пункт 3 исключен. … 5. Полномочия уполномоченных государственных и местных исполнительных органов, Национального оператора по управлению автомобильными дорогами по взиманию других обязательных платежей в бюджет и представлению сведений по ним определяются особенной частью настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 19.11.2014г. Пункт 3 данной статьи касательно взаимодействия между собой налоговых органов и таможенных органов исключен в связи реорганизацией таможенных и налоговых органов, которые вводятся в действие после дня введения в действие Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего совершенствования системы государственного управления». Вступает в силу с 2014 г. Уточняющая редакция о полномочии Национального оператора по управлению автомобильными дорогами. В целях приведения в соответствие с ЗРК от 05.12.13 г. № 152-V. | | 7. | Статья 39 | Статья 39. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения … 4-1. Отсутствует. | Статья 39. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения … 4-1. При реорганизации юридического лица путем выделения в соответствии с решением Правительства Республики Казахстан превышение налога на добавленную стоимость, сложившееся у реорганизуемого юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость на дату реорганизации, подлежит передаче его правопреемнику (правопреемникам). При этом превышение налога на добавленную стоимость, подлежащее передаче правопреемнику (правопреемникам) реорганизуемого путем выделения юридического лица, определяется пропорционально доле остаточной стоимости основных средств, передаваемых правопреемнику (правопреемникам). Остаточная стоимость основных средств определяется на основании разделительного баланса реорганизуемого путем выделения юридического лица. Настоящий пункт применяется при условии, что контрольный пакет акций реорганизуемого путем выделения юридического лица принадлежит национальному управляющему холдингу. | Вводится в действие с 1 января 2015 года В целях установления порядка передачи превышения НДС правопреемнику (правопреемникам) в случае реорганизации путем выделения в соответствии с государственной программой развития и интеграции инфраструктуры транспортной системы до 2020 года, утвержденной Президентом Республики Казахстан. Государственная программа развития и интеграции инфраструктуры транспортной системы Республики Казахстан до 2020 года принята Указом Президента Республики Казахстан от 13 января 2014 года № 725, внесены дополнения Указом Президента РК от 19 марта 2010 года № 957 «Об утверждении Перечня государственных программ». Основными задачами Программы являются: создание на территории Казахстана современной транспортно-логистической системы, обеспечивающей высокую и эффективную транспортную связанность внутри страны, увеличение грузопотоков по территории РК и координации работы всех видов наземного, морского и воздушного транспорта; развития местной транспортной инфраструктуры в регионах; обеспечение интеграции транспортной инфраструктуры Казахстана в мировую транспортную систему. | | 8. | Статья 41 | Статья 41. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность 1. Индивидуальный предприниматель в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: … 3) свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче - в случае выдачи такого свидетельства до 1 января 2013 года; … 5) документ, подтверждающий публикацию в периодическом печатном издании информации о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя; … 8. Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность, считается исполненным после завершения документальной проверки при условии погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям в полном объеме. ….. 10. Индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность, обязан представить в налоговый орган по месту нахождения: 1) справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов; 2) документ об уничтожении печати индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Документы, указанные в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность, представляет в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки в случае одновременного соблюдения следующих условий: 1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; 2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней; 3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов; 4) отсутствие превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса; 5) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами. В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов и (или) превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса, индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней: 1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; 2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней; 3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов; 4) с даты возврата превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса; 5) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами. 10. Уплата (перечисление) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям производится налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней со дня завершения документальной налоговой проверки. 10-1. Отсутствует. 11. Положения настоящей статьи не распространяются на индивидуальных предпринимателей, в отношении которых установлен особый порядок исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии со статьей 43 настоящего Кодекса. | Статья 41. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность 1. Индивидуальный предприниматель в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: … 3) Исключить … 5) Исключить … 8. Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность, считается исполненным после завершения документальной проверки и при отсутствии или погашении налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, в том числе образовавшейся по результатам документальной проверки, в сроки, установленные статьей 608 настоящего Кодекса. …. 10. Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи осуществляет снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета. 10-1. Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя является наличие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, неуплаченных в сроки, установленные статьей 608 настоящего Кодекса. Информация об индивидуальных предпринимателях, которым отказано в снятии с регистрационного учета в соответствии с настоящим пунктом, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня истечения срока уплаты, установленного пунктом 8 настоящей статьи.»; 11. Положения настоящей статьи не распространяются на индивидуальных предпринимателей в случае применения особенностей исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии с настоящим Кодексом.. | Вводится в действие с 01.01.2015 года Упрощение процедуры прекращения деятельности ИП путем сокращения количества документов, представляемых налогоплательщиками. При этом информация об индивидуальных предпринимателях, прекративших деятельность доступна на сайте Налогового комитета (сервис «Поиск налогоплательщиков») | | 9 | Статья 42 | Статья 42. Исполнение налогового обязательства частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, прекращающего деятельность 1. Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат в течение месяца со дня принятия решения о прекращении нотариальной, адвокатской деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление о проведении документальной проверки; 2) ликвидационную налоговую отчетность; 3) документ, подтверждающий публикацию в печатном издании информации о прекращении деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. 2. Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекращающий деятельность, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о проведении документальной проверки, до даты представления такого заявления. В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности. 3. Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, прекращающим деятельность, не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности. В случае если срок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, то уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности. 4. Документальная проверка должна быть начата не позднее двадцати рабочих дней после получения налоговым органом налогового заявления частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, прекращающего деятельность. 5. Если частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекращающий деятельность, имеет излишне уплаченные суммы налогов, платы и пеней, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности частного нотариуса, адвоката, прекращающего деятельность, в порядке, установленном статьей 599 настоящего Кодекса. В случае если частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекращающий деятельность, имеет ошибочно уплаченные суммы налогов, платы и пеней в бюджет, то указанные суммы подлежат зачету в порядке, установленном статьей 601 настоящего Кодекса. 6. При отсутствии у частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, прекращающего деятельность, налоговой задолженности: 1) ошибочно уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату в порядке, установленном статьей 601 настоящего Кодекса; 2) излишне уплаченные суммы налогов, платы и пеней в бюджет подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату в порядке, установленном статьей 602 настоящего Кодекса; 3) уплаченные суммы других обязательных платежей в бюджет подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату в порядке, установленном статьей 606 настоящего Кодекса; 4) уплаченные суммы штрафов подлежат возврату этому частному нотариусу, адвокату, прекращающему деятельность, в порядке, установленном статьей 605 настоящего Кодекса; 5) излишне (ошибочно) уплаченные в бюджет суммы таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами, подлежат возврату этому частному нотариусу, адвокату, прекращающему деятельность, в порядке, установленном таможенным законодательством Республики Казахстан. 7. Налоговое обязательство частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, прекратившего деятельность, считается исполненным после завершения документальной проверки при условии отсутствия или погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в полном объеме. 8. Датой снятия частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката с регистрационного учета в налоговом органе является дата исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи. 9. Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекративший деятельность, обязан представить в налоговый орган по месту нахождения: 1) справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов, используемых для осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности; 2) документ об уничтожении печати частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката (при ее наличии). Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекративший деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки в случае одновременного соблюдения следующих условий: 1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям; 2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней; 3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов; 4) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами. В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекративший деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней: 1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям; 2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней; 3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов; 4) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами. 10. Отсутствует. | Статья 42. Исполнение налогового обязательства частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, прекращающего деятельность 1. Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор в течение месяца со дня принятия решения о прекращении нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, урегулированию споров в порядке медиации одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление о проведении документальной проверки; 2) ликвидационную налоговую отчетность; 3) Исключить; 2. Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, прекращающий деятельность, являются плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о проведении документальной проверки, до даты представления такого заявления. В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности. 3. Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором, прекращающим деятельность, не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности. В случае, если срок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, то уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности. 4. Документальная проверка должна быть начата не позднее двадцати рабочих дней после получения налоговым органом налогового заявления частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, прекращающего деятельность. 5. Если частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, прекращающий деятельность, имеют излишне уплаченные суммы налогов, платы и пеней, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, прекращающего деятельность, в порядке, установленном статьей 599 настоящего Кодекса. В случае, если частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, прекращающий деятельность, имеют ошибочно уплаченные суммы налогов, платы и пеней в бюджет, то указанные суммы подлежат зачету в порядке, установленном статьей 601 настоящего Кодекса. 6. При отсутствии у частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, прекращающего деятельность, налоговой задолженности: 1) ошибочно уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату, профессиональному медиатору в порядке, установленном статьей 601 настоящего Кодекса; 2) излишне уплаченные суммы налогов, платы и пеней в бюджет подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату, профессиональному медиатору в порядке, установленном статьей 602 настоящего Кодекса; 3) уплаченные суммы других обязательных платежей в бюджет подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату, профессиональному медиатору в порядке, установленном статьей 606 настоящего Кодекса; 4) уплаченные суммы штрафов подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату, профессиональному медиатору, прекращающему деятельность, в порядке, установленном статьей 605 настоящего Кодекса; 5) излишне (ошибочно) уплаченные в бюджет суммы таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами, подлежат возврату этому частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату, профессиональному медиатору, прекращающему деятельность, в порядке, установленном таможенным законодательством Республики Казахстан. 7. Налоговое обязательство частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, прекратившего деятельность, считается исполненным после завершения документальной проверки при условии отсутствия или погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям в полном объеме. 8. Датой снятия частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора с регистрационного учета в налоговом органе является дата исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи. 9. Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи осуществляет снятие с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора с регистрационного учета. 10. Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора является наличие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, неуплаченных в сроки, установленные статьей 608 настоящего Кодекса. Информация о частных нотариусах, частных судебных исполнителях, адвокатах, профессиональных медиаторах, которым отказано в снятии с регистрационного учета в соответствии с настоящим пунктом, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня истечения срока уплаты, установленного пунктом 7 настоящей статьи. | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. Упрощение процедуры прекращения деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора путем сокращения количества документов, представляемых налогоплательщиками. При этом информация об индивидуальных предпринимателях, прекративших деятельность доступна на сайте Налогового комитета (сервис «Поиск налогоплательщиков») Дополнительно отражены основания для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора при наличии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, неуплаченных в сроки. | | 10. | Статья 43 ч.2п.п.2) п.1 | Статья 43. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей при прекращении деятельности 1. Настоящая статья устанавливает особенности исполнения налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, который одновременно соответствует следующим условиям: … 2) не является плательщиком единого земельного налога, применяющим раздельный учет доходов и расходов, имущества по видам деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств; … Настоящая статья применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, соответствующих условиям, определенным настоящим пунктом, в течение срока исковой давности, установленного в статье 46 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта распространяются также в отношении индивидуальных предпринимателей, период с даты государственной регистрации которых в качестве индивидуальных предпринимателей менее чем срок исковой давности, установленный статьей 46 настоящего Кодекса. 2. Индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения: …. 4) свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче - в случае выдачи такого свидетельства до 1 января 2013 года; 5) документ, подтверждающий публикацию в периодическом печатном издании информации о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя; … 12. Индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, в случае отсутствия нарушений по результатам камерального контроля обязан представить одновременно в налоговый орган по месту нахождения: 1) справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов, использованных в предпринимательской деятельности; 2) документ об уничтожении печати индивидуального предпринимателя (при ее наличии); 3) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета. Индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней со дня получения заключения в случае отсутствия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям. 13. В случае наличия нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, представляет документы, указанные в пункте 12 настоящей статьи, в течение трех рабочих дней с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям при условии устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в полном объеме. 14. Датой снятия индивидуального предпринимателя с регистрационного учета в налоговом органе является дата представления документов, указанных в пункте 12 настоящей статьи. 15. Налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня представления документов, указанных в пункте 12 настоящей статьи, выдает документ, подтверждающий снятие налогоплательщика с регистрационного учета, по форме, установленной уполномоченным органом, или отказывает в письменной форме в снятии с регистрационного учета с указанием причин такого отказа. Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета является несоблюдение положений, предусмотренных пунктами 12 и 13 настоящей статьи. | Статья 43. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей при прекращении деятельности 1. Настоящая статья устанавливает особенности исполнения налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, который одновременно соответствует следующим условиям: …. 2) исключить; .... Настоящая статья применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, соответствующих условиям, определенным настоящим пунктом, в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта распространяются также в отношении индивидуальных предпринимателей, период с даты государственной регистрации которых в качестве индивидуальных предпринимателей менее чем срок исковой давности, установленный пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса. 2. Индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения: ….. 4) исключить; 5) исключить; … 12. Уплата (перечисление) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям производится налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней со дня составления заключения или исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. 13. Индивидуальный предприниматель признается снятым с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя со дня: 1) составления заключения - при отсутствии нарушений по результатам камерального контроля и налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям; 2) исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, - при наличии таких нарушений и отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям; 3) погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям - при наличии налоговой задолженности и при условии устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в полном объеме. Информация о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета в порядке, установленном настоящим пунктом, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя. Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя является наличие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, неуплаченных в сроки, установленные пунктом 12 настоящей статьи. Информация об индивидуальных предпринимателях, которым отказано в снятии с регистрационного учета в соответствии с настоящим пунктом, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня истечения срока уплаты, установленного пунктом 12 настоящей статьи.»; 14. исключить, 15. исключить, | Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях приведения в соответствие с вносимыми изменениями в статью 439 Налогового Кодекса Уточняющая поправка Упрощение процедуры прекращения деятельности путем сокращения количества документов, представляемых налогоплательщиками. При этом информация об индивидуальных предпринимателях, прекративших деятельность доступна на сайте Налогового комитета (сервис «Поиск налогоплательщиков») | | 11. | Дополнена Статья 43-1 | Отсутствует | Статья 43-1. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке 1. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке осуществляется без проведения камерального контроля, установленного статьей 586 настоящего Кодекса, на основании: 1) налогового заявления налогоплательщика о прекращении деятельности либо 2) письменного согласия, содержащегося в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности или в расчете стоимости патента. 2. Прекращению деятельности в упрощенном порядке подлежат индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами Республики Казахстан или оралманами, соответствующие на момент подачи налогового заявления о прекращении деятельности одновременно следующим условиям: 1) не состоящие на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость; 2) не осуществляющие деятельность в форме совместного предпринимательства; 3) не являющиеся плательщиками единого земельного налога, применяющими раздельный учет доходов и расходов, имущества по видам деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств; 4) не осуществляющие отдельные виды деятельности, указанные в пункте 1 статьи 574 настоящего Кодекса; 5) отсутствующие в плане налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков; 6) не имеющие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям. Настоящая статья применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, соответствующих условиям, определенным подпунктами 1) - 5) части первой настоящего пункта, в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса, до даты подачи налогового заявления о прекращении деятельности или наступления случаев, установленных пунктом 5 настоящей статьи. 3. При прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) части первой пункта 1 настоящей статьи, индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту своего нахождения одновременно: 1) налоговое заявление о прекращении деятельности; 2) ликвидационную налоговую отчетность; 3) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины (при ее наличии) в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса. Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о прекращении деятельности, до даты представления такого заявления. В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности. 4. При прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) части первой пункта 1 настоящей статьи, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производятся не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности. В случае если срок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, то уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности. Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с настоящим пунктом осуществляет снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета. Налоговый орган отказывает в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и размещает информацию на интернет-ресурсе уполномоченного органа: 1) при несоответствии условиям, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, и (или) невыполнении требований пункта 3 настоящей статьи в течение трех рабочих дней с даты подачи налогового заявления о прекращении деятельности; 2) при невыполнении требований, предусмотренных настоящим пунктом, в течение трех рабочих дней с даты истечения срока уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов. 5. Прекращению деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 1 настоящей статьи, подлежат индивидуальные предприниматели в следующих случаях: 1) применяющие специальный налоговый режим на основе патента и не представившие в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока действия патента или окончания периода приостановления деятельности очередной расчет стоимости патента; 2) приостановившие представление налоговой отчетности и не представившие после окончания периода приостановления деятельности налоговую отчетность в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока представления налоговой отчетности, установленного настоящим Кодексом. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в случаях, указанных в настоящем пункте, осуществляется налоговым органом по месту нахождения индивидуального предпринимателя: при соответствии условиям, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи; при условии отсутствия контрольно-кассовой машины, состоящей на регистрационном учете в налоговом органе; в течение трех рабочих дней со дня истечения одного из сроков, установленных подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта. Информация о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета в порядке, установленном настоящим пунктом, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня истечения одного из сроков, установленных подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта. 6. Налогоплательщик признается снятым с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя со дня, следующего за днем: уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) части первой пункта 1 настоящей статьи; истечения срока действия последнего патента (за исключением случаев приостановления деятельности), при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 1 настоящей статьи; окончания периода приостановления деятельности, указанного в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 2) части первой пункта 1 настоящей статьи. 7. Налоговые органы вправе в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса, в отношении физического лица, снятого с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном настоящей статьей, осуществить камеральный контроль в соответствии со статьей 586 настоящего Кодекса за период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В случае выявления нарушений по результатам камерального контроля налоговый орган направляет физическому лицу уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном подпунктом 7) пункта 2 статьи 607 настоящего Кодекса. Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, осуществляется физическим лицом в соответствии с пунктом 2 статьи 587 настоящего Кодекса. Исчисление налоговых обязательств по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по деятельности, осуществляемой в период регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, производится в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения обязательств по их уплате. В случае неисполнения физическим лицом уведомления и (или) несогласия налоговых органов с представленными пояснениями налоговый орган вправе в отношении такого физического лица провести документальную проверку. | Вводится в действие с 1 июля 2015 года Ввод нового порядка прекращения деятельности отдельными категориями ИП в упрощенном порядке позволит сократить количество посещений налогового органа, устанавливает и сокращает сроки проведения процедуры снятия с регистрационного учета в качестве ИП. Кроме того, позволяет ИП в течение 15 рабочих дней сняться с регистрационного учета в качестве ИП без проведения налоговым органом налоговой проверки либо камерального контроля. Налоговая проверка в отношении ИП, прекращающих деятельность в рамках требования предлагаемой статьи, будет производиться только в случае установления расхождений в суммах исчисленных налогов. При этом информация об индивидуальных предпринимателях, прекративших деятельность доступна на сайте Налогового комитета (сервис «Поиск налогоплательщиков») | | 12. | Статья 45 п.4 | Статья 45. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица … 4. Положения настоящей статьи распространяются также на умершего или объявленного умершим на основании вступившего в силу решения суда индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. | Статья 45. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица … 4. Положения настоящей статьи распространяются также на умершего или объявленного умершим на основании вступившего в силу решения суда индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | 13. | Статья 46 п.6 дополнить | Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию … 6. По налогам и другим обязательным платежам в бюджет, пеням, подлежащим зачету и (или) возврату налоговыми органами в порядке, установленном настоящим Кодексом, срок исковой давности для проведения зачета и (или) возврата составляет пять лет после окончания налогового периода, за исключением случая, установленного статьей 548 настоящего Кодекса. Отсутствует. … | Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию … 6. По налогам и другим обязательным платежам в бюджет, пеням, подлежащим зачету и (или) возврату налоговыми органами в порядке, установленном настоящим Кодексом, срок исковой давности для проведения зачета и (или) возврата составляет пять лет после окончания налогового периода, за исключением случая, установленного статьей 548 настоящего Кодекса. Для целей возврата налоговыми органами подтвержденной суммы превышения налога на добавленную стоимость, требование о возврате по которому налогоплательщиком представлено в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, срок исковой давности для проведения возврата и (или) зачета, предусмотренного статьей 600 настоящего Кодекса, составляет пять лет после окончания налогового периода, в котором подтверждена достоверность предъявленной к возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость.… | Вводится в действие с 01.01.2013 г. В связи с вносимыми поправками в статью 272 Налогового кодекса по возврату НДС. Статья 272 Налогового Кодекса РК регламентирует порядок возврата НДС. При этом, положения подпункта 1) пункта 1 данной статьи приостановлено с 1 января 2011 года до 1 января 2017 года в соответствии с Законом о введении Налогового Кодекса РК от 10.12.08 г. № 100-IV, в период приостановления подпункт 1) действует в следующей редакции подпункта 1) статьи 42 указанного Закона: превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение НДС), в порядке, установленном статьями 273 и 274 Налогового Кодекса. При определении превышения суммы НДС, указанного в данном подпункте, в сумме НДС, относимого в зачет, не учитывается сумма НДС по счетам-фактурам, выписанным заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса. | | 14. | Статья 58 Дополнить п. 1-1 | Статья 58. Правила ведения раздельного налогового учета … 1-1. Отсутствует … 7. Налогоплательщик самостоятельно устанавливает в налоговой учетной политике порядок ведения раздельного налогового учета, в том числе перечень видов общих доходов и расходов, методы распределения таких доходов и расходов между видами деятельности, для которых настоящим Кодексом установлены различные условия налогообложения. …. | Статья 58. Правила ведения раздельного налогового учета … 1-1. Налогоплательщик, который производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога, при ведении раздельного налогового учета в соответствии с настоящей статьей распределяет общие расходы по удельному весу доходов, полученных (подлежащих получению) от осуществления деятельности, по которой производится уменьшение корпоративного подоходного налога, и иной деятельности, в общей сумме доходов, полученных (подлежащих получению) за отчетный налоговый период. … 7. Если иное не установлено пунктом 1-1 настоящей статьи, налогоплательщик самостоятельно устанавливает в налоговой учетной политике порядок ведения раздельного налогового учета, в том числе перечень видов общих доходов и расходов, методы распределения таких доходов и расходов между видами деятельности, для которых настоящим Кодексом установлены различные условия налогообложения. …. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение редакции по порядку ведения раздельного учета в случае осуществления деятельности, по которой производится уменьшение корпоративного подоходного налога, и иной деятельности. При этом, данной статьей предусмотрено распределение общих расходы по удельному весу доходов, полученных (подлежащих получению) от осуществления деятельности, по которой производится уменьшение корпоративного подоходного налога, и иной деятельности, в общей сумме доходов, полученных (подлежащих получению) за отчетный налоговый период. | | 15. | Статья 63 п.п.2) п.3 дополнить | Статья 63. Общие положения … 3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды: ... 2) … Абзац отсутствует. … | Статья 63. Общие положения … 3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды: ... 2) … В целях главы 37-1 настоящего Кодекса очередной декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам является налоговая отчетность, представляемая лицом, импортировавшим товары, за налоговый период, в котором приняты на учет такие товары. … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Главой 37-1 Налогового кодекса даны понятия следующих видов налоговой отчетности, представляемой по импорту товаров в рамках Таможенного союза: дополнительная, дополнительная по уведомлению. При этом отсутствует понятие «очередная» налоговая декларация, в связи с чем вводится данное понятие. | | 16. | Статья 64 п.3 | Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности … 3. Если налогоплательщик относится к категориям налогоплательщиков, для которых Правительством РК уполномоченным органом установлены различные налоговые формы, то такой налогоплательщик должен составлять налоговые формы, предусмотренные для каждой категории налогоплательщиков, к которой он относится. | Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности … 3. Если налогоплательщик относится к категориям налогоплательщиков, для которых уполномоченным органом установлены различные формы налоговой отчетности, то такой налогоплательщик должен составлять налоговую отчетность по формам, предусмотренным для каждой категории налогоплательщиков, к которой он относится. | Вводится в действие с 01.01.2015 года. Редакционная поправка, так как данная статья предусматривает особенности составления налоговой отчетности. | | 17. | Пункт 1 статьи 65 | Статья 65. Особенности установления налоговой отчетности по КПН 1. Уполномоченный орган утверждает формы декларации по КПН с приложениями к данной декларации отдельно для каждой из следующих категорий налогоплательщиков: 1) страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования; … 3) организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере; … 5) прочих плательщиков КПН, не указанных в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта, для которых установлена обязанность по составлению и представлению декларации. | Статья 65. Особенности установления налоговой отчетности по КПН 1. Уполномоченный орган утверждает формы декларации по КПН с приложениями к данной декларации отдельно для каждой из следующих категорий налогоплательщиков: 1) исключить; … 3) исключить; … 5) прочих плательщиков КПН, не указанных в подпунктах 2), 4), 4-1) настоящего пункта, для которых установлена обязанность по составлению и представлению декларации. | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В связи с исчислением КПН организациями, указанными в подпунктах 1) и 3) в общеустановленном порядке. При этом, страховые, перестраховочные организаций, обществ взаимного страхования, производят исчисление КПН с 1 января 2012 года в общеустановленном порядке. Также исчисление КПН организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, в общеустановленном порядке с учетом уменьшении производится с 1 января 2014 года по форме 100.00 (форма 140.00 отменена). | | 18. | Статья 66 ч.2п.2 дополнить п.п.6) | Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по НДС … 2. … Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по: …. 6) отсутствует. | Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по НДС … 2. … Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по: … 6) заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена ТС, импортировавшего товары с территории РК. | Вводится в действие с 1 января 2016 г. Действие статьи 66 приостановлено до 1 января 2016 года в соответствии со статьей 12 Закона РК от 10.12.08 г. № 100-IV о введении Налогового Кодекса РК. В связи того, что с 1 января 2015 года согласно статье 12 данного Закона налоговая отчетность в рамках ТС по косвенным налогам представляется в электронном виде заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена ТС, импортировавшего товары с территории РК является приложением к декларации по НДС формы 300.00 Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. | | 19. | Статья 67 п.п.1) п.1 дополнить П.2 А.4 п.п.2) п.6 | Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по ИПН и социальному налогу 1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по ИПН и социальному налогу с приложениями к данной декларации: 1) декларация по ИПН и социальному налогу по гражданам РК для следующих категорий налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами: …. отсутствует 2. … Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию о суммах исчисленных индивидуального подоходного налога и социального налога по структурным подразделениям, исчислению социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществляемой в рамках каждого контракта на недропользование. … 6. … Формы приложений к декларации могут содержать следующую информацию: … 2) по доходу частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; …. | Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по ИПН и социальному налогу 1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по ИПН и социальному налогу с приложениями к данной декларации: 1) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам РК для следующих категорий налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами: … профессиональных медиаторов; 2. .... Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию по: суммам исчисленного индивидуального подоходного налога и социального налога по структурным подразделениям; исчислению социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществляемой в рамках каждого контракта на недропользование. … 6. …. Формы приложений к декларации могут содержать следующую информацию: … 2) по доходу частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;… | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях отнесения профессиональных медиаторов в категорию частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов | | 20. | Статья 68 п.п.1) п.3 П.6 | Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности … 3. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность, если иное не установлено настоящей статьей, в соответствующие налоговые органы по выбору: 1) в явочном порядке: для налоговой отчетности - на бумажном носителе; для отчетности по мониторингу - в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации; …. Положения подпункта 3) настоящего пункта не распространяются на отчетность по налогу на добавленную стоимость, представляемую налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, после их снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 571 настоящего Кодекса. … 6. …. В случае изменения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения о ликвидации, реорганизации путем разделения после завершения налоговой проверки ликвидационная налоговая отчетность, представленная за незавершенный налоговый период, приравнивается к очередной налоговой отчетности за налоговый период. … | Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности … 3. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность, если иное не установлено настоящей статьей, в соответствующие налоговые органы по выбору: 1) в явочном порядке - на бумажном носителе; Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представить налоговую отчетность, за исключением налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и отчетности по мониторингу, на бумажном носителе через центры обслуживания населения; … Положения подпункта 3) части первой настоящего пункта не распространяются на отчетность по налогу на добавленную стоимость, представляемую налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, после их снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 571 настоящего Кодекса, а также признанными бездействующими в порядке, установленном пунктами 2 и 3 статьи 579 настоящего Кодекса. … 6. После представления ликвидационной налоговой отчетности налогоплательщик (налоговый агент) не вправе представлять в налоговый орган последующую налоговую отчетность, за исключением дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Ликвидационная налоговая отчетность, представленная за незавершенный налоговый период, приравнивается к очередной налоговой отчетности за налоговый период в случаях: 1) изменения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения о ликвидации, реорганизации путем разделения после завершения налоговой проверки; 2) изменения налогоплательщиком решения о прекращении предпринимательской деятельности до снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя; 3) вынесения решения об отказе в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, предусмотренного пунктом 4 статьи 43-1 настоящего Кодекса. За последующие налоговые периоды с даты представления ликвидационной налоговой отчетности налогоплательщик обязан представлять налоговую отчетность в соответствующие налоговые органы в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях обеспечения возможности оказания услуги налоговыми органами через ЦОНы. При этом предоставляется возможность налогоплательщикам представлять на бумажных носителях в налоговые отчетности через ЦОНы, за исключением отчетности по НДС и отчетности по мониторингу. Статья 68 Налогового кодекса дополнена требованием, ограничивающим налогоплательщиков, признанных бездействующими в порядке, установленном пунктами 2 и 3 статьи 579 Налогового кодекса, в предоставлении отчетности по налогу на добавленную стоимость в электронном виде. Уточняющая поправка ввиду ввода новой статьи 43-1, которой предусматривается упрощенной порядок прекращения деятельности ИП. | | 21. | Статья 71 | Статья 71. Продление сроков представления налоговой отчетности по мониторингу …… В случае принятия решения о продлении срока представления отчетности по мониторингу крупный налогоплательщик, подлежащий мониторингу, обязан не позднее чем за десять рабочих дней до истечения срока представления отчетности по мониторингу уведомить налоговый орган по месту регистрации. Уведомление представляется по форме, установленной уполномоченным органом. | Статья 71. Продление сроков представления налоговой отчетности по мониторингу ….. В случае принятия решения о продлении срока представления отчетности по мониторингу, крупный налогоплательщик, подлежащий мониторингу, обязан не позднее чем за десять рабочих дней до истечения срока представления отчетности по мониторингу уведомить налоговый орган по месту регистрации. Уведомление представляется по форме, установленной уполномоченным органом, в том числе через центры обслуживания населения. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях обеспечения возможности оказания услуги через ЦОНы, в части представления налогоплательщиком уведомления о продлении срока представления отчетности по мониторингу. | | 22. | Статья 72 п.2 | Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности, за исключением налоговой отчетности по мониторингу … 2. Для продления срока представления налоговой отчетности в соответствии с настоящей статьей налогоплательщик (налоговый агент) направляет в налоговый орган по месту регистрационного учета уведомление о продлении срока представления налоговой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом. …. | Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности, за исключением налоговой отчетности по мониторингу … 2. Для продления срока представления налоговой отчетности в соответствии с настоящей статьей налогоплательщик (налоговый агент) направляет в налоговый орган по месту регистрационного учета, в том числе через центры обслуживания населения, уведомление о продлении срока представления налоговой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом.… | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях обеспечения возможности оказания услуги через ЦОНы, в части представления налогоплательщиком уведомления о продлении срока представления всех налоговых отчетностей, за исключением отчетности по мониторингу. | | 23. | Статья 73 п.1 | Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) 1. … Налогоплательщик (налоговый агент) в случае принятия решения о приостановлении деятельности представляет в налоговый орган по месту своего нахождения налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности на предстоящий период. Срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать срок, установленный статьей 46 настоящего Кодекса. Одновременно с налоговым заявлением о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности налогоплательщик (налоговый агент) представляет налоговую отчетность по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в таком заявлении. В случае если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой очередной налоговой отчетности производится до даты представления налогового заявления. … 4. Решение об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случаях: … 2) непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности, указанной в пункте 1 настоящей статьи; .… | Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) 1. … Налогоплательщик (налоговый агент) в случае принятия решения о приостановлении деятельности представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности на предстоящий период; 2) налоговую отчетность по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности. В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой очередной налоговой отчетности производится до даты представления налогового заявления. 3) налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого учета. Документ, указанный в настоящем подпункте, представляется в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость. Срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать срок, установленный статьей 46 настоящего Кодекса. … 4. Решение об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случаях: … 2) непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом): налоговой отчетности, указанной в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи; налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в случае, установленном подпунктом 3)
пункта 1 настоящей статьи; … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях исключения возможности выписки счетов-фактур в период приостановления деятельности недобросовестными налогоплательщиками Статьей 3 Закона введено требование, предусматривающее снятие налоговыми органами с регистрационного учета по НДС с 1 января 2015 года плательщиков НДС, приостановивших представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года. Вместе с тем, введено требование, согласно которому налогоплательщик (налоговый агент), являющийся плательщиком НДС, в случае принятия решения о приостановлении деятельности обязан одновременно с документами, установленными пунктом 1 статьи 73 Налогового кодекса, представить в налоговый орган по месту своего нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС в целях снятия с такого учета. Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях исключения возможности выписки счетов-фактур в период приостановления деятельности недобросовестными налогоплательщиками | | 24. | Статья 74 п.1 | Статья 74. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента 1. Налогоплательщик (налоговый агент) в порядке, установленном настоящей статьей, имеет право на основании налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности: 1) приостановить представление налоговой отчетности; 2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности. …. Срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать срок, установленный статьей 46 настоящего Кодекса. … 4. Решение о приостановлении представления налоговой отчетности является основанием для непредставления расчета для получения патента за период с даты, указанной в налоговом заявлении о приостановлении представления налоговой отчетности, до даты возобновления деятельности. … 9. При непредставлении налогоплательщиком налогового заявления или расчета стоимости патента, указанных в пунктах 6 и 7 настоящей статьи, деятельность налогоплательщика признается возобновленной с даты окончания срока приостановления деятельности, указанного в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности. | Статья 74. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента 1. Налогоплательщик (налоговый агент) в порядке, установленном настоящей статьей, вправе на основании налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности: 1) приостановить представление налоговой отчетности; 2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности. …. Приостановление представления налоговой отчетности с учетом его продления не должно превышать тридцать шесть календарных месяцев с даты начала срока приостановления представления налоговой отчетности. … 4. Решение о приостановлении представления налоговой отчетности является основанием для непредставления расчета стоимости патента за период с даты, указанной в налоговом заявлении о приостановлении представления налоговой отчетности, до даты возобновления деятельности.… 9. При непредставлении в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока действия патента налогового заявления или очередного расчета стоимости патента, указанных в пунктах 6 и 7 настоящей статьи, налогоплательщик подлежит снятию с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном статьей 43-1 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие в связи с вводом нового порядка упрощенного прекращения деятельности в качестве ИП, статья 43-1. При непредставлении в указанный срок налогового заявления или очередного расчета стоимости патента, такой ИП подлежит снятию с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в упрощенном порядке, установленном новой статьей 43-1 Налогового Кодекса. | | 25. | Статья 76 п.2 | Статья 76. Порядок представления налогового заявления … 2. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представить налоговое заявление, если иное не установлено настоящим Кодексом, в соответствующие органы налоговой службы по выбору: ….. 3) в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности. Отсутствует | Статья 76. Порядок представления налогового заявления … 2. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представить налоговое заявление, если иное не установлено настоящим Кодексом, в соответствующие налоговые органы по выбору: … 3) в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, - в форме электронного документа налогоплательщика. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представить налоговое заявление через центры обслуживания населения. Перечень налоговых заявлений, представляемых через центры обслуживания населения, устанавливается уполномоченным органом совместно с уполномоченным органом в сфере информатизации. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях обеспечения возможности получения услуг налоговых органов в электронном виде посредством портала «электронного Правительства» и через Центры обслуживания населения. | | 26. | Статья 77 п.4 дополнить п.п. 6) | Статья 77. Налоговые регистры … 4. Правительство РК вправе устанавливать формы налоговых регистров для отражения информации по: …. 6) отсутствует; 7) отсутствует. … | Статья 77. Налоговые регистры … 4. Правительство РК вправе устанавливать формы налоговых регистров для отражения информации по: … 6) учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации; 7) по услугам туроператора - в разрезе выездного и въездного туризма.… | Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года В целях контроля предоставления достоверных данных, утверждены постановлением Правительства РК от 09.11.2011г. № 1311 формы налоговых регистров для отражения информации по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации. Вводится с 1 января 2015 года. В целях администрирования услуг туроператора утверждены указанным постановлением Правительства РК формы налоговых регистров для отражения информации по услугам туроператора - в разрезе выездного и въездного туризма. | | КПН | | 27. | Статья 99 п.п.1) п.1 | Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: 1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования, если иное не установлено подпунктом 1-1) настоящего пункта; … | Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: 1) дивиденды, за исключением: выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования, если иное не установлено подпунктом 1-1) настоящего пункта; выплачиваемых юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов (за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в рамках инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях), в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение; ... | Вводится с 1 января 2015 года. С 1 января 2007 дивиденды юридических лиц-резидентов были освобождены от КПН облагаемого у источника выплаты. Поправки введены в целях исключения двойных потерь бюджета, поскольку до 1 января 2015 года в освобождение происходит на 2 уровнях, как у юридического лица, выплачивающего дивиденды, который производит уменьшение КПН, так и у получателя дивидендов. Теперь с 1 января 2015 года дивиденды юридических лиц-резидентов, которые производят уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса КПН на 100 процентов (за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в рамках инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с законодательством РК об инвестициях), облагаются у источника выплаты по ставке 15 %. При этом, получателем дохода согласно подпункту 17 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса РК включаются в СГД с учетом удержанных сумм КПН. Затем пунктом 1 статьи 139 Налогового Кодекса РК производится зачет сумм КПН, удержанного у источника выплаты. | | 28. | Статья 115 | Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат: … 2) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам, признанным судом действительными; 3) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным бездействующим в порядке, определенном статьей 579 настоящего Кодекса, с момента опубликования данных на официальном сайте уполномоченного органа; … | Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат: … 2) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанным судом действительным в гражданско-правовом порядке 3) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным бездействующим в порядке, определенном статьей 579 настоящего Кодекса, со дня вынесения приказа о признании его бездействующим; … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В соответствии с пунктом 2 статьи 115 и пунктом 3 статьи 257 Налогового кодекса сумма НДС не подлежит отнесению в зачет, вычету не подлежат расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением сумм НДС, отнесенных в зачет и расходов по сделкам, признанным судом действительными. Согласно пункту 20 Нормативного постановления Верховного Суда РК от 12 января 2009 года № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о лжепредпринимательстве» по делам о правомерности исключения из вычетов расходов и из зачета сумм НДС представленные контрагентами лжепредприятия доказательства действительного совершения сделок не могут быть признаны достоверными, поскольку вступившим в законную силу приговором суда установлено иное. В этой же связи не подлежат удовлетворению иски, поданные с целью решения в последующем вопроса о правомерности исключения из вычетов расходов и из зачета сумм НДС у контрагента лжепредприятия (например, о действительности сделок). Согласно данному дополнению в случае, если налогоплательщик - контрагент лжепредприятию не указан в постановлении суда или приговоре, а также, если его сделки признаны действительными, он имеет право отнести сумму НДС по таким сделкам в зачет. Вводится в действие с 1 января 2015 года Приведение в соответствие с поправкой в пункт 5 статьи 579 Налогового кодекса, согласно которой налоговые органы ежегодно не позднее 30 апреля выносят приказ о признании налогоплательщиков бездействующими, сведения о которых публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты вынесения такого приказа. | | 29. | Статья 120 дополнить п.1 | Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений … 7. Отсутствует | Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений … 7. Налогоплательщики по деятельности, по которой предусмотрено уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, производят исчисление амортизационных отчислений путем применения следующих норм амортизации: организация, реализующая инвестиционный приоритетный проект и не применяющая специальный налоговый режим, - в размере не менее 50 процентов от предельных норм амортизации, установленных настоящей статьей; иные налогоплательщики - предельных норм амортизации, установленных настоящей статьей. | Вводится с 1 января 2015 года. В связи с тем, что в НК для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрено уменьшение КПН, следует предусмотреть для указанных налогоплательщиков исчисление амортизационных отчислений путем применения предельных норм амортизации, за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект и не применяющая специальный налоговый режим, - которая применяет в размере не менее 50 процентов от предельных норм амортизации. | | 30. | Статья 124 п.4 Дополнить п.5 | Статья 124. Применение преференций … 4. Преференции аннулируются с момента их применения и налогоплательщик обязан уменьшить вычеты на сумму преференций за каждый налоговый период, в котором они были применены, если в течение трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования, по которым применены преференции, в любом из следующих случаев: 1) налогоплательщиком допущено нарушение положений пунктов 2 - 4 статьи 123 настоящего Кодекса; 2) наступил случай, когда налогоплательщик, применивший преференции, или его правопреемник, в случае реорганизации такого налогоплательщика, соответствует любому из положений пункта 6 статьи 123 настоящего Кодекса. 5. Отсутствует. | Статья 124. Применение преференций … 4. Если иное не предусмотрено пунктом 5 настоящей статьи, преференции аннулируются с даты начала их применения и налогоплательщик обязан уменьшить вычеты на сумму преференций за каждый налоговый период, в котором они были применены, если в течение трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования, по которым применены преференции, в любом из следующих случаев: … 5. При реорганизации юридического лица путем выделения в соответствии с решением Правительства РК аннулирование преференций у реорганизованного лица не производится в случае, если установленное пунктом 2 статьи 123 настоящего Кодекса требование об использовании объектов преференций в деятельности, направленной на получение дохода, в течение не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию, не исполнено вследствие такой реорганизации. Настоящий пункт применяется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) контрольный пакет акций реорганизуемого юридического лица на дату реорганизации принадлежит национальному управляющему холдингу; 2) реорганизуемое юридическое лицо передает объекты, по которым применены преференции, вновь возникшим в результате реорганизации юридическим лицам; 3) передача объектов преференций осуществлена в течение трех лет с даты государственной регистрации вновь возникших в результате реорганизации юридических лиц в органах юстиции. | Вводится в действие с 1 января 2015 года В целях установления порядка применения преференций юридическим лицом, реорганизованным в соответствии с государственной программой развития и интеграции инфраструктуры транспортной системы до 2020 года, утвержденной Президентом РК. | | 31. | Статья 133 п.1 Дополнить п.п.6) П.2 | Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода 1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: 1) в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода: сумму превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса; стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Стоимость иного безвозмездно переданного имущества определяется в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества; спонсорскую и благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь; 4) стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе автономным организациям образования, определенным пунктом 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса; 6) отсутствует. Отсутствует 2. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды доходов: 1) вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов, за исключением неустойки (штрафа, пени); … | Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода 1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: 1) в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода: сумму превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса; стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является: некоммерческая организация; организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере; юридическое лицо, определенное абзацем вторым пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса; спонсорскую и благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь; 4) стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является автономная организация образования, определенная пунктом 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса; 6) однократный размер начисленных в отчетном налоговом периоде расходов работодателя по доходам работника, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 110 настоящего Кодекса при определении налогооблагаемого дохода, указанного в пункте 2 статьи 147 настоящего Кодекса. Уменьшение, предусмотренное настоящим подпунктом, производится в отношении налогооблагаемого дохода, облагаемого по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, и применяется юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), за исключением юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов. В целях настоящего пункта стоимость безвозмездно переданного имущества определяется: при передаче денег - в размере переданных денег; при выполнении работ, оказании услуг - в размере расходов, понесенных на выполнение таких работ, оказание таких услуг; по иному имуществу - в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества. 2. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды доходов: 1) вознаграждение по договору финансового лизинга (за исключением неустойки, штрафа, пени) при одновременном выполнении следующих условий: предметом лизинга являются: специализированная сельскохозяйственная техника в соответствии с разделом 13 настоящего Кодекса; технологическое оборудование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об агропромышленном комплексе по перечню, утвержденному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом; биологические активы в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; договором финансового лизинга предусмотрена передача предмета лизинга в собственность лизингополучателю; по специализированной сельскохозяйственной технике имеются документы, подтверждающие отнесение предмета лизинга к специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом; ... | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях установления дополнительного уменьшения налогооблагаемой базы для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), за исключением юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим Вводится с 1 января 2015 года. Льгота по уменьшению налогооблагаемого дохода на вознаграждение по договору финансового лизинга вводилась с целью стимулирование развития лизинга в РК и снижения ставки. Однако, на практике это не произошло. Кроме того, уменьшение налогооблагаемого дохода позволяет доходы, полученные от другой деятельности уменьшать на вычеты по деятельности по финансовому лизингу. В связи с чем, бюджет несет двойные потери. Изменениями, которые вводятся в действие с 1 января 2017 года: данная льгота переоценена и сохранилась лишь в части по договору финансового лизинга, где предметом лизинга являются специализированная сельскохозяйственная техника, технологическое оборудование в области развития АПК, биологические активы. | | 32. | Статья 137 П.9 | Статья 137. Перенос убытков … 9. Убытки от предпринимательской деятельности, полученные организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны, по деятельности, по которой настоящим Кодексом предусмотрено уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, не переносятся на последующие налоговые периоды. | Статья 137. Перенос убытков … 9. Убытки от предпринимательской деятельности, полученные юридическим лицом, за исключением указанного в пункте 10 настоящей статьи, по деятельности, по которой настоящим Кодексом предусмотрено уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, не переносятся на последующие налоговые периоды. | Вводится с 1 января 2015 года. В связи с тем, что в Налоговом кодексе предусмотрено уменьшение КПН на 100 % не только для организации, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны, исключен перенос убытков для всех категорий налогоплательщиков, для которых предусмотрено такое уменьшение. | | 33. | Статья 138 | Статья 138. Перенос убытков при реорганизации Убытки, передаваемые в связи с реорганизацией путем разделения или выделения, распределяются по доле участия правопреемников в реорганизуемом налогоплательщике и переносятся в порядке, определенном статьей 137 настоящего Кодекса. | Статья 138. Перенос убытков при реорганизации 1. Убытки, передаваемые в связи с реорганизацией путем разделения или выделения, распределяются по доле участия правопреемников в реорганизуемом налогоплательщике и переносятся в порядке, определенном статьей 137 настоящего Кодекса. 2. При реорганизации юридического лица путем присоединения или слияния в соответствии с решением Правительства РК убытки реорганизуемого юр. лица передаются правопреемнику однократно при каждой реорганизации и переносятся правопреемником в порядке, определенном статьей 137 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 1 января 2015 года В целях установления порядка переноса убытков, возникших у юридического лица, реорганизованного в соответствии с государственной программой развития и интеграции инфраструктуры транспортной системы до 2020 года, утвержденной Президентом Республики Казахстан. | | | Статья 139 | Статья 139. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога 1. Корпоративный подоходный налог, за исключением корпоративного подоходного налога на чистый доход и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке: произведение ставки, установленной пунктом 1 или пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 настоящего Кодекса, минус сумма корпоративного подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, минус сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, минус сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, минус сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. 2. Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты. Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам. 3. Если сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, больше исчисленного корпоративного подоходного налога, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой исчисленного корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов. | Статья 139. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога 1. Корпоративный подоходный налог, за исключением корпоративного подоходного налога на чистый доход и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке: произведение ставки, установленной пунктами 1 или 2 статьи 147 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, а также убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 настоящего Кодекса, минус сумма корпоративного подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, минус сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, минус сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, минус сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. 2. Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты. Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам. 3. Если сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, больше исчисленного корпоративного подоходного налога, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой исчисленного корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов. | Вводится с 1 января 2015 года. В связи с поправкой в подпункт 1) пункта 1 статьи 99НК. С 1 января 2007 дивиденды юридических лиц-резидентов были освобождены от КПН облагаемого у источника выплаты. Поправки введены в целях исключения двойных потерь бюджета, поскольку до 1 января 2015 года в освобождение происходит на 2 уровнях, как у юридического лица, выплачивающего дивиденды, который производит уменьшение КПН, так и у получателя дивидендов. Теперь с 1 января 2015 года дивиденды юридических лиц-резидентов, которые производят уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса КПН на 100 процентов (за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в рамках инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях), облагаются у источника выплаты по ставке 15 %. При этом, получателем дохода согласно подпункту 17 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса РК включаются в СГД с учетом удержанных сумм КПН. Затем пунктом 1 статьи 139 Налогового Кодекса РК производится зачет сумм КПН, удержанного у источника выплаты. | | 33. | Статья 141 п.2 дополнить п.п.8) | Статья 141. Исчисление суммы авансовых платежей … 2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период: … 8) отсутствует. … | Статья 141. Исчисление суммы авансовых платежей … 2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период: … 8) юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан со стопроцентным участием государства в уставном капитале и осуществляющее деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности. Положения настоящего подпункта не распространяются на налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, на который приходится дата завершения международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, указанная в регистрационном досье, разработанном юридическим лицом, созданным по решению Правительства Республики Казахстан, и утвержденном международной межправительственной организацией, созданной для контроля за выполнением положений международного договора о проведении международной специализированной выставки. . … | Вводится в действие с 1 января 2014 года. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по КПН, в связи с наличием права на уменьшение КПН на 100 процентов у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 135-3 Налогового Кодекса осуществляющих деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан. | | 35. | Статья 143 | Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты 1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся: … 4) отсутствует. … | Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты 1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся: … 4) дивиденды, указанные в абзаце третьем подпункта 1) пункта 1 статьи 99 настоящего Кодекса. … | Вводится с 1 января 2015 года. В связи с поправкой в подпункт 1) пункта 1 статьи 99. | | 36 | Статья 147 | Статья 147. Ставки налога … 2. … Для целей настоящего Кодекса доходом, полученным от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, признаются бюджетные субсидии, предоставленные юридическим лицам - производителям сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), по следующим направлениям: 1) удешевление процентных ставок при кредитовании субъектов агропромышленного комплекса и обеспечении сельскохозяйственной техникой, оборудованием; … 13) отсутствует. | Статья 147. Ставки налога … 2. … Для целей настоящего Кодекса доходом, полученным от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, признаются бюджетные субсидии, предоставленные юридическим лицам - производителям сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), по следующим направлениям: 1) удешевление для субъектов агропромышленного комплекса ставок вознаграждения по лизингу сельскохозяйственной техники, а также кредитам и лизингу технологического оборудования; … 13) возмещение части расходов, понесенных субъектом агропромышленного комплекса при инвестиционных вложениях, направленных на создание новых или расширение действующих производственных мощностей для производства сельскохозяйственной продукции. | Вводится в действие с 01.01.2015 года Перечень бюджетных субсидии, признаваемых доходом в рамках специального налогового режима для АПК, пополнен вложениями направленными на создание новых или расширение действующих производственных мощностей для производства сельскохозяйственной продукции. | | 37. | Статья 150 п.1 | Статья 150. Общие положения 1. Для целей применения настоящей статьи организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны, является юридическое лицо, соответствующее одновременно следующим условиям: 1) при наличии налогового органа на территории специальной экономической зоны юридическое лицо зарегистрировано в нем в качестве налогоплательщика по месту нахождения, при отсутствии такового местом нахождения юридического лица является территория специальной экономической зоны; … | Статья 150. Общие положения 1. Для целей применения настоящей статьи организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны, является юридическое лицо, соответствующее одновременно следующим условиям: 1) юридическое лицо зарегистрировано в качестве налогоплательщика по месту нахождения в налоговом органе на территории специальной экономической зоны, или осуществлена его постановка на регистрационный учет по месту нахождения объекта, облагаемого земельным налогом, налогом на имущество или платой за пользование земельными участками, в таком налоговом органе - при наличии налогового органа на территории специальной экономической зоны, либо юридическое лицо зарегистрировано в качестве налогоплательщика по месту нахождения в территориальном подразделении налогового органа, в компетенцию которого входит территория специальной экономической зоны, - при отсутствии налогового органа на территории специальной экономической зоны; … | Вводится в действие с 01.01.2014 года. В связи с отсутствием инфраструктуры в отдельных СЭЗ невозможно нахождение участников СЭЗ непосредственно на территории СЭЗ. | | 38. | Статья 151-1 п.3 | Статья 151-1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Астана - новый город» … 3. Если иное не установлено настоящим пунктом, организация, осуществляющая деятельность на территории специальной экономической зоны «Астана - новый город», при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса КПН на 100 процентов. Положения настоящего пункта не распространяются на корпоративный подоходный налог, исчисленный по доходам, полученным (подлежащим получению) от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 18) пункта 1 настоящей статьи. В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 18) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 17) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по доходам, полученным от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 18) пункта 1 настоящей статьи, и доходам, полученным от осуществления других видов деятельности. | Статья 151-1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Астана - новый город» … 3. Если иное не установлено настоящим пунктом, организация, осуществляющая деятельность на территории специальной экономической зоны «Астана - новый город», при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса КПН на 100 процентов. Положения настоящего пункта не распространяются на корпоративный подоходный налог, исчисленный по доходам, полученным (подлежащим получению) от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 18) пункта 1 настоящей статьи. В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 18) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 17) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по деятельности, указанной в подпункте 18) пункта 1 настоящей статьи, и другой деятельности. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение редакции. | | 39. | Статья 151-2 П.3 | Статья 151-2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» … 3. …. В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по доходам, полученным от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, и доходам, полученным от осуществления других видов деятельности. | Статья 151-2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» … 3. … В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по деятельности, указанной в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, и другой деятельности. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение редакции. | | 40. | Статья 151-4 п.4 | Статья 151-4. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий» … 4. … В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 10) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 9) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по доходам, полученным от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 10) пункта 1 настоящей статьи, и доходам, полученным от осуществления других видов деятельности. | Статья 151-4. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий» … 4. .. В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 10) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 9) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по деятельности, указанной в подпункте 10) пункта 1 настоящей статьи, и другой деятельности. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение редакции. | | 41. | Статья 151-8 п.3 | Статья 151-8. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Хоргос - Восточные ворота» … 3. … В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 9) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 8) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по доходам, полученным от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 9) пункта 1 настоящей статьи, и доходам, полученным от осуществления других видов деятельности. | Статья 151-8. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Хоргос - Восточные ворота» … 3. .. В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 9) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 8) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по деятельности, указанной в подпункте 9) пункта 1 настоящей статьи, и другой деятельности. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение редакции. | | 42. | Статья 151-10 п.3 | Статья 151-10. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Химический парк Тараз» … 3. … В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 5) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу ведет раздельный учет по доходам, полученным от осуществления вида деятельности, указанного в подпункте 5) пункта 1 настоящей статьи, и доходам, полученным от осуществления других видов деятельности. | Статья 151-10. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Химический парк Тараз» … 3. … В случае, если организация, осуществляющая вид деятельности, указанный в подпункте 5) пункта 1 настоящей статьи, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу ведет раздельный учет по деятельности, указанной в подпункте 5) пункта 1 настоящей статьи, и другой деятельности. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение редакции. | | 43. | Статья 155 П.3 дополнить п.п.) 31 и 32 | Статья 155. Объекты налогообложения … 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: … 31) отсутствует; 32) отсутствует. | Статья 155. Объекты налогообложения … 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: … 31) обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством РК; 32) материальная выгода, полученная за счет средств бюджета в соответствии с законодательством РК, в том числе при: предоставлении объема услуг по дошкольному воспитанию и обучению, по техническому и профессиональному, послесреднему, высшему, послевузовскому образованию, повышению квалификации и переподготовке работников и специалистов, а также обучению на подготовительных отделениях учебных заведений, осуществляемых в форме государственного образовательного заказа в соответствии с законодательством Республики Казахстан об образовании; предоставлении гарантированного объема бесплатной медицинской помощи; предоставлении реабилитационного лечения, оздоровления и отдыха на объектах санаторно-курортного назначения; предоставлении лекарственных средств и изделий медицинского назначения; оплате стоимости товаров, работ, услуг, полученных инвалидом от местных исполнительных органов области, города республиканского значения, столицы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите инвалидов в Республике Казахстан. | Вводится с 01.01.2014 года В целях приведения в соответствие со статьями 163 и 168 Налогового кодекса Вводится с 01.01.2009 года В целях освобождения от обложения ИПН дохода отдельной категории физических лиц в виде материальной выгоды, полученной за счет государственного бюджета. | | 44. | Статья 156 П.1 Дополнить п.п.13-1) | Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: … 6) доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда; … 7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: … В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод для собственных нужд; Отсутствует. … 13-1) отсутствует; … 17) единовременные выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда); … 27-4) отсутствует. … 34) обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством Республики Казахстан; … 4.Отсутствует. 5. Отсутствует. … | Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: ... 6) исключить; … 7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: … В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод для собственных нужд; Положения настоящего подпункта не применяются по дивидендам, полученным от юридического лица, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на сто процентов, в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение. … 13-1) доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 24-кратного МЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года. При этом доходом от личного подсобного хозяйства признается доход от реализации лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса следующей сельскохозяйственной продукции от личного подсобного хозяйства: скот крупный рогатый молочного стада, живой; лошади и животные семейства лошадиных прочие, живые; верблюды и верблюдовые, живые; овцы и козы, живые; свиньи живые; домашняя птица, живая; яйца куриные в скорлупе, свежие; мясо скота крупного рогатого, свиней, овец, коз, лошадей и животных семейства лошадиных свежее или охлажденное; молоко сырое скота крупного рогатого молочного стада; мясо птицы домашней свежее или охлажденное; картофель; морковь; капуста; баклажаны; помидоры; огурцы; чеснок; лук; свекла сахарная; яблоки; груши; айва; абрикосы; вишня; персики; сливы; шерсть щипаная, шкуры, кожи сырые скота крупного рогатого, животных семейства лошадиных, овец, коз. Определение видов продукции в целях применения данного пункта осуществляется в соответствии с классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом в области технического регулирования. … 17) следующие выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством РК: в виде разницы между суммой фактически внесенных обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции и суммой пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в соответствии с пенсионным законодательством РК; при причинении вреда жизни и здоровью государственным служащим, в том числе сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, военнослужащим, членам их семей, иждивенцам, наследникам и лицам, имеющим право на их получение в размерах, установленных законодательством РК; в виде поощрения лицам, сообщившим о факте коррупционного правонарушения или иным образом оказывающим содействие в борьбе с коррупцией в порядке, предусмотренном Правительством РК; в виде возмещения убытков в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; в виде компенсационных выплат, выплачиваемых при прекращении действия трудового договора, в размерах, установленных законодательством РК; в виде поощрения призерам и участникам универсиад и членам национальных сборных команд РК за высокие результаты на международных соревнованиях в размерах, установленных законодательством РК; … 27-4) компенсации расходов на проезд лицам, обучающимся на основе государственного образовательного заказа, выплачиваемые в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; … 34) Исключить; … 4. Доход от личного подсобного хозяйства исключается из доходов, подлежащих налогообложению, при предоставлении заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса следующих документов: 1) справка о наличии личного подсобного хозяйства в соответствии с законодательством РК; 2) подтверждение местного исполнительного органа о наличии используемых в личном подсобном хозяйстве: земельного участка с указанием площади; домашних животных с указанием количества; домашних птиц с указанием количества; 3) заявление на применение корректировки доходов, подлежащих налогообложению. При этом, документы предоставляются налоговому агенту не менее одного раза в календарный год, в котором применена такая корректировка. 5. Положение подпункта 13-1) применяется только одним налоговым агентом - заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса. | Вводится с 1 января 2015 года. Законом РК «Об инвестиционных фондах» не предусмотрена обязательность выплаты дивидендов при получении инвестиционного дохода. В связи с чем, в настоящее время на практике управляющими компаниями не производится выплата дивидендов в случае получения инвестиционного дохода в ходе управления активами паевого инвестиционного фонда. При этом расчетная стоимость пая может увеличиваться в результате деятельности управляющей компании и при выплате дохода при выкупе пая управляющей компанией это увеличение не облагается. Данное освобождение не справедливо, поскольку аналогичные доходы (при уменьшении уставного капитала, распределении имущества при ликвидации) в соответствии с Налоговым кодексом подлежат обложению. Вводится с 1 января 2015 года. В целях исключения двойных потерь бюджета, поскольку в настоящее время освобождение происходит на 2 уровнях, как у юридического лица, выплачивающего дивиденды, который производит уменьшение КПН, так и у физического лица- получателя дивидендов. В международной практике используется модель освобождения дивидендов только на одном уровне. Кроме того, в международной практике если юридическое лицо, выплачивающее дивиденды освобождено от налогообложения доходов, то получатель дивидендов не освобождается от налогообложения Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года Для целей освобождения от ИПН физических лиц, реализующих сельскохозяйственную продукцию, полученную с личного подсобного хозяйства согласно утвержденному перечню. Вводится в действие с 01.01.2015 года. Конкретизация перечня выплат за счет бюджета, не подлежащих налогообложению Вводится с 01.01.2009 года Поправки в подпункт 27-4 данной статьи введены в целях приведения в соответствие с законодательством Республики Казахстан об образовании. Постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 мая 2012 года № 640 утвержден государственный образовательный заказ на подготовку специалистов с высшим и послевузовским образованием, а также с техническим и профессиональным, послесредним образованием в организациях образования, финансируемых из республиканского бюджета. Компенсация на проезд выплачивается студентам и магистрантам университета на основании Постановления Правительства Республики Казахстан № 736 от 18.07.2005года «О льготном проезде для обучающихся на основе государственного образовательного заказа в средних и высших профессиональных учебных заведениях из числа молодёжи путём выплаты компенсаций» следующим категориям обучающихся по государственному образовательному заказу: учащимся дневной формы обучения средних профессиональных учебных заведений два раза в год, в период зимних и летних каникул, в размере 2-х кратного месячного расчетного показателя, ежегодно утверждаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий год (далее - МРП); выпускникам средних профессиональных учебных заведений - один раз в год в размере 2-х кратного МРП; студентам, магистрантам, два раза в год, в период зимних и летних каникул в размере 4-х кратного МРП; слушателям подготовительных отделений высших учебных заведений - один раз в год в размере 4-х кратного МРП; выпускникам высших профессиональных учебных заведений - один раз в год в размере 4-х кратного МРП. Поправки внесены в том, что обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) перенесены с перечня доходов, не подлежащих налогообложению, отраженных в пункте 1 статьи 156 Налогового Кодекса РК к выплатам не рассматриваемых в качестве дохода физических лиц, выраженных в подпунктом 31) пункта 3 статьи 155 Налогового Кодекса РК. Данные положения действую со дня введения ОППВ с 1 января 2014 года. Для целей освобождения от ИПН физических лиц, реализующих сельскохозяйственную продукцию, полученную с личного подсобного хозяйства согласно утвержденному перечню. Порядок применения льгот к доходам от личного подсобного хозяйства вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года. | | 45. | Статья 163 п.2 | Статья 163. Доход работника … 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, являются признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности: … | Статья 163. Доход работника … 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы работника, в том числе признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности: ... | Вводится с 01.01.2013 года Уточнение редакции. | | 46. | Статья 166 П.1 | Статья 166. Налоговые вычеты 1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты: … 4) сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; … 5. Право на налоговые вычеты, установленные подпунктами 3) - 5) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при наличии соответствующих документов: … 2) договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий; … | Статья 166. Налоговые вычеты 1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты: … 4) сумма страховых премий (периодических страховых взносов - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку), вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; … 5. Право на налоговые вычеты, установленные подпунктами 3) - 5) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при наличии соответствующих документов: … 2) договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий (периодических страховых взносов - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку); … | Вводится с 01.01.2015 года Предусмотрены возможности вычета дохода работника сумм периодических страховых взносов - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку. | | 47. | Статья 177 | Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты … 3) доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов; … Имущественный доход не является доходом индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя и адвоката. … | Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты … 3) доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, профессиональных медиаторов; … Имущественный доход не является доходом индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. … | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов В целях отнесения профессиональных медиаторов в категорию частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов | | 48. | Статья 178 | Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты … 2. При наличии у налогоплательщика нескольких видов доходов, не облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, исчисление индивидуального подоходного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме всех видов доходов, не облагаемых у источника выплаты. | Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты … 2. При наличии у налогоплательщика нескольких видов доходов, не облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, исчисление индивидуального подоходного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме всех видов доходов, не облагаемых у источника выплаты. | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов | | 49. | Статья 180-1 дополнить п.7-1 | Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также ИП, применяющим СНР для СМБ … 7-1. отсутствует | Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также ИП, применяющим СНР для СМБ … 7-1. В случае реализации физическим лицом имущества, указанного в подпункте 7) пункта 1 настоящей статьи, которое было ранее ввезено на территорию Республики Казахстан таким лицом, ценой (стоимостью) его приобретения являются: 1) по механическим транспортным средствам и (или) прицепам, ввезенным с территории государства - не члена Таможенного союза, - цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином документе, подтверждающем приобретение механического транспортного средства и (или) прицепа с территории государства - не члена Таможенного союза, и суммы налога на добавленную стоимость и акциза, указанные в декларации на товары и уплаченные при ввозе таких механических транспортных средств и (или) прицепов; 2) по механическим транспортным средствам и прицепам, ввезенным с территории государства-члена Таможенного союза, - цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином документе, подтверждающем приобретение механического транспортного средства и (или) прицепа с территории государства-члена Таможенного союза, и суммы налога на добавленную стоимость и акциза, указанные в налоговой декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и уплаченные в порядке, установленном настоящим Кодексом. | Вводится с 01.01.2014 года При определении дохода от прироста стоимости по имущественному доходу в части транспортных средств и (или) прицепов в цену приобретения включаются суммы НДС и акциза. Тем самым подлежащие уплате физическим лицом суммы ИПН по имущественному доходу снижаются. | | 50. | § 2 главы 20 | § 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов | § 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессионального медиатора | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях отнесения профессиональных медиаторов в категорию частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов | | 51. | Статья 181 | Статья 181. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов Доходом частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов являются все виды доходов, полученных от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной и адвокатской деятельности, включая оплату за оказание юридической помощи, совершение нотариальных действий, а также полученные суммы возмещения расходов, связанных с защитой и представительством. | Статья 181. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов Доходом частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов являются все виды доходов, полученных от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора, включая оплату за оказание юридической помощи, совершение нотариальных действий, а также полученные суммы возмещения расходов, связанных с защитой и представительством. | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов | | 52. | Статья 182 п.1 | Статья 182. Исчисление и уплата налога 1. Сумма ИПН по доходам частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов исчисляется по доходам, полученным за месяц, по итогам каждого месяца, путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме полученного дохода. … | Статья 182. Исчисление и уплата налога 1. Сумма ИПН по доходам частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов исчисляется по доходам, полученным за месяц, по итогам каждого месяца путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме полученного дохода. … | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов | | 53. | Статья 183 дополнена п.3 | Статья 183. Доход ИП … 3. Отсутствует. … | Статья 183. Доход ИП … 3. Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие общеустановленный порядок, уменьшают налогооблагаемый доход в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 133 настоящего Кодекса на однократный размер начисленных в налоговом периоде расходов работодателя по подлежащим налогообложению доходам работников, занятых в деятельности, предусмотренной пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, относимым на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 110 настоящего Кодекса. ... | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях уточнения порядка определения дохода индивидуального предпринимателя. | | 54. | Статья 184 дополнить п.п.7) | Статья 184. Прочие доходы 1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся: … 7) отсутствует. … | Статья 184. Прочие доходы 1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся: … 7) доходы от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством РК, подлежащие налогообложению, по которым не было произведено удержание ИПН у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством. … | Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года В целях приведения в соответствие со статьей 156 Налогового кодекса Следует отметить, что подпунктом 7) пункта 1 статьей 184 Налогового Кодекса РК при представлении налоговому агенту недостоверных сведений физическим лицом от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, доходы от личного подсобного хозяйства подлежат налогообложению как прочие доходы с представлением самостоятельно им декларации формы 240.00. | | 55. | Статья 185 | Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу 1. …: … 2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты; … | Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу 1. …: … 2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;… | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов | | МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ | | 56. | Статья 193 п.5 | Статья 193. Порядок исчисления и удержания КПН у источника выплаты ... 5. Налогообложению не подлежат: … 3) …; отсутствует … | Статья 193. Порядок исчисления и удержания КПН у источника выплаты ... 5. Налогообложению не подлежат: … 3) …. Положения настоящего подпункта не применяются по дивидендам, выплачиваемым юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение; … | Вводится с 1 января 2015 года. В целях оптимизации налоговых льгот, а также в целях исполнения рекомендаций международных экспертов С 1 января 2015 года положения подпункта 3) пункта 5 статьи 193 Налогового Кодекса РК по освобождению от КПН дивидендов юридических лиц- нерезидентов, не распространяются к дивидендам, полученным от юридического лица, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса КПН на 100 %, в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение. | | 57. | Статья 200-1 п.1 | Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие налогообложению 1. Налогообложению не подлежат следующие доходы физического лица-нерезидента: ... 4) … отсутствует … | Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие налогообложению 1. Налогообложению не подлежат следующие доходы физического лица-нерезидента: ... 4) …. Положения настоящего подпункта не применяются по дивидендам, выплачиваемым юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение; … | Вводится с 1 января 2015 года. В целях оптимизации налоговых льгот, а также в целях исполнения рекомендаций международных экспертов. С 1 января 2015 года положения подпункта 4) пункта 1 статьи 200-1 Налогового Кодекса РК по освобождению от ИПН дивидендов физических лиц- нерезидентов, не распространяются к дивидендам, полученным от юридического лица, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса КПН на 100 %, в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение. | | 58. | Статья 213 п.3 | Статья 213. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение … 3. При этом юридическое лицо-нерезидент обязано вести раздельный учет сумм доходов от оказания услуг по международной перевозке (не подлежащих налогообложению согласно международному договору) и от оказания услуг по международной перевозке (не подлежащих налогообложению согласно международному договору) и от оказания услуг перевозки (транспортировки) между пунктами, находящимися на территории Республики Казахстан (подлежащих налогообложению). … | Статья 213. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение … 3. При этом юридическое лицо-нерезидент обязано вести раздельный учет сумм доходов от оказания услуг по международной перевозке (не подлежащих налогообложению согласно международному договору) и перевозке (транспортировке) между пунктами, находящимися на территории Республики Казахстан (подлежащих налогообложению). … | Вводится в действие с 01.01.2015г. Редакционная поправка. | | 59. | Статья 225 п.3 | Статья 225. Порядок применения международного договора резидентом в иностранном государстве … 3. …. При этом нижеуказанные лица обязаны представить в налоговый орган с налоговым заявлением на подтверждение резидентства нотариально засвидетельствованные копии: 1) иностранное юридическое лицо, являющееся резидентом на основании того, что его место эффективного управления находится в Республике Казахстан, - документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения или иных документов, подтверждающих место основного управления и (или) контроля, а также принятия стратегических коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица); 2) гражданин РК, являющийся резидентом, - удостоверения личности или паспорта РК; 3) иностранец и лицо без гражданства, являющиеся резидентами: удостоверения личности или паспорта; вида на жительство в Р К (при его наличии); документа, подтверждающего период пребывания в РК (визы или иных документов). | Статья 225. Порядок применения международного договора резидентом в иностранном государстве … 3. …. При этом нижеуказанные лица обязаны представить в налоговый орган с налоговым заявлением на подтверждение резидентства следующие документы: 1) иностранное юридическое лицо, являющееся резидентом на основании того, что его место эффективного управления находится в Республике Казахстан, - нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения или иных документов, подтверждающих место основного управления и (или) контроля, а также принятия стратегических коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица); 2) гражданин РК, являющийся резидентом, - копию удостоверения личности или паспорта РК; 3) иностранец и лицо без гражданства, являющиеся резидентами, - нотариально засвидетельствованные копии: заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства; вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии); документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов). | Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях упрощения процедуры подтверждения резидентства | | НДС | | 60. | Статья 230 П.1 Дополнить п.1-2 | Статья 230. Определение облагаемого оборота 1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость: 1) ….; 2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство. 1-2. Отсутствует. | Статья 230. Определение облагаемого оборота 1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость: 1) …; 2) по приобретению работ, услуг от нерезидента в случае, установленном статьей 241 настоящего Кодекса. 1-2. Филиал, представительство юридического лица - нерезидента признают оборот по реализации работ, услуг при соблюдении одного из следующих условий: наличие контракта, заключенного с филиалом, представительством юридического лица-нерезидента; наличие счета-фактуры по работам, услугам, выписанного филиалом, представительством юридического лица-нерезидента; наличие акта выполненных работ, оказанных услуг, подписанного филиалом, представительством юридического лица-нерезидента; наличие контракта, заключенного с юридическим лицом-нерезидентом, предусматривающего, что выполнение работ, оказание услуг осуществляются филиалом, представительством такого юридического лица-нерезидента; в акте выполненных работ, оказанных услуг, подписанном юридическим лицом-нерезидентом, указано, что работы выполнены, услуги оказаны филиалом, представительством такого юридического лица-нерезидента; выплата дохода за выполненные работы, оказанные услуги осуществляется филиалу, представительству юридического лица-нерезидента. | С 1 января 2015 года в целях уточнения определения оборота по приобретению работ и услуг от нерезидента. С 1 января 2015 года Уточнен для филиала, представительства юридического лица - нерезидента порядок признания облагаемого НДС оборота по реализации работ, услуг при соблюдении определенных данным пунктом условий. | | 61. | Статья 231 п.1 П.3 дополнить п.п. 18), 19), 20), 21), 22). | Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг 1. Оборот по реализации товаров означает: 1-1) экспорт товара; 2) отгрузку товара на условиях рассрочки платежа; … 3. Не являются оборотом по реализации: … 18) отсутствует. 19) отсутствует. 20) отсутствует. 21) отсутствует. 22) отсутствует. | Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг 1. Оборот по реализации товаров означает: 1) …; 1-1)…; 2) отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги; … 3. Не являются оборотом по реализации: … 18) субсидия заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет, в пределах исчисленного налога на добавленную стоимость; 19) получение некоммерческой организацией, созданной в организационно-правовой форме фонда исключительно для обеспечения финансирования деятельности юридического лица, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, платежей из бюджета в рамках бюджетной программы, направленной на целевое перечисление; 20) получение юридическим лицом, указанным в абзаце втором пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, от некоммерческой организации, указанной в подпункте 19) настоящего пункта, денег, полученных такой некоммерческой организацией в рамках бюджетной программы, направленной на целевое перечисление; 21) осуществление концессионером эксплуатации объекта концессии, находящегося в государственной собственности, с применением платы за доступность по концессионным проектам особой значимости, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан; 22) управление концессионером объектом концессии с применением платы за доступность по концессионным проектам особой значимости, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан . | Вступает в силу с 01.01.2014 г. Уточняющая редакция Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2020 года Для целей не признания оборотом по реализации субсидий полученных заготовительными организациями и организации осуществляющей деятельность по организации, проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан и управления, эксплуатации концессионером объектом концессии. | | 62. | Статья 236 п.2 | Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги … 2. Местом реализации работ, услуг признается место: … 4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория РК в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории РК на основе учетной регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве ИП. ….. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: ….; услуги по организации туризма; ….; 5) ….. Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта, считается территория РК в случае присутствия такого лица на территории РК на основе учетной регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. | Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги … 2. Местом реализации работ, услуг признается место: … 4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. ….. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: …..; исключить; …..; 5)…. Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта, считается территория Республики Казахстан в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. | Уточняющая редакция Вступает в силу с 01.01.2014 года. Вступает в силу с 01.01.2015г. Для целей обложения услуг туроператора по месту осуществления деятельности туроператора. Вступает в силу с 01.01.2014 г. | | 63. | Статья 237 п.1-1 П.2 Дополнть п.2-3 П.8 Дополнить пунктами 11 и 12 | Статья 237. Дата совершения оборота по реализации … 1-1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 2. При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат: … 2-3. Отсутствует … 8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой: 1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость; 2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). … 11. Отсутствует. 12. Отсутствует. | Статья 237. Дата совершения оборота по реализации … 1-1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; в документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 2. При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат: … 2-3. При предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества, в случае если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца. … 8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части второй пункта 1-1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой: 1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость; 2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). … 11. Дата совершения оборота по реализации по исправленному счету-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется. 12. Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется: 1) в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса; 2) в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, по дате выписки дополнительного счета-фактуры, но не позднее даты окончания периода, в течение которого должен быть выписан дополнительный счет-фактура в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях определения даты совершения оборота при выписке дополнительного и исправленного счета-фактуры. Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с введением пункта 2-3. Вступает в силу с 01.01.2015 г. В целях определения даты совершения оборота по реализации. Уточнение редакции вступает в силу с 01.01.2014 г. Вместе с тем, статьей 2 Закона РК от 28.11.2014 года № 257 приостановлено с 1 января 2015 года до 1 января 2016 года действие пункта 8 статьи 237НК. Вступает в силу с 01.01.2015 г. Вступает в силу с 01.01.2015 г. | | 64. | Статья 238 дополнить п.12+1 | Статья 238. Размер облагаемого оборота … 12-1. Отсутствует | Статья 238. Размер облагаемого оборота … 12-1. При оказании услуг туроператора по выездному туризму размер облагаемого оборота определяется как разница между стоимостью реализации туристического продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров на воздушном транспорте и проживанию, в том числе питанию, если оно включено в стоимость проживания. | Вступает в силу с 01.01.2015 г. Для целей определения размера облагаемого оборота по услугам туроператора. | | 65. | Статья 241 заголовок П.1 П.6 дополнить п.п.5) | Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. … 6. Положения настоящей статьи не применяются, если: ... 5) отсутствует. | Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента 1. Если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. … 6. Положения настоящей статьи не применяются, если: ... 5) работы, услуги являются оборотом филиала, представительства юридического лица - нерезидента в соответствии с пунктом 1-2 статьи 230 настоящего Кодекса. | С 1 января 2015 года в целях уточнения определения оборота по приобретению работ и услуг от нерезидента пункт 6 статьи 241 Налогового Кодекса РК пополнен подпунктом 5 определяющим, что не возникает НДС за нерезидента, если работы, услуги приобретенные у нерезидента являются оборотом филиала, представительства юридического лица-нерезидента в соответствии с пунктом 1-2 статьи 230 Налогового Кодекса, при котором обязанность по уплате НДС возлагается на филиал или представительство. | | 66. | Статья 244 п.3 | Статья 244. Налогообложение международных перевозок … 3. Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами являются: 1) при перевозке грузов: ….; по системе магистральных трубопроводов: копия декларации на товары, помещенные под таможенные процедуры экспорта и выпуска для внутреннего потребления, за расчетный период либо декларация на товары, помещенные под таможенную процедуру таможенного транзита, за расчетный период; акты выполненных работ, акты приема-сдачи грузов от продавца либо от других лиц, осуществлявших ранее доставку указанных грузов, покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных грузов; счета-фактуры; 2) … | Статья 244. Налогообложение международных перевозок … 3. Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами являются: 1) при перевозке грузов: …; по системе магистральных трубопроводов: копия декларации на товары, помещенные под таможенные процедуры экспорта и выпуска для внутреннего потребления, за расчетный период либо декларация на товары, помещенные под таможенную процедуру таможенного транзита, за расчетный период; акты выполненных работ, оказанных услуг, акты приема-сдачи грузов от продавца либо от других лиц, осуществлявших ранее доставку указанных грузов, покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных грузов; счета-фактуры; 2) … | Вступает в силу с 01.01.2015 г. Уточняющая редакция | | 67. | Статья 248 | Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК, освобожденные от НДС Освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК: … 25) отсутствует; | Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК, освобожденные от НДС Освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК: … 25) услуги туроператора по въездному туризму; | Вступает в силу с 01.01.2015 г. В целях стимулирования в Республике Казахстан въездного туризма. | | 68. | Статья 254 п.1 Дополнить п.п. 4) и 5) | Статья 254. Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности 1. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, связанных с медицинским и ветеринарным обслуживанием, освобождаются от НДС в случаях: … 3) оказания медицинских (ветеринарных) услуг по соответствующим лицензиям на осуществление медицинской (ветеринарной) деятельности. 4) отсутствует; 5) отсутствует. 2. Перечень товаров и услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, утверждается Правительством Республики Казахстан. | Статья 254. Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности 1. Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по: … 3) реализации услуг в форме медицинской помощи в соответствии с законодательством РК (в т.ч. при осуществлении медицинской деятельности, не подлежащей лицензированию), оказываемых субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности; 4) реализации услуг в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения, оказываемых государственной организацией санитарно-эпидемиологической службы в соответствии с законодательством РК о здравоохранении; 5) реализации услуг, оказываемых в области ветеринарии: физическими или юридическими лицами, имеющими лицензию на осуществление деятельности в области ветеринарии; физическими и юридическими лицами, включенными в государственный электронный реестр разрешений и уведомлений на осуществление предпринимательской деятельности в области ветеринарии, предусмотренный законодательством РК о ветеринарии; государственными ветеринарными организациями, созданными в соответствии с законодательством РК о ветеринарии 2. Перечень товаров, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи, утверждается Правительством РК . | Вступает в силу с 01.01.2009 г. Приведение в соответствие с отраслевым законодательством уплату НДС при оказании нелицензируемых видов услуг в области ветеринарии и при импорте ветпрепаратов, которые были проблемой для ветеринарных предприятии после внесения изменений в Налоговый кодекс в 2012 году. В частности, с подачи Минсельхоза предусмотрены освобождения от НДС оборотов по реализации услуг, оказываемых в области ветеринарии физическими или юридическими лицами, имеющими право на осуществление этой деятельности, и государственными ветеринарными организациями. Также включается прямая норма по освобождению от НДС импорта ветпрепаратов. | | 69. | Статья 255 п.1 | Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость 1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: …… 7) лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов, оборудования и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники. 7-1) отсутствует. | Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость 1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: …… 7) лекарственных средств любых форм, изделий медицинского назначения и медицинской техники: зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Казахстан; не зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Казахстан на основании заключения (разрешительного документа), выданного уполномоченным органом в области здравоохранения. Для целей настоящего подпункта к лекарственным средствам любых форм, изделиям медицинского назначения и медицинской технике относятся товары, указанные в группе «фармацевтическая продукция» единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности; 7-1) лекарственных средств, используемых (применяемых) в области ветеринарии; изделий ветеринарного назначения и ветеринарной техники, сурдотифлотехники, включая протезно-ортопедические изделия, специальных средств передвижения, предоставляемых инвалидам; материалов, оборудования и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники. Перечень товаров, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан; …. | Вводится в действие с 1 января 2015 года Предусмотрено прямая норма по освобождению от НДС импорта ветпрепаратов. | | 70. | Статья 256 п.2 Дополнить п.п. 8-1) | Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет … 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: … 5) указана в грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) таможенным законодательством РК, уплачена в установленном порядке в бюджет РК и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры; … 8-1) Отсутствует 3-4. Отсутствует. … 7. Отсутствует. 8. Отсутствует. | Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет … 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: … 5) указана в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) таможенным законодательством РК, уплачена в установленном порядке в бюджет РК и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры; … 8-1) выделена отдельно в электронном проездном документе, выдаваемом на железнодорожном транспорте, с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС налогоплательщика - перевозчика при одновременном выполнении следующих условий: наличие посадочного талона, выданного перевозчиком; наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного проездного документа; … 3-4. По работам, услугам, предусмотренным в пунктах 2, 2-3 статьи 237 настоящего Кодекса (за исключением случаев, когда выписка счета-фактуры в соответствии с настоящим Кодексом не требуется), НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится выписка счета-фактуры. … 7. Для целей отнесения в зачет НДС в счете-фактуре, выписанном в электронном виде, указание в отношении получателя товаров, работ, услуг реквизитов, предусмотренных в подпунктах 2-1) и 3) пункта 5 статьи 263 настоящего Кодекса, не является обязательным. 8. Для целей настоящего раздела при наличии нескольких оснований для отнесения в зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, работы, услуги, зачет суммы НДС производится однократно по наиболее раннему основанию. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях приведения в соответствие с таможенным законодательством. Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с внедрением электронных проездных документов, выдаваемых на железнодорожном транспорте. Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях отнесения в зачет суммы НДС в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 2-3 статьи 237 Налогового кодекса. Вводится в действие с 01.01.2015 года Не является обязательным в счете-фактуре, выписанном в электронном виде указание реквизитов, предусмотренных в подпунктах 2-1) и 3) пункта 5 статьи 263 Налогового Кодекса, так как будут заполняться согласно программного интерфейса. В частности, следующие реквизиты: 2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения (жительства) поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 3) в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (при его наличии); в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота. Вводится в действие с 1 января 2015 года | | 71. | Статья 257 п.3 | Статья 257. НДС, не подлежащий отнесению в зачет … 3. Сумма НДС не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях: 1) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм НДС, отнесенных в зачет, по сделкам, признанным судом действительными; … | Статья 257. НДС, не подлежащий отнесению в зачет … 3. Сумма НДС не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях: 1) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм НДС, отнесенных в зачет, по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанными судом действительными в гражданско-правовом порядке ; … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В соответствии с пунктом 3 статьи 257 Налогового кодекса сумма НДС не подлежит отнесению в зачет, с пунктом 2 статьи 115 вычету не подлежат расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением сумм НДС, отнесенных в зачет и расходов по сделкам, признанным судом действительными. Согласно пункту 20 Нормативного постановления Верховного Суда РК от 12 января 2009 года № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о лжепредпринимательстве» по делам о правомерности исключения из вычетов расходов и из зачета сумм НДС представленные контрагентами лжепредприятия доказательства действительного совершения сделок не могут быть признаны достоверными, поскольку вступившим в законную силу приговором суда установлено иное. В этой же связи не подлежат удовлетворению иски, поданные с целью решения в последующем вопроса о правомерности исключения из вычетов расходов и из зачета сумм НДС у контрагента лжепредприятия (например, о действительности сделок). Согласно данному дополнению в случае, если налогоплательщик - контрагент лжепредприятию не указан в постановлении суда или приговоре, а также, если его сделки признаны действительными, он имеет право отнести сумму НДС по таким сделкам в зачет. | | 72. | Статья 262 Дополнить п.2-3 | Статья 262. Раздельный метод … 2-3. отсутствует | Статья 262. Раздельный метод … 2-3. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие лицензию на туристскую операторскую деятельность (туроператорскую деятельность) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о туристской деятельности, ведут учет по товарам, работам, услугам в целях оказания услуг туроператора отдельно от остальной деятельности. Учет по товарам, работам, услугам в целях оказания услуг туроператора ведется раздельно по обороту, освобожденному от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 25) статьи 248 настоящего Кодекса, и облагаемому обороту. | Вступает в силу с 01.01.2015 г. Для ведения лицами, имеющими лицензию на туроператорскую деятельность раздельного учета. | | 73. | Статья 263 П.5 дополнить 1-1); П.п.2-1); П.п.3); Дополнить п.п.3-2); П.п.7); П.7 | Статья 263. Счет-фактура … 5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны: … 1-1) отсутствует; … 2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 3) в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость; … 3-2) отсутствует; … 7) размер облагаемого оборота; … 7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее: пяти календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки на бумажном носителе; семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки в электронном виде. …. 8. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, счет-фактура заверяется: для юридических лиц - печатью, содержащей название и указание на организационно-правовую форму, а также подписями руководителя и главного бухгалтера; для индивидуальных предпринимателей - печатью (при ее наличии), содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование, а также подписью индивидуального предпринимателя. Счет-фактура может заверяться подписью работника, уполномоченного на то приказом налогоплательщика. При этом копия приказа должна быть доступна для визуального ознакомления получателей товаров, работ, услуг. Получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием представить заверенную уполномоченным на то лицом копию приказа о назначении лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры, а поставщик обязан выполнить данное требование в день обращения получателя товаров, работ, услуг. Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком товаров, работ, услуг, по решению налогоплательщика вправе заверять выписанные им счета-фактуры печатью такого структурного подразделения юридического лица, содержащей название и указание на организационно-правовую форму юридического лица. Счет-фактура, выписанный уполномоченным представителем участников простого товарищества (консорциума) в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 308 настоящего Кодекса, заверяется печатью уполномоченного представителя, содержащей название и указания на организационно-правовую форму, а также подписями руководителя и главного бухгалтера такого уполномоченного представителя. В случае, если в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и учетной политикой руководитель или индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет лично, вместо подписи главного бухгалтера указывается «не предусмотрен». … 11. В случае реализации периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе, счет-фактура выписывается не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации. 12. Стоимость товаров, работ, услуг и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Казахстан. В случае осуществления внешнеторговой деятельности, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, не запрещается дополнительное указание в счете-фактуре стоимости товаров, работ, услуг и суммы налога на добавленную стоимость в иностранной валюте. … 14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать следующим условиям: 1) соответствие требованиям пункта 5 статьи 263 настоящего Кодекса с указанием прежних номера и даты выписки; 2) указание в счете-фактуре даты исправления ранее выписанного счета-фактуры; 3) наличие одного из следующих подтверждений получения исправленного счета-фактуры, выписанного на бумажном носителе, получателем товаров, работ, услуг: заверения получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; направления поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличия уведомления о его получении. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса. В целях применения настоящего пункта не признается заменой поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг изменение и (или) дополнение в ранее выписанный счет-фактуру: идентификационного номера поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг; номера свидетельства поставщика о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. 14-1. Отсутствует. 14-2. Отсутствует. 14-3. Отсутствует. 15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях: 1) …; 2) оформления перевозки пассажира проездным билетом, за исключением электронного билета, выдаваемого на воздушном транспорте; 3) ….; 3-1) отсутствует 4) ….; 5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом; 16. … Отсутствует. 16-1. В целях выполнения требований пункта 16 настоящей статьи выписка счета-фактуры осуществляется: 1) в случаях, предусмотренных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 15 настоящей статьи, - в день совершения оборота или позже. При этом при выписке счета-фактуры позже даты совершения оборота наряду с датой выписки счета-фактуры поставщиком услуг указывается дата совершения оборота по реализации с указанием налога, исчисленного по ставке, действующей на дату совершения оборота; 2) в случае, предусмотренном в подпункте 4) пункта 15 настоящей статьи, - по месту реализации товаров, работ, услуг. | Статья 263. Счет-фактура … 5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны: … 1-1) в случае выписки счета-фактуры в электронном виде - дата совершения оборота; … 2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения (жительства) поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 3) в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (при его наличии), … 3-2) в случаях, предусмотренных подпунктами 1) - 4) части второй пункта 12 настоящей статьи, в счете-фактуре, выписанном в электронном виде, указываются: буквенный код валюты, определенный в соответствии с классификатором валют, утвержденным решением Комиссии Таможенного союза; курс валюты, используемый для определения облагаемого (необлагаемого) оборота на дату совершения оборота по реализации; … 7) размер облагаемого (необлагаемого) оборота; … 7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее: семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки на бумажном носителе; пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки в электронном виде.… 8. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, заверяется: для юридических лиц - подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью, содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать; для индивидуальных предпринимателей - печатью (при ее наличии), содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование, а также подписью индивидуального предпринимателя. Счет-фактура может заверяться подписью работника, уполномоченного на то приказом налогоплательщика. При этом копия приказа должна быть доступна для визуального ознакомления получателей товаров, работ, услуг. Получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием представить заверенную уполномоченным на то лицом копию приказа о назначении лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры, а поставщик обязан выполнить данное требование в день обращения получателя товаров, работ, услуг. Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком товаров, работ, услуг, по решению налогоплательщика вправе заверять выписанные им счета-фактуры печатью такого структурного подразделения юридического лица, содержащей название и указание на организационно-правовую форму юридического лица, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать. Счет-фактура, выписанный уполномоченным представителем участников простого товарищества (консорциума) в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 308 настоящего Кодекса, заверяется печатью уполномоченного представителя, содержащей название и указание на организационно-правовую форму, а также подписями руководителя и главного бухгалтера такого уполномоченного представителя. В случае, если в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и учетной политикой руководитель или индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет лично, вместо подписи главного бухгалтера указывается «не предусмотрен». Счет-фактура, выписанный в электронном виде, заверяется электронной цифровой подписью. … 11. В случае реализации периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе, счет-фактура выписывается: 1) на бумажном носителе не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации; 2) в электронном виде не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации. 12. Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе, указываются в национальной валюте РК. В случаях осуществления внешнеторговой деятельности, а также предусмотренных законодательными актами РК, не запрещается дополнительное указание в счете-фактуре стоимости товаров, работ, услуг и суммы НДС в иностранной валюте. Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронном виде, указываются в национальной валюте РК, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте: 1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; 2) по сделкам (операциям), при реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 242, 276-11, 276-13 настоящего Кодекса; 3) по оборотам при реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса; 4) по оборотам при реализации, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1-2 статьи 245 настоящего Кодекса. … 14. Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру, производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса. 14-1. Исправленный счет-фактура должен: 1) соответствовать требованиям, установленным настоящей статьей к выписке счетов-фактур; 2) содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является исправленным; порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры. 14-2. Исправленный счет-фактура выписывается не ранее даты обнаружения ошибки и не позднее: 1) семи календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки на бумажном носителе; 2) пятнадцати календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки в электронном виде. 14-3. По исправленному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие любого из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг: заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; или направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении; или наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью. 15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях: 1) …; 2) оформления перевозки пассажира проездным билетом (кроме случаев, предусмотренных в подпунктах 3) и 3-1) настоящего пункта); 3) …; 3-1) оформления перевозки пассажира электронным проездным документом, выдаваемым на железнодорожном транспорте; 4) ...; 5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором; … 16. … В случае, предусмотренном подпунктом 3-1) пункта 15 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру для подтверждения факта проезда на железнодорожном транспорте в целях отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость по услугам перевозки, оказанным таким поставщиком, а поставщик обязан выполнить это требование. 16-1. В целях выполнения требований пункта 16 настоящей статьи выписка счета-фактуры осуществляется: 1) в случаях, предусмотренных в подпунктах 1), 2), 3) и 3-1) пункта 15 настоящей статьи, - в день совершения оборота или позже, но в пределах срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса. При этом при выписке счета-фактуры позже даты совершения оборота наряду с датой выписки счета-фактуры поставщиком услуг указывается дата совершения оборота по реализации с указанием налога, исчисленного по ставке, действующей на дату совершения оборота; 2) в случае, предусмотренном в подпункте 4) пункта 15 настоящей статьи, - по месту реализации товаров, работ, услуг в день совершения оборота или позже, но в пределах срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях указания в счете-фактуре, выписанном в иностранной валюте, кода валюты и курса валюты. Вводится в действие с 01.07.2014г. Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.07.2014г. Вводится в действие с 01.07.2014г. Вводится в действие с 01.07.2014г. Вводится в действие с 01.07.2014г. Вводится в действие с 01.01.2015 г. Вводится в действие с 01.01.2015 г. Вводится в действие с 01.01.2015 г. Вводится в действие с 01.01.2015 г. Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015г. | | 74. | Статья 265 | Статья 265. Выписка дополнительных счетов-фактур 1. Поставщик товаров, работ, услуг выписывает дополнительный счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, в следующих случаях: 1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса; 2) одновременного соответствия следующим условиям: счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры; ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре. 2. В дополнительном счете-фактуре указываются: 1) порядковый номер арабскими цифрами дополнительного счета-фактуры и дата его выписки; 2) порядковый номер арабскими цифрами и дата выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; 3) наименование, адрес и идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 4) ставка налога на добавленную стоимость; 5) размер корректировки облагаемого оборота без учета налога на добавленную стоимость; 6) скорректированная сумма налога на добавленную стоимость. 3. Дополнительный счет-фактура выписывается поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг. 4. Отсутствует. | Статья 265. Выписка дополнительных счетов-фактур 1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: 1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса; 2) одновременного соответствия следующим условиям: счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры; ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре. 2. Дополнительный счет-фактура должен: 1) соответствовать требованиям, установленным статьей 263 настоящего Кодекса, к выписке счетов-фактур; 2) содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры; в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, - ставку налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры. 3. Дополнительный счет-фактура выписывается: 1) в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, - не ранее даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, и не позднее: семи календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, - в случае выписки на бумажном носителе; пятнадцати календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, - в случае выписки в электронном виде; 2) в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, - в течение месяца после вступления в действие законодательного акта, предусматривающего изменение ставки налога. 4. По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие любого из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг: заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 статьи 263 настоящего Кодекса; или направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении; или наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью. для юридических лиц - содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством РК; для индивидуальных предпринимателей - при ее наличии, содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях уточнения порядка выписки и порядка подтверждения получателем дополнительного счета-фактуры. | | 75. | Статья 267 п.2 П.4 | Статья 267. Порядок уплаты НДС в отдельных случаях … 2. В целях настоящей статьи к юридическим лицам, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся юридические лица, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: … Отсутствует. ….. 4. Плательщики налога НДС, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог на добавленную стоимость с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса. | Статья 267. Порядок уплаты НДС в отдельных случаях … 2. В целях настоящей статьи к юридическим лицам, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся юридические лица, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: …. переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных. … 4. Производят уплату налога НДС в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи: 1) юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) по следующим видам деятельности: производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства; производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного), пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства; 2) сельские потребительские кооперативы по следующим видам деятельности: реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами, - членами (пайщиками) данных кооперативов; переработке сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами. - членами (пайщиками) данных кооперативов, и реализации продукции, полученной в результате переработки данной продукции. | С 01.01.2015 В целях снижения себестоимости продукции переработки и снижения доли импорта. Изменения в Налоговый кодекс предусматривают расширение действия 70% льготы по НДС для производителей сельскохозяйственной продукции наравне с перерабатывающей отраслью такой продукции. С 1 января 2015 года согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 267 Налогового Кодекса РК будет действовать для перерабатывающих предприятий уменьшение на 70% исчисленных сумм НДС также на переработку шкур и шерсти сельскохозяйственных животных. | | 76. | Статья 272 п.1 | Статья 272. Возврат налога на добавленную стоимость 1) превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение НДС ), в порядке, установленном статьями 273 и 274 настоящего Кодекса. Возврат превышения НДС, указанного в части первой настоящего подпункта, образовавшегося в связи с приобретением товаров, работ, услуг, не используемых в целях оборотов, облагаемых по нулевой ставке, производится в пределах сумм НДС, отнесенного в зачет уплаченного при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса. Положение части второй настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС, предусмотренного статьей 274 настоящего Кодекса. Правительство РК устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения НДС, подлежащей возврату: связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи; предусмотренного частью второй настоящего подпункта. … 3-1. Отсутствует. … | Статья 272. Возврат налога на добавленную стоимость 1) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение налога на добавленную стоимость), в порядке, установленном статьями 273 и 274 настоящего Кодекса. При определении превышения суммы налога на добавленную стоимость, указанного в настоящем подпункте, в сумме налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не учитывается сумма налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, выписанным заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса; … 3-1. В случае, если превышение НДС сложилось по товарам, работам, услугам, приобретенным налогоплательщиком в связи со строительством зданий и сооружений производственного назначения, впервые вводимых в эксплуатацию на территории РК, возврат такому налогоплательщику суммы превышения НДС , сложившейся за период строительства, осуществляется в течение двадцати налоговых периодов равными долями, начиная с налогового периода, в котором подтверждена достоверность предъявленной к возврату накопленной суммы превышения НДС . Для целей настоящей статьи к зданиям производственного назначения относятся: 1) промышленные здания и склады; 2) здания транспорта, связи и коммуникаций; 3) нежилые сельскохозяйственные здания. Для целей настоящей статьи к сооружениям производственного назначения относятся сооружения, кроме сооружений, предназначенных для спорта и мест отдыха, административных целей, стоянки или парковки автомобилей, а также культурно-развлекательного, гостиничного, ресторанного назначения. Отнесение зданий и сооружений производственного назначения к зданиям и сооружениям, указанным в абзацах третьем-шестом настоящего пункта, производится в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования. Положения части первой настоящего пункта применяются также и при строительстве «под ключ» в соответствии с законодательством РК. При этом под периодом строительства понимается период времени между началом строительства и датой ввода в эксплуатацию зданий, сооружений. Для целей настоящей статьи началом строительства признается наиболее ранняя из следующих дат: 1) дата заключения контракта (договора, соглашения) на осуществление строительства; 2) дата заключения контракта (договора, соглашения) на осуществление проектных работ. Положения настоящего пункта применяются при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик является организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны или вновь образованной, реализующей инвестиционный приоритетный проект; 2) строительство осуществляется на основании долгосрочного контракта, указанного в пункте 1 статьи 130-1 настоящего Кодекса; 3) здания, сооружения признаны основными средствами; 4) здания, сооружения приняты в эксплуатацию государственной приемочной или приемочной комиссиями. Положения настоящего пункта не применяются при возврате превышения налога на добавленную стоимость налогоплательщикам, которым такой возврат осуществляется в порядке, установленном пунктом 3 и (или) частью пятой подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи, а также имеющим право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 274 настоящего Кодекса. Требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного в настоящем пункте, налогоплательщиком указывается в очередной декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, следующие за датой ввода в эксплуатацию зданий, сооружений, с учетом положений статьи 46 настоящего Кодекса. … | С 01.01.2015 г. Статья 272 Налогового Кодекса РК регламентирует порядок возврата НДС. При этом, положения подпункта 1) пункта 1 данной статьи приостановлено с 1 января 2011 года до 1 января 2017 года в соответствии с Законом о введении Налогового Кодекса РК от 10.12.08 г. № 100-IV, в период приостановления подпункт 1) действует в следующей редакции подпункта 1) статьи 42 указанного Закона: превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение НДС), в порядке, установленном статьями 273 и 274 Налогового Кодекса. При определении превышения суммы НДС, указанного в данном подпункте, в сумме НДС, относимого в зачет, не учитывается сумма НДС по счетам-фактурам, выписанным заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса. С 01.01.2015 г. С целью уточнения нормы о возврате превышения НДС по строительству зданий и сооружений производственного назначения. | | 77 | Статья 273 п.3 | Статья 273. Возврат превышения налога на добавленную стоимость … 3. Если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи и статьей 274 настоящего Кодекса, возврат превышения налога НДС , подтвержденного результатами налоговой проверки, производится в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты представления декларации по НДС за налоговый период, в которой указано требование о возврате. В целях настоящего пункта основаниями для возврата превышения НДС являются: 1) акт налоговой проверки, подтверждающий достоверность суммы превышения НДС , предъявленной к возврату; 2) заключение к акту налоговой проверки, оформленное в случае, предусмотренном пунктом 10 статьи 635 настоящего Кодекса; 3) документы, подтверждающие обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии со статьями 243 - 245, а также со статьями 276-11 - 276-13 настоящего Кодекса, при наличии оборотов, облагаемых по нулевой ставке. … 4. Плательщику налога на добавленную стоимость, осуществляющему обороты, облагаемые по нулевой ставке, которые составляют не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации за налоговый период, за исключением указанных в пункте 2 статьи 274 настоящего Кодекса, возврат производится в течение шестидесяти рабочих дней с момента представления декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой указано требование о возврате. В целях настоящего пункта основаниями для возврата превышения налога на добавленную стоимость являются: 1) акт налоговой проверки, подтверждающий достоверность суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату; 2) документы, подтверждающие обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии со статьями 243 - 245, а также со статьями 276-11 - 276-13 настоящего Кодекса; 3) заключение к акту налоговой проверки, оформленное в случае, предусмотренном пунктом 10 статьи 635 настоящего Кодекса. 5. Не производится возврат превышения налога на добавленную стоимость: ……; 2) налогоплательщику за налоговые периоды, по которым он применял положения статьи 267 настоящего Кодекса. … | Статья 273. Возврат превышения налога на добавленную стоимость … 3. Если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи и статьей 274 настоящего Кодекса, возврат превышения налога на добавленную стоимость, подтвержденного результатами налоговой проверки, производится в течение ста восьмидесяти календарных дней с последней даты, установленной настоящим Кодексом (с учетом периода продления) для представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость. В целях настоящего пункта основаниями для возврата превышения налога на добавленную стоимость являются: 1) акт налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком); 2) заключение к акту налоговой проверки, оформленное в случае, предусмотренном пунктом 10 статьи 635 настоящего Кодекса; 3) исключить. … 4. Плательщику налога на добавленную стоимость, осуществляющему обороты, облагаемые по нулевой ставке, которые составляют не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации за налоговый период, за исключением указанных в пункте 2 статьи 274 настоящего Кодекса, возврат превышения налога на добавленную стоимость, подтвержденного результатами налоговой проверки, производится в течение шестидесяти рабочих дней с последней даты, установленной настоящим Кодексом (с учетом периода продления) для представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость. В целях настоящего пункта основаниями для возврата превышения налога на добавленную стоимость являются: 1) акт налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком); 2) исключить; 3) заключение к акту налоговой проверки, оформленное в случае, предусмотренном пунктом 10 статьи 635 настоящего Кодекса. 5. Не производится возврат превышения налога на добавленную стоимость: ….; 2) налогоплательщику за налоговые периоды, по которым он применял положения статьи 267 и подпункта 18) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса. … | Срок введения 01.01.2015 г. В целях исключения необоснованного отказа в возврате превышения НДС. Как показывает опыт администрирования возврата НДС отдельные налогоплательщики подают декларацию по НДС, в которой указано требование о возврате, сразу после окончания налогового периода, в то время как его контрагенты вправе представить свою декларацию по НДС не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным, т.е. через 1,5 месяца. При этом, согласно налоговому законодательству при предъявлении требования о возврате налоговые органы обязаны начать налоговую проверку и сформировать аналитический отчет «Пирамида», который формируется на основании налоговой отчетности налогоплательщика и его контрагента. В целях уточнения, что в случае если судом будет принято решение о возврате налогоплательщику суммы НДС налоговым органом возврат такой суммы будет проводиться без представления налогоплательщиком нового требования о возврате. Срок введения 01.01.2015 г. В связи с тем, что документы, подтверждающие обороты, облагаемые по нулевой ставке, проверяющим исследуются в ходе налоговой проверки, по результатам которой составляется акт налоговой проверки. При этом, согласно подпункту 1) настоящего пункта акт налоговой проверки является одним из оснований для возврата превышения НДС. Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года В целях не включения в сумму превышения подлежащей возврату сумм НДС по счетам-фактурам, выписанным ЗО. | | 78. | Статья 274 | Статья 274. Упрощенный порядок возврата превышения НДС … 2. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС имеют следующие плательщики НДС , представившие декларации по налогу на добавленную стоимость с указанием требования о возврате превышения налога на добавленную стоимость: 1) состоящие не менее двенадцати последовательных месяцев на мониторинге крупных налогоплательщиков и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по налогу на добавленную стоимость, с указанием требования о возврате превышения налога на добавленную стоимость. При реорганизации путем разделения, выделения, преобразования крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, который соответствует требованиям, предусмотренным настоящим подпунктом, право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость переходит к правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного лица. При реорганизации путем слияния или присоединения крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, которые соответствуют требованиям, предусмотренным настоящим подпунктом, право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость переходит к правопреемнику при условии, если все реорганизуемые путем слияния или присоединения юридические лица до реорганизации являлись крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость в отношении правопреемника (правопреемников), указанного в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, действует до введения в действие нового перечня крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. ….. 2) лицо, по которому в результате камерального контроля не выявлены расхождения между данными, отраженными в налоговой отчетности данного лица по налогу на добавленную стоимость и в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость его непосредственных поставщиков и покупателей. Положения настоящего подпункта применяются в случае, если налогоплательщик не имеет на дату представления декларации по налогу на добавленную стоимость неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности. Положения настоящего подпункта не применяются к лицам, указанным в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи; 3) приостановлено до 01.01.2017г. 3. Возврат превышения НДС в упрощенном порядке производится в следующие сроки: …..; 2) не позднее сорока пяти рабочих дней с последней даты, установленной для представления декларации по НДС за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения НДС, - плательщикам НДС , указанным в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, если иное не установлено настоящим подпунктом. В случае несвоевременного представления декларации по НДС возврат превышения НДС плательщикам, указанным в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, производится не позднее сорока пяти рабочих дней с даты представления декларации по НДС за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения НДС; … | Статья 274. Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость … 2. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС имеют следующие плательщики НДС , представившие декларации по НДС с указанием требования о возврате превышения НДС : 1) состоящие не менее двенадцати последовательных месяцев на мониторинге крупных налогоплательщиков и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по налогу на добавленную стоимость с указанием требования о возврате превышения налога на добавленную стоимость. При реорганизации путем разделения, выделения, преобразования крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, который соответствует требованиям, предусмотренным настоящим подпунктом, право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость переходит к правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного лица. Если иное не установлено настоящим подпунктом, при реорганизации путем слияния или присоединения крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, которые соответствуют требованиям, предусмотренным настоящим подпунктом, право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость переходит к правопреемнику при условии, если все реорганизуемые путем слияния или присоединения юридические лица до реорганизации являлись крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу. При реорганизации путем слияния или присоединения в соответствии с решением Правительства РК юридического лица - крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость переходит к правопреемнику. Положения части четвертой настоящего подпункта применяются при одновременном соблюдении следующих условий: одно из реорганизуемых путем слияния и (или) присоединения юридических лиц является крупным налогоплательщиком, подлежащим мониторингу, и соответствует требованиям, предусмотренным частью первой настоящего подпункта; контрольный пакет акций одного из реорганизуемых путем слияния или присоединения юридических лиц на дату реорганизации принадлежит национальному управляющему холдингу. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость в отношении правопреемника (правопреемников), указанного в частях второй, третьей и четвертой настоящего подпункта, действует до введения в действие нового перечня крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. 2) исключить; … 3) лица, которые в результате применения системы управления рисками не отнесены к категории плательщиков, не имеющих права на применение упрощенного порядка, предусмотренного настоящей статьей 3. Возврат превышения налога на добавленную стоимость в упрощенном порядке производится в следующие сроки: …..; 2) исключить; … | Вводится в действие с 1 января 2015 года В целях установления порядка применения права на упрощенный порядок возврата превышения НДС лицом, реорганизованным путем присоединения в соответствии с государственной программой развития и интеграции инфраструктуры транспортной системы до 2020 года, утвержденной Президентом Республики Казахстан. Вводится в действие с 01.01.2015 г. В связи с вносимыми изменениями в статью 48 Закона о введении. Вводится в действие с 01.01.2015 г. В связи с вносимыми изменениями в статью 48 Закона о введении. | | НДС в рамках ТС | | 79. | Статья 276-2 | Статья 276-2. Плательщики налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе Плательщиками налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе являются: … 2) лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов ТС: … частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, импортирующие товары в целях осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности; отсутствует … | Статья 276-2. Плательщики налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе Плательщиками налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе являются: … 2) лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов ТС: … частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, импортирующие товары в целях осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности; медиаторы, импортирующие товары в целях осуществления деятельности медиатора; … | Вводится в действие с 1 января 2015 г. Приведение в соответствие с Законом Республики Казахстан от 28.01.2011г. «О медиации», а также в целях определения медиаторов в качестве плательщиков НДС в Таможенном союзе. | | 80. | Статья 276-4 Дополнить п.4 | Статья 276-4. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в Таможенном союзе … 4.Отсутствует. | Статья 276-4. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в Таможенном союзе … 4. Не является облагаемым импортом: 1) временный ввоз товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС, которые в последующем будут вывезены с территории РК без изменения свойств и характеристик ввезенных товаров; 2) ввоз товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС без изменения свойств и характеристик, которые ранее были временно вывезены на территорию государств-членов ТС. Положения настоящего пункта применяются при временном ввозе товаров: 1) по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств; 2) в связи с их передачей в пределах одного юридического лица. Положения настоящего пункта не распространяются на транспортные средства, посредством которых оказываются услуги по международным перевозкам, предусмотренным пунктом 2 статьи 244 настоящего Кодекса. Налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в настоящем пункте. При временном ввозе товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность без образования постоянного учреждения в РК, обязанность по представлению уведомления возникает у налогоплательщика РК, который получил во временное пользование товары. В случае реализации товаров, указанных в настоящем пункте, ввоз таких товаров признается облагаемым импортом и подлежит обложению НДС по импортированным товарам с даты принятия на учет таких товаров в порядке и размере, которые определены настоящим Кодексом. Форма уведомления о ввозе (вывозе) товаров, порядок и сроки его представления в налоговые органы утверждаются уполномоченным органом. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Введение данной нормы регламентировано в целях устранения вопросов, возникающих в связи с исключением из пункта 3 статьи 276-15 Налогового кодекса нормы по освобождению от НДС временно ввозимых товаров. Уточняющая поправка, согласно которой временный ввоз/вывоз товаров не рассматривается в качестве облагаемого импорта или экспорта. Перенос нормы подпункта 8) пункта 1 статьи 14 Налогового кодекса относительно порядка представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров. В целях определения объекта обложения НДС в случае невывоза таких товаров с территории РК и контроля за ввозом/вывозом таких товаров. Положения о временном ввозе применяются по имуществу: 1) по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств; 2) в связи с их передачей в пределах одного юридического лица. | | 81. | Статья 276-5 п.2 | Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг ... 2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена ТС, если: ... Для целей настоящего подпункта транспортными средствами признаются морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного «река-море» плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры; ... | Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг ... 2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если: ... Для целей настоящего подпункта транспортными средствами признаются морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река-море) плавания; единицы железнодорожного или трамвайного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры; карьерные самосвалы; ... | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. В Евразийском экономическом Союзе осуществляется скоординированная (согласованная) транспортная политика, направленная на обеспечение экономической интеграции, последовательное и поэтапное формирование единого транспортного пространства на принципах конкуренции, открытости, безопасности, надежности, доступности и экологичности. | | 82. | Статья 276-7 п.2 | Статья 276-7. Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров ... 2. Размер облагаемого оборота при экспорте товаров (предметов лизинга) по договорам лизинга определяется на дату получения каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости товара (предмета лизинга), предусмотренной договором лизинга, но не более суммы фактически полученного платежа. … 4. Отсутствует. | Статья 276-7. Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров ... 2. Размер облагаемого оборота при экспорте товаров (предметов лизинга) по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, определяется на дату, предусмотренную договором (контрактом) лизинга для уплаты каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), приходящейся на каждый лизинговый платеж. … 4. Если иное не установлено настоящей статьей, при изменении в сторону увеличения (уменьшения) цены реализованных товаров либо уменьшении количества (объема) реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, размер облагаемого оборота при экспорте товаров корректируется в том налоговом периоде, в котором участники договора (контракта) изменили цену (согласовали возврат) экспортированных товаров. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. | | 83. | Статья 276-8 п.5 | Статья 276-8. Определение размера облагаемого импорта ... 5. Размер облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, определяется на основе стоимости работ по переработке данного давальческого сырья. ... 8. Отсутствует. | Статья 276-8. Определение размера облагаемого импорта ... 5. Размер облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, определяется на основе стоимости работ по переработке данного давальческого сырья, включая акцизы, подлежащие уплате по подакцизным продуктам переработки. ... 8. В случае изменения в сторону увеличения участниками договора (контракта) цены импортированных товаров после истечения месяца, в котором такие товары приняты на учет, соответствующим образом корректируется размер облагаемого импорта. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. | | 84. | Статья 276-11 п.1 | Статья 276-11. Подтверждение экспорта товаров 1. Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются: … 2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (на бумажном носителе с отметкой налогового органа государства - члена ТС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов); ... 3. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом ТС, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории РК для переработки на территории другого государства - члена ТС, подтверждение экспорта продуктов переработки осуществляется на основании следующих документов: … 6) грузовая таможенная декларация с отметками таможенного органа государства - члена ТС, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа государства - члена ТС, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе ТС, кроме случаев, указанных в подпункте 7) настоящей статьи; 7) полная грузовая таможенная декларация с отметками таможенного органа государства - члена ТС, производившего таможенное декларирование, в следующих случаях при: … 7-1) отсутствует; … | Статья 276-11. Подтверждение экспорта товаров 1. Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются: … 2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ТС, на территорию которого импортированы товары, уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или в копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде); … 3. В случае дальнейшего экспорта на территорию государства, не являющегося членом Таможенного союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан для переработки на территории другого государства - члена Таможенного союза, подтверждение экспорта продуктов переработки осуществляется на основании следующих документов: … 6) декларация на товары с отметками таможенного органа государства - члена Таможенного союза, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также отметкой таможенного органа государства - члена Таможенного союза, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе Таможенного союза, кроме случаев, указанных в подпункте 7) настоящей статьи; 7) полная декларация на товары с отметками таможенного органа государства - члена Таможенного союза, производившего таможенное декларирование, в следующих случаях при: … 7-1) декларация на товары в виде электронного документа, по которой в информационных системах налоговых органов имеется уведомление таможенных органов о фактическом вывозе товаров, также являющаяся документом, подтверждающим экспорт товаров. При наличии декларации на товары в виде электронного документа, предусмотренной настоящим подпунктом, представление документов, установленных подпунктами 6) и 7) настоящего пункта, не требуется. … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. С 1 января 2015 года заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов может быть представлен на бумажном носителе или в электронном виде. Представление налоговой отчетности при импорте товаров в прежнем режиме (на бумаге и в электронном виде) предусматривается в обязательном порядке для физических лиц, импортирующих транспортные средства и для лиц, импортирующих товары, освобождаемые от НДС, уплата НДС по которым производится методом зачета, предоставляется отсрочка по уплате НДС. В целях приведения в соответствии с положениями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан, т.к. действующее таможенное законодательство не содержит понятие «грузовая таможенная декларация» Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие со статьями 244 и 276-13 Налогового кодекса. | | 85. | Статья 276-12 | Статья 276-12. Налогообложение международных перевозок в ТС … 4. Перевозка грузов по системе магистральных трубопроводов с территории одного государства-члена ТС на территорию этого же или другого государства-члена ТС через территорию РК считается международной, если оформление перевозки осуществляется следующими документами: 1) актами выполненных работ, актами приема-сдачи грузов от продавца либо от других лиц, осуществлявших ранее доставку указанных грузов, покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных грузов; 2) счет-фактурами. | Статья 276-12. Налогообложение международных перевозок в ТС … 4. Перевозка грузов по системе магистральных трубопроводов с территории одного государства-члена Таможенного союза на территорию этого же или другого государства-члена Таможенного союза через территорию Республики Казахстан считается международной, если оформление перевозки осуществляется следующими документами: 1) актами выполненных работ, оказанных услуг, приема-сдачи грузов от продавца либо других лиц, осуществлявших ранее доставку указанных грузов, покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных грузов; 2) счетами-фактурами. | Срок введения 01.01.2015 г. Согласно норме статьи 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг в РК. Вместе с тем, транспортировка продукции по системе магистральных трубопроводов не является выполненной работой, как например, работы при строительство объектов. В данном случае оказываются услуги по транспортировке продукции, соответственно оборотом по реализации является оказание услуг по транспортировке продукции, которые оформляются актами оказанных услуг. Однако действующая редакция подпункта 1) пункта 4 статьи 276-12 Налогового кодекса не предусматривает акты оказанных услуг документом, подтверждающим признание международной перевозки грузов по системе магистральных трубопроводов по территории ТС через территорию РК. В связи с чем, приведен подпункт 1) пункта 4 статьи 276-12 Налогового кодекса в соответствие с положениями статьи 230 Налогового кодекса, дополнив после слов «акты выполненных работ» словами «оказанных услуг». | | 86 | Статья 276-13 п.2 | Статья 276-13. Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в Таможенном союзе … 2. В случае выполнения налогоплательщиком РК работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории государства - члена ТС, с последующим вывозом продуктов переработки на территорию того же государства - члена Таможенного союза, подтверждением факта выполнения работ по переработке давальческого сырья налогоплательщиком РК являются: ... 5) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающее уплату налога на добавленную стоимость со стоимости работ по переработке давальческого сырья; … Отсутствует; … 4. … 5) копия грузовой таможенной декларации, оформленной при вывозе товаров на территорию государства, не являющегося членом ТС, в таможенной процедуре экспорта, заверенной таможенным органом государства - члена ТС, осуществившим таможенное декларирование; … | Статья 276-13. Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в Таможенном союзе … 2. В случае выполнения налогоплательщиком Республики Казахстан работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государства - члена Таможенного союза, с последующим вывозом продуктов переработки на территорию того же государства - члена Таможенного союза, подтверждением факта выполнения работ по переработке давальческого сырья налогоплательщиком Республики Казахстан являются: ... 5) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (на бумажном носителе в оригинале или копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде), подтверждающие уплату налога на добавленную стоимость со стоимости работ по переработке давальческого сырья. В случае вывоза продуктов переработки давальческого сырья на территорию государства, не являющегося членом ТС, заявление либо перечень заявлений, указанные в настоящем подпункте, не представляются; … 4. … 5) копия декларации на товары, оформленной при вывозе товаров на территорию государства, не являющегося членом Таможенного союза, в таможенной процедуре экспорта, заверенная таможенным органом государства - члена Таможенного союза, осуществившим таможенное декларирование; … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях приведения в соответствие с положениями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан, т.к. действующее таможенное законодательство не содержит понятие «грузовая таможенная декларация». Вводится в действие с 01.01.2015г. | | 87. | Статья 276-15 П.2 | Статья 276-15. Обороты и импорт, освобожденные от НДС в ТС … 2. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: ... 2) импортируемых в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом). … | Статья 276-15. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе ... 2. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: ... 2) импортируемых в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом). Подтверждением импорта товаров в рамках гарантийного обслуживания являются договор (контракт), предусматривающий гарантийное обслуживание, на основании которого приобретен товар, товаросопроводительные документы, претензия и дефектный акт, подтвержденные участниками договора (контракта). … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях администрирования ввоза товаров в рамках гарантийного ремонта и исключения возможности под предлогом гарантийного обслуживания ввоза новых деталей, запасных частей и т.д. к ранее ввезенному оборудованию либо к товарам, по которым истек срок гарантийного обслуживания, без уплаты НДС на импорт предусмотрены подтверждающие документы. | | 88. | Статья 276-16 П.3 | Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм НДС в ТС … 3. При передаче лизингодателем-налогоплательщиком РК товаров (предметов лизинга) в лизинг, подлежащих получению лизингополучателем-налогоплательщиком другого государства - члена ТС, сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет лизингодателем-налогоплательщиком РК, определяется в части, приходящейся на стоимость товаров (предметов лизинга) по полученному лизинговому платежу, без учета вознаграждения. | Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм НДС в Таможенном союзе … 3. При передаче лизингодателем-налогоплательщиком Республики Казахстан товаров (предметов лизинга) в лизинг, подлежащих получению лизингополучателем-налогоплательщиком другого государства - члена Таможенного союза, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет лизингодателем-налогоплательщиком Республики Казахстан, определяется в части, приходящейся на стоимость товаров (предметов лизинга) по каждому лизинговому платежу, без учета вознаграждения. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о ЕЭС, заключенного 29.05.2014 г. | | 89. | Статья 276-17 П.4 | Статья 276-17. Счет-фактура … 4. Счет-фактура, выписываемый в случаях, указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, должен соответствовать требованиям, установленным пунктом 5 статьи 263 настоящего Кодекса, а также отражать: 1) дату совершения оборота по реализации; 2) ИНН/КПП - идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет - покупателя из Российской Федерации; 3) УНП - учетный номер плательщика - покупателя из Республики Беларусь. … | Статья 276-17. Счет-фактура … 4. Счет-фактура, выписываемый в случаях, указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, должен соответствовать требованиям, установленным пунктом 5 статьи 263 настоящего Кодекса, а также отражать: 1) дату совершения оборота по реализации; 2) номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика-покупателя в государстве-члене Таможенного союза. 3) Исключить. … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях исключения внесения новых поправок в Налоговый кодекс в связи с вступлением других государств в Таможенный союз. | | 90. | Статья 276-18 Дополнить п.п.4-1 | Статья 276-18. Особенности определения плательщиков НДС при импорте товаров … Отсутствует. … | Статья 276-18. Особенности определения плательщиков НДС при импорте товаров … 4-1. В случае, если налогоплательщик РК приобретает товары, ранее импортированные на территорию РК комиссионером, поверенным (оператором), являющимся налогоплательщиком РК, по договору (контракту) комиссии, поручению с налогоплательщиком другого государства-члена ТС, косвенные налоги по которым не были уплачены, то уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком РК, - собственником товаров либо комиссионером, поверенным (оператором), импортировавшими товары. … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. | | 91. | Статья 276-20 | Статья 276-20. Порядок исчисления и уплаты НДС в Таможенном союзе 1. Если иное не установлено настоящей статьей, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе определяется в соответствии с главой 36 настоящего Кодекса. 2. При экспорте товаров в государства - члены ТС или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик НДС обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС, предусмотренной статьей 270 настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 1 статьи 276-21настоящего Кодекса: 1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от налогоплательщика государства - члена ТС, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья). В случае экспорта подакцизных товаров представляется дополнительно копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; 2) реестр счетов-фактур по реализованным в государства-члены ТС в течение налогового периода товарам или выполненным работам по переработке давальческого сырья, являющийся приложением к декларации по НДС. 3. При импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию РК с территории государств - членов ТС налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом. Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы: 1) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, правила его заполнения и представления утверждаются уполномоченным органом; … 3) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государства - члена Таможенного союза на территорию РК. Указанные документы не представляются в случае, если для отдельных видов перемещения товаров оформление таких документов не предусмотрено законодательством РК; 4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза. Абзац отсутствует. … Отсутствует. … Отсутствует. … … Отсутствует 4. Налог на добавленную стоимость по импортированным товарам уплачивается по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. … Абзац отсутствует. 5. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляются налогоплательщиками на бумажном носителе и в электронном виде. Форма декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, правила ее составления и представления утверждаются уполномоченным органом. Налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары (наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). При этом допускается исполнение налогового обязательства в течение налогового периода. … 7. Подтверждение налоговыми органами факта уплаты НДС по импортированным товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в подтверждении осуществляется в случаях и в порядке, которые предусмотрены Правительством РК. При этом проставление указанной отметки также не производится и представляется мотивированный отказ при неисполнении налогоплательщиком налогового обязательства по уплате сумм косвенных налогов, исчисленных в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, и в случае невыполнения условий части второй пункта 4 настоящей статьи. Отсутствует. Отсутствует Отсутствует. | Статья 276-20. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Таможенном союзе 1. Если иное не установлено настоящей статьей, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе определяется в соответствии с главой 36 настоящего Кодекса. 2. Исключить. 3. При импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронном виде либо электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом. Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы: 1) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо электронном виде. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, правила его заполнения и представления утверждаются уполномоченным органом; … 3) товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена Таможенного союза на территорию Республики Казахстан. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством Республики Казахстан. 4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена ТС либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом ТС, то вместо счета-фактуры представляется иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров; Форма декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, правила ее составления и представления утверждаются уполномоченным органом.»; … 3-1. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам на бумажном носителе и в электронном виде, заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и электронном виде представляются: 1) физическими лицами, импортирующими на территорию РК с территории государств-членов ТС транспортные средства; 2) лицами, импортирующими на территорию РК с территории государств-членов ТС товары с освобождением от уплаты НДС и (или) иным способом уплаты в порядке, установленном Правительством РК; 3) налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 2 статьи 276-22 настоящего Кодекса; 4) налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 276-8 настоящего Кодекса. 3-2. При представлении декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления (заявлений) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только в электронном виде документы, указанные в подпунктах 2)-8) пункта 3 настоящей статьи, не представляются. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, установленных пунктом 3-1 настоящей статьи. 4. НДС по импортированным товарам уплачивается по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. … В случае изменения в сторону увеличения цены импортированных товаров в соответствии с пунктом 8 статьи 276-8 настоящего Кодекса, НДС по импортированным товарам уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров. 5. Налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары или наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга. При этом допускается исполнение налогового обязательства в течение налогового периода. ... 7. Подтверждение налоговыми органами факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в подтверждении осуществляются в случаях и порядке, которые предусмотрены уполномоченным органом. По заявлениям, представленным на бумажном носителе и в электронном виде, подтверждение факта уплаты НДС производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления на бумажном носителе путем проставления соответствующей отметки на таком заявлении. По заявлениям, представленным в соответствии с пунктом 3-2 настоящей статьи, подтверждение факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления в электронном виде путем направления налогоплательщику уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронном виде. 8. По заявлениям, представленным на бумажном носителе и в электронном виде, отказ в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления на бумажном носителе путем направления налогоплательщику мотивированного отказа на бумажном носителе. По заявлениям, представленным в соответствии с пунктом 3-2 настоящей статьи, отказ в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления в электронном виде путем направления налогоплательщику мотивированного отказа в электронном виде. 9. В случаях, указанных в пункте 8 настоящей статьи, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с устранением нарушений в течение пятнадцати календарных дней с даты получения мотивированного отказа. 10. В случае изменения в сторону увеличения цены импортированных товаров в соответствии с пунктом 8 статьи 276-8 настоящего Кодекса декларация по косвенным налогам по импортированным товарам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе и в электронном виде представляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров. При этом в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов отражается измененная стоимость приобретенных импортированных товаров. Документами, подтверждающими увеличение цены импортированных товаров, являются: договор (контракт) об изменении цены, дополнительный счет-фактура, в котором содержится измененное значение по облагаемому импорту и НДС(в случае, если выставление (выписка) счета-фактуры предусмотрено законодательством государства-члена ТС), и (или) иной документ, подтверждающий изменение цены импортированных товаров. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Изменение название статьи в связи с переносом пункта 2 данной статьи в статью 276-21 Налогового кодекса. Приведение в соответствие с нормами Договора о ЕЭС, заключенного 29.05.2014 г. С 1 января 2015 года декларация по косвенным налогам по импортированным товарам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов может быть представлен на бумажном носителе или в электронном виде. Представление налоговой отчетности при импорте товаров в прежнем режиме (на бумаге и в электронном виде) предусматривается в обязательном порядке для физических лиц, импортирующих транспортные средства и для лиц, импортирующих товары, освобождаемые от НДС, уплата НДС по которым производится методом зачета, предоставляется отсрочка по уплате НДС. В целях устранения практики уклонения от налогообложения путем занижения стоимости транспортных средств, импортируемых физическими лицами. Для администрирования физических лиц, импортирующих транспортные средства, и налогоплательщиков, осуществляющих импорт товаров, освобождаемых от НДС, уплата НДС по которым производится методом зачета, предоставляется отсрочка по уплате НДС, производится корректировка при частичном возврате товаров, при увеличении цены импортированных товаров. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. По аналогии с формами уведомлений, извещений и решений налогового органа, которые утверждаются уполномоченным органом. В целях недопущения затягивания налогоплательщиками сроков представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов взамен заявления, по которому налоговым органом представлен мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты НДС Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. | | 92. | Статья 276-21 | Статья 276-21. Порядок представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при экспорте товаров в Таможенном союзе подпунктом 1) пункта 2 статьи 276-20 настоящего Кодекса, в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота: 1) по реализации товаров при экспорте товаров; 2) по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья. 2. При непредставлении налогоплательщиком РК, осуществившим экспорт товаров в государства-члены ТС или выполнившим работы по переработке давальческого сырья, документа, предусмотренного подпунктом 1) пункта 2 статьи 276-20 настоящего Кодекса, на бумажном носителе в срок, установленный пунктом 1 настоящей статьи, оборот по реализации товаров при экспорте товаров или по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья подлежит обложению НДС по ставке, установленной пунктом 1 статьи 268 настоящего Кодекса, и уплате в бюджет по сроку уплаты за налоговый период, на который приходится дата совершения оборота по реализации. Начисление указанных в настоящем пункте сумм НДС производится налоговым органом в порядке, установленном уполномоченным органом. 3. В случае несвоевременной и неполной уплаты суммы НДС, исчисленной в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания в порядке, определенном главами 85 и 86 настоящего Кодекса. 4. В случае представления плательщиком НДС заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по истечении срока, установленного пунктом 1 настоящей статьи, уплаченные суммы НДС подлежат зачету и возврату в соответствии со статьями 599 и 602 настоящего Кодекса. При этом уплаченные суммы пени, начисленные в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, возврату не подлежат. Отсутствует. | Статья 276-21. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Таможенном союзе 1. Если иное не установлено настоящей статьей, при экспорте товаров в государства-члены ТС или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС, предусмотренной статьей 270 настоящего Кодекса, заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе, полученное (полученные) от налогоплательщика государства-члена ТС, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья), а также перечень указанных заявлений, являющийся приложением к декларации по НДС. Заявление (заявления), указанное в настоящем пункте, представляется в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота: 1) по реализации товаров при их экспорте; 2) по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья. 2. В случае представления в налоговый орган государства-члена ТС, налогоплательщиком которого импортированы товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только в электронном виде, налогоплательщику РК, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом РК направляется уведомление о получении такого заявления. Уведомление, указанное в настоящем пункте, направляется в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления по форме, установленной уполномоченным органом. При этом заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, в налоговый орган на бумажном носителе не представляется. 3. При непредставлении на бумажном носителе либо непоступлении в электронном виде в налоговый орган РК заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в срок, предусмотренный пунктом 1 настоящей статьи, плательщик НДС обязан уплатить налог по ставке, установленной пунктом 1 статьи 268 настоящего Кодекса, по сроку уплаты, установленному пунктом 1 статьи 271 настоящего Кодекса. Начисление указанных в настоящем пункте сумм НДС производится налоговым органом в порядке, установленном уполномоченным органом. 4. В случае несвоевременной и неполной уплаты суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания в порядке, определенном настоящим Кодексом. 5. В случаях представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе либо его поступления в электронном виде в налоговый орган РК по истечении срока, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, уплаченные суммы НДС стоимость подлежат зачету и возврату в соответствии со статьями 599 и 602 настоящего Кодекса. При этом уплаченные суммы пени, начисленные в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, возврату не подлежат. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе,, заключенного 29.05.2014 г. | | 93. | Статья 276-22 П.2;3;8 | Статья 276-22. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Таможенном союзе ... 2. Налогоплательщик вправе представить налоговое заявление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, в случаях: 2) внесения изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 276-23 настоящего Кодекса. Отсутствует. 3. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится одним из следующих методов: 1) методом удаления, при котором ошибочно представленное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов удаляется из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности; 2) методом замены, при котором внесение изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком путем отзыва ранее представленного заявления с одновременным представлением нового заявления. В целях настоящего пункта заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов считается ошибочно представленным в случае, если обязанность по представлению такого заявления настоящим Кодексом не предусмотрена. ... 8. Порядок отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов устанавливается Правительством РК. | Статья 276-22. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Таможенном союзе ... 2. Налогоплательщик вправе представить налоговое заявление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, в случаях: 1) ошибочного представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; 2) внесения изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 276-23 настоящего Кодекса; 3) отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае, предусмотренном пунктом 2-1 статьи 276-23 настоящего Кодекса. 3. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится методом: 1) удаления из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности, который применяется по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленным ошибочно или по импортированным товарам, которые в полном объеме были возвращены по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации; 2) замены, при котором внесение изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком путем отзыва ранее представленного заявления с одновременным представлением нового заявления. В целях настоящего пункта заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов считается ошибочно представленным в случае, если обязанность по представлению такого заявления настоящим Кодексом не предусмотрена. ... 8. Порядок отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов устанавливается уполномоченным органом. | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Техническая правка В связи с изменениями, вносимыми в пункт 2-1 статьи 276-23 Налогового кодекса. | | 94. | Статья 276-23 | Статья 276-23. Порядок корректировки сумм НДС, уплаченного при импорте товаров 1. В случае осуществления частичного возврата товаров, импортированных на территорию РК с территории государств-членов ТС, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не производится. 1-1. В случае осуществления полного возврата товаров, импортированных на территорию РК с территории государств-членов ТС, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, декларация по косвенным налогам по таким импортированным товарам и заявление о ввозе таких товаров и уплате косвенных налогов в налоговые органы не представляются. 2. При возврате товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Отсутствует. 3. В целях настоящей статьи подтверждением возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности является согласованный налогоплательщиком-экспортером и налогоплательщиком-импортером документ, содержащий сведения о количестве импортированных товаров, подлежащих возврату по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности. … | Статья 276-23. Порядок корректировки сумм НДС, уплаченного при импорте товаров 1. В случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не производится. 1-1. Исключить 2. При частичном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном взамен отозванного заявления. 2-1. При полном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленное по таким товарам, отзывается методом удаления в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 276-22 настоящего Кодекса. 3. В целях настоящей статьи документами, подтверждающими полный и/или частичный возврат товаров, импортированных на территорию РК с территории государств-членов ТС, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, являются: 1) согласованная налогоплательщиком-экспортером и налогоплательщиком-импортером претензия, содержащая сведения о количестве импортированных товаров, подлежащих возврату по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации; 2) акты приема-передачи товара (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров); 3) транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров); 4) акты уничтожения. Копии документов, указанных в настоящем пункте, на бумажном носителе представляются в налоговый орган одновременно с документами, предусмотренными подпунктами 2)-8) пункта 3 статьи 276-20 настоящего Кодекса. … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. Техническая правка (объединение идентичных норм в одном пункте) Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. | | АКЦИЗЫ | | 95. | Статья 282 П.3 | Статья 282. Дата совершения операции … 3…. При изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья датой совершения операции является день передачи изготовленных подакцизных товаров заказчику или лицу, указанному заказчиком. Отсутствует | Статья 282. Дата совершения операции … 3….. При изготовлении подакцизных товаров, указанных в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, датой совершения операции является день передачи изготовленных подакцизных товаров заказчику, указанный в документе, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Под передачей изготовленных подакцизных товаров заказчику понимается фактическая отгрузка подакцизных товаров в натуральном выражении путем налива в автомобильные и (или) железнодорожные цистерны либо прокачки по трубопроводу в резервуар или заправочную станцию поставщика нефти, принадлежащие ему на праве собственности или иных законных основаниях, подтвержденная актами приема-передачи. | Срок введения 01.01.2015 г. В целях приведения в соответствие с нормами Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» уточнен порядок передачи подакцизных товаров в части определения даты совершения оборота продуктов переработки с давальческого сырья. При этом, под передачей изготовленных подакцизных товаров заказчику понимается: фактическая отгрузка подакцизных товаров в натуральном выражении путем налива в автомобильные и (или) железнодорожные цистерны либо прокачки по трубопроводу в резервуар или заправочную станцию поставщика нефти, принадлежащие ему на праве собственности или иных законных основаниях, подтвержденная актами приема-передачи. | | 96. | Статья 288 п.1 | Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров 1. … 2) грузовую таможенную декларацию или ее копию, заверенную таможенным органом, с отметкой таможенного органа, осуществившего выпуск подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта. В случае вывоза подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта по системе магистральных трубопроводов либо с применением процедуры неполного периодического декларирования подтверждением экспорта служит полная грузовая таможенная декларация с отметкой таможенного органа, производившего таможенное декларирование; 2. При экспорте подакцизных товаров в государства-участники Содружества Независимых Государств (за исключением государств - членов ТС), с которыми РК заключены международные договоры, предусматривающие освобождение от акциза экспорта подакцизных товаров, дополнительно представляется копия грузовой таможенной декларации, оформленной в стране импорта подакцизных товаров, вывезенных с таможенной территории РК в таможенной процедуре экспорта. … | Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров 1. ... 2) декларацию на товары или ее копию, заверенную таможенным органом, с отметкой таможенного органа, осуществившего выпуск подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта. В случае вывоза подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта по системе магистральных трубопроводов либо с применением процедуры неполного периодического декларирования. подтверждением экспорта служит полная декларация на товары с отметкой таможенного органа, производившего таможенное декларирование; 2. При экспорте подакцизных товаров в государства-участники Содружества Независимых Государств (за исключением государств - членов Таможенного союза), с которыми Республикой Казахстан заключены международные договоры, предусматривающие освобождение от акциза экспорта подакцизных товаров, дополнительно представляется копия декларации на товары, оформленной в стране импорта подакцизных товаров, вывезенных с таможенной территории Республики Казахстан, в таможенной процедуре экспорта. … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях приведения в соответствие с положениями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан, т.к. действующее таможенное законодательство не содержит понятие «грузовая таможенная декларация». | | 97 | Статья 291 п.7 | Статья 291. Вычет из налога … 7. Вычет суммы акциза, уплаченного в РК, при импорте подакцизного сырья на территорию РК, осуществляется при наличии следующих документов: … 3) грузовой таможенной декларации на импортируемое подакцизное сырье при импорте подакцизного сырья на территорию РК с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза, или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте на территорию РК с территории государств - членов ТС; … | Статья 291. Вычет из налога … 7. Вычет суммы акциза, уплаченного в Республике Казахстан, при импорте подакцизного сырья на территорию Республики Казахстан, осуществляется при наличии следующих документов: … 3) декларации на товары на импортируемое подакцизное сырье при импорте подакцизного сырья на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза, или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза; … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях приведения в соответствие с таможенным законодательством. | | РЕНТНЫЙ НАЛОГ | | 98. | Статья 301 | Статья 301. Объект обложения Объектом обложения рентным налогом на экспорт является объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт. Отсутствует. | Статья 301. Объект обложения Объектом обложения рентным налогом на экспорт является объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт. Для целей настоящего раздела под экспортом понимаются: 1) вывоз товаров с территории РК, осуществляемый в таможенной процедуре экспорта в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) Таможенным законодательством РК; 2) вывоз товаров с территории РК на территорию другого государства-члена ТС; 3) реализация на территории другого государства-члена ТС продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории РК на территорию государства-члена ТС для переработки. Для исчисления рентного налога на экспорт объем сырой нефти, газового конденсата определяется в следующем порядке: при реализации на экспорт сырой нефти, газового конденсата за пределы ТС - как объем сырой нефти, газового конденсата, указанный в графе 35 полной декларации на товары, используемый для исчисления сумм таможенных пошлин, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, либо иных таможенных целей в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) таможенным законодательством РК; при реализации на экспорт сырой нефти, газового конденсата на территорию другого государства-члена Таможенного союза - как объем сырой нефти, газового конденсата, указанный в акте приема-сдачи товаров транспортной организации на территории РК в начале маршрута поставки таких сырой нефти, газового конденсата на экспорт. | Срок введения 01.01.2015 г. В целях исчисления рентного налога уточняющая редакция, в части определения экспорта сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт. | | | | Статья 304. Налоговый период Налоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является календарный квартал. | Статья 304. Налоговый период Налоговым периодом по рентному налогу на экспорт является календарный квартал. Если даты оформления временной и полной деклараций на товары приходятся на разные налоговые периоды, то обязательства по уплате рентного налога на экспорт возникают в налоговом периоде, на который приходится период времени, указанный во временной и полной декларациях на товары, в течение которого осуществляется поставка сырой нефти, газового конденсата в рамках таможенной процедуры экспорта в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) таможенным законодательством РК. | | | СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ | | 99. | Статья 355 | Статья 355. Плательщики 1. Плательщиками социального налога являются: … 2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты; … | Статья 355. Плательщики 1. Плательщиками социального налога являются: … 2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы; … | Срок введения 01.01.2015 г. В целях приведения в соответствие со статьей 358 Налогового кодекса в целях отнесения профессиональных медиаторов в категорию частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов. | | 100 | Статья 357 п.2 | Статья 357. Объект налогообложения … 2. …. Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 26-1), 27), 29) - 32), 34), 41) пункта 1 статьи 156 и подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 настоящего Кодекса, а также: 1) выплаты, производимые за счет средств грантов; 2) государственные премии, стипендии, учреждаемые Президентом РК, Правительством РК; 3) денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах; … | Статья 357. Объект налогообложения … 2. … Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 26-1), 27), 29) - 32), 34), 41) пункта 1 статьи 156 и подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 настоящего Кодекса, а также: 1) выплаты, производимые за счет средств грантов; 2) государственные премии, стипендии, учреждаемые Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан; 3) исключить; … | Вводится в действие с 01.01.2015 г. С 1 января 2015 года исключен подпункт 3) пункта 2 статьи 357 Налогового Кодекса РК в связи с чем, подлежат налогообложению социальным налогом: денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах, которые ранее были освобождены. | | 101. | Статья 358 | Статья 358. Ставки налога … налоговые режимы, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса. … 3-1. Отсутствует. … | Статья 358. Ставки налога … 2. ИП, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение настоящего пункта не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса; 2) ИП, применяющих СНР. … 3-1. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющие исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, применяющие общеустановленный порядок, исчисляют социальный налог по ставке 6,5 процента. … | Срок введения 01.01.2015 г. В целях отнесения профессиональных медиаторов в категорию частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях реформирования СНР. Так, для юридических лиц, не применяющих специальный налоговый режим (применяющих общеустановленный порядок) налогооблагаемый доход уменьшится на сумму фонда оплаты труда, ставка социального налога с действующих 11% снизится до 6,5%. Помимо этого, как крестьянские или фермерские хозяйства, так и юридические лица сельхозтоваропроизводители применяющие общеустановленный порядок налогообложения освобождаются от налогов на имущество и транспорт в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан. | | 102 | Статья 359 п.2 | Статья 359. Порядок исчисления социального налога … 2. ИП, за исключением применяющих СНР, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных пунктом 2 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса. … | Статья 359. Порядок исчисления социального налога … 2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных пунктом 2 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса. … | Срок введения 01.01.2015 г. В целях определения порядка налогообложения профессиональных медиаторов | | НАЛОГ НА ТРАНСПОРТ | | 103. | Статья 365 п.3 | Статья 365. Налогоплательщики … 3. Если иное не установлено настоящей статьей, не являются плательщиками налога на транспортные средства: 1) плательщики единого земельного налога по следующим транспортным средствам, принадлежащим главе и (или) членам крестьянского или фермерского хозяйства, являющегося плательщиком единого земельного налога, на праве общей собственности, на праве собственности и непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции: один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров; грузовые автомобили с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1. При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 - округлению не подлежит. В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя; 2) производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, являющегося плательщиком единого земельного налога, по следующей специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции: автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей; автомобили ветеринарной службы; автозообиологические лаборатории; автокормовозы; автопогрузчики; автозаправщики сеялок; автомашины для внесения удобрений; автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами; автотранспортировщики штабелей тюков; авторазбрасыватель приманок; ботвоуборочные машины; воздушное судно АН-2 с/х; жатки самоходные; зерноуборочные комбайны; колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства; кормоуборочные комбайны; автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин; самоходные косилки; стогообразователи; уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции); ... | Статья 365. Налогоплательщики … 3. Если иное не установлено настоящей статьей, не являются плательщиками налога на транспортные средства: 1) юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан; 2) юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан. Положения подпунктов 1) и 2) части первой настоящего пункта не применяются в случаях передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду. … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях улучшения условий применения СНР Следует отметить, что в этот ряд объектов необлагаемых налогом на транспорт с 1 января 2015 года добавлены гусеничные тракторы, малогабаритные тракторы, которые с 1 января 2009 года облагались налогом на транспорт. Также расширен данный перечень с 1 января 2015 года машинами для очистки и сортировки семян (самоходные), автомобилями для перевозки животных, машинами для обработки солонцовых почв, самоходными машинами для защиты растений, самоходными опрыскивателями, транспортировщиком рулонов сена и селекционными комбайнами. А также в проекте нормативы потребности по легковым и грузовым транспортным средствам юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также крестьянских или фермерских хозяйств, независимо от применения СНР, предусматриваются: - один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 3000 кубических сантиметров (ранее было предусмотрено до 2500 кубических сантиметров); - грузовые автомобили с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1. При этом предельные суммарные мощности двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров предусматриваются в зависимости от площади как на пашни, так и сенокосов и пастбищ (ранее было в зависимости только от площади пашни). Данные положения не применяются в случаях передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду. | | 104. | Статья 367 | Статья 367. Налоговые ставки … 2-2. Отсутствует | Статья 367. Налоговые ставки … 2-2. В целях настоящей статьи датой ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территорию РК, считается дата его первичной государственной регистрации. | Вводится с 1 января 2015 г. Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по повышенным ставкам, установленным статьей 367 Налогового Кодекса РК. Для этих целей с 1 января 2015 года датой ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территорию РК, считается дата его первичной государственной регистрации. | | ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ | | 105. | Статья 372 п.5 | Статья 372. Общие положения … 5. Земельный налог исчисляется на основании: 1) документов, удостоверяющих право собственности, право постоянного землепользования, право безвозмездного временного землепользования; … | Статья 372. Общие положения … 5. Земельный налог исчисляется на основании: 1) идентификационных документов: акта на право собственности, акта на право постоянного землепользования, акта на право безвозмездного временного землепользования; … | Вводится в действие с 01.01.2014 года В связи с внесенными изменениями в Земельный кодекс и исключения замены фразы с «удостоверяющего документа» на «идентификационный документ», приведено в соответствие Земельный кодекс и Налоговый кодекс. | | 106. | Статья 378 п.2 и 3 | Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения … 2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета: | № п/п | Балл бонитета | Базовая налоговая ставка (тенге) | | 1 | 2 | 3 | | 1. | 1 | 0,48 | | 2. | 2 | 0,67 | | 3. | 3 | 0,87 | | 4. | 4 | 1,06 | | 5. | 5 | 1,25 | | 6. | 6 | 1,45 | | 7. | 7 | 1,68 | | 8. | 8 | 1,93 | | 9. | 9 | 2,16 | | 10. | 10 | 2,41 | | 11. | 11 | 2,89 | | 12. | 12 | 3,09 | | 13. | 13 | 3,28 | | 14. | 14 | 3,47 | | 15. | 15 | 3,67 | | 16. | 16 | 3,86 | | 17. | 17 | 4,09 | | 18. | 18 | 4,34 | | 19. | 19 | 4,57 | | 20. | 20 | 4,82 | | 21. | 21 | 5,31 | | 22. | 22 | 5,79 | | 23. | 23 | 6,27 | | 24. | 24 | 6,75 | | 25. | 25 | 7,24 | | 26. | 26 | 7,72 | | 27. | 27 | 8,20 | | 28. | 28 | 8,68 | | 29. | 29 | 9,17 | | 30. | 30 | 9,65 | | 31. | 31 | 14,47 | | 32. | 32 | 15,54 | | 33. | 33 | 16,59 | | 34. | 34 | 18,08 | | 35. | 35 | 18,76 | | 36. | 36 | 19,82 | | 37. | 37 | 20,88 | | 38. | 38 | 22,00 | | 39. | 39 | 23,06 | | 40. | 40 | 24,12 | | 41. | 41 | 28,95 | | 42. | 42 | 30,01 | | 43. | 43 | 31,07 | | 44. | 44 | 32,17 | | 45. | 45 | 33,23 | | 46. | 46 | 34,29 | | 47. | 47 | 35,36 | | 48. | 48 | 36,48 | | 49. | 49 | 37,54 | | 50. | 50 | 38,60 | | 51. | 51 | 43,42 | | 52. | 52 | 44,49 | | 53. | 53 | 45,55 | | 54. | 54 | 46,65 | | 55. | 55 | 47,71 | | 56. | 56 | 48,77 | | 57. | 57 | 49,83 | | 58. | 58 | 50,95 | | 59. | 59 | 52,01 | | 60. | 60 | 53,07 | | 61. | 61 | 57,90 | | 62. | 62 | 60,63 | | 63. | 63 | 63,26 | | 64. | 64 | 65,95 | | 65. | 65 | 68,61 | | 66. | 66 | 71,31 | | 67. | 67 | 73,96 | | 68. | 68 | 76,66 | | 69. | 69 | 79,32 | | 70. | 70 | 82,02 | | 71. | 71 | 86,85 | | 72. | 72 | 89,55 | | 73. | 73 | 92,19 | | 74. | 74 | 94,89 | | 75. | 75 | 97,56 | | 76. | 76 | 100,26 | | 77. | 77 | 102,91 | | 78. | 78 | 105,61 | | 79. | 79 | 108,27 | | 80. | 80 | 110,97 | | 81. | 81 | 115,80 | | 82. | 82 | 119,02 | | 83. | 83 | 122,21 | | 84. | 84 | 125,45 | | 85. | 85 | 128,67 | | 86. | 86 | 131,86 | | 87. | 87 | 135,10 | | 88. | 88 | 138,32 | | 89. | 89 | 141,51 | | 90. | 90 | 144,75 | | 91. | 91 | 149,57 | | 92. | 92 | 154,40 | | 93. | 93 | 159,22 | | 94. | 94 | 164,05 | | 95. | 95 | 168,87 | | 96. | 96 | 173,70 | | 97. | 97 | 178,52 | | 98. | 98 | 183,35 | | 99. | 99 | 188,17 | | 100. | 100 | 193,00 | | 101. | свыше 100 | 202,65 | 3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета: | № п/п | Балл бонитета | Базовая налоговая ставка (тенге) | | 1 | 2 | 3 | | 1. | 1 | 0,48 | | 2. | 2 | 0,54 | | 3. | 3 | 0,58 | | 4. | 4 | 0,62 | | 5. | 5 | 0,67 | | 6. | 6 | 0,73 | | 7. | 7 | 0,77 | | 8. | 8 | 0,81 | | 9. | 9 | 0,87 | | 10. | 10 | 0,96 | | 11. | 11 | 1,45 | | 12. | 12 | 1,83 | | 13. | 13 | 2,22 | | 14. | 14 | 2,55 | | 15. | 15 | 2,93 | | 16. | 16 | 3,32 | | 17. | 17 | 3,71 | | 18. | 18 | 4,05 | | 19. | 19 | 4,44 | | 20. | 20 | 4,82 | | 21. | 21 | 5,31 | | 22. | 22 | 5,79 | | 23. | 23 | 6,27 | | 24. | 24 | 6,75 | | 25. | 25 | 7,24 | | 26. | 26 | 7,72 | | 27. | 27 | 8,20 | | 28. | 28 | 8,68 | | 29. | 29 | 9,17 | | 30. | 30 | 9,65 | | 31. | 31 | 10,13 | | 32. | 32 | 10,61 | | 33. | 33 | 11,09 | | 34. | 34 | 11,58 | | 35. | 35 | 12,06 | | 36. | 36 | 12,54 | | 37. | 37 | 13,03 | | 38. | 38 | 13,51 | | 39. | 39 | 13,99 | | 40. | 40 | 14,47 | | 41. | 41 | 14,96 | | 42. | 42 | 15,44 | | 43. | 43 | 15,92 | | 44. | 44 | 16,40 | | 45. | 45 | 16,89 | | 46. | 46 | 17,37 | | 47. | 47 | 17,85 | | 48. | 48 | 18,33 | | 49. | 49 | 18,82 | | 50. | 50 | 19,30 | | 51. | 51 | 19,78 | | 52. | 52 | 20,26 | | 53. | 53 | 20,75 | | 54. | 54 | 21,23 | | 55. | 55 | 21,71 | | 56. | 56 | 22,19 | | 57. | 57 | 22,68 | | 58. | 58 | 23,16 | | 59. | 59 | 23,64 | | 60. | 60 | 24,12 | | 61. | 61 | 24,61 | | 62. | 62 | 25,28 | | 63. | 63 | 25,82 | | 64. | 64 | 26,44 | | 65. | 65 | 27,02 | | 66. | 66 | 27,64 | | 67. | 67 | 28,22 | | 68. | 68 | 28,85 | | 69. | 69 | 29,49 | | 70. | 70 | 30,07 | | 71. | 71 | 30,69 | | 72. | 72 | 31,27 | | 73. | 73 | 31,88 | | 74. | 74 | 32,46 | | 75. | 75 | 33,09 | | 76. | 76 | 33,68 | | 77. | 77 | 34,31 | | 78. | 78 | 34,93 | | 79. | 79 | 35,51 | | 80. | 80 | 36,15 | | 81. | 81 | 36,71 | | 82. | 82 | 37,34 | | 83. | 83 | 37,92 | | 84. | 84 | 38,56 | | 85. | 85 | 39,18 | | 86. | 86 | 39,76 | | 87. | 87 | 40,38 | | 88. | 88 | 40,95 | | 89. | 89 | 41,59 | | 90. | 90 | 42,17 | | 91. | 91 | 42,18 | | 92. | 92 | 43,39 | | 93. | 93 | 44,00 | | 94. | 94 | 44,62 | | 95. | 95 | 45,20 | | 96. | 96 | 45,84 | | 97. | 97 | 46,38 | | 98. | 98 | 47,03 | | 99. | 99 | 47,61 | | 100. | 100 | 48,25 | | 101. | свыше 100 | 50,18 | | Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения … 2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета: | № п/п | Балл бонитета | Базовая налоговая ставка (тенге) | | 1 | 2 | 3 | | 1. | 1 | 2,4 | | 2 | 2 | 3,35 | | 3. | 3 | 4,35 | | 4. | 4 | 5,3 | | 5. | 5 | 6,25 | | 6. | 6 | 7,25 | | 7. | 7 | 8,4 | | 8. | 8 | 9,65 | | 9. | 9 | 10,8 | | 10. | 10 | 12,05 | | 11. | 11 | 14,45 | | 12. | 12 | 15,45 | | 13. | 13 | 16,4 | | 14. | 14 | 17,35 | | 15. | 15 | 18,35 | | 16. | 16 | 19,3 | | 17. | 17 | 20,45 | | 18 | 18 | 21,7 | | 19. | 19 | 22,85 | | 20. | 20 | 24,1 | | 21. | 21 | 26,55 | | 22. | 22 | 28,95 | | 23. | 23 | 31,35 | | 24. | 24 | 33,75 | | 25. | 25 | 36,2 | | 26. | 26 | 38,6 | | 27. | 27 | 41 | | 28. | 28 | 43,4 | | 29. | 29 | 45,85 | | 30. | 30 | 48,25 | | 31. | 31 | 72,35 | | 32. | 32 | 77,7 | | 33. | 33 | 82,95 | | 34. | 34 | 90,4 | | 35. | 35 | 93,8 | | 36. | 36 | 99,1 | | 37. | 37 | 104,4 | | 38. | 38 | 110 | | 39. | 39 | 115,3 | | 40. | 40 | 120,6 | | 41. | 41 | 144,75 | | 42. | 42 | 150,05 | | 43. | 43 | 155,35 | | 44. | 44 | 160,85 | | 45. | 45 | 166,15 | | 46. | 46 | 171,45 | | 47. | 47 | 176,8 | | 48. | 48 | 182,4 | | 49. | 49 | 187,7 | | 50. | 50 | 193 | | 51. | 51 | 217,1 | | 52. | 52 | 222,45 | | 53. | 53 | 227,75 | | 54. | 54 | 233,25 | | 55. | 55 | 238,55 | | 56. | 56 | 243,85 | | 57. | 57 | 249,15 | | 58. | 58 | 254,75 | | 59. | 59 | 260,05 | | 60. | 60 | 265,35 | | 61. | 61 | 289,5 | | 62. | 62 | 303,15 | | 63. | 63 | 316,3 | | 64. | 64 | 329,75 | | 65. | 65 | 343,05 | | 66. | 66 | 356,55 | | 67. | 67 | 369,8 | | 68. | 68 | 383,3 | | 69. | 69 | 396,6 | | 70. | 70 | 410,1 | | 71. | 71 | 434,25 | | 72. | 72 | 447,75 | | 73. | 73 | 460,95 | | 74. | 74 | 474,45 | | 75. | 75 | 487,8 | | 76. | 76 | 501,3 | | 77. | 77 | 514,55 | | 78. | 78 | 528,05 | | 79. | 79 | 541,35 | | 80. | 80 | 554,85 | | 81. | 81 | 579 | | 82. | 82 | 595,1 | | 83. | 83 | 611,05 | | 84. | 84 | 627,25 | | 85. | 85 | 643,35 | | 86. | 86 | 659,3 | | 87. | 87 | 675,5 | | 88. | 88 | 691,6 | | 89. | 89 | 707,55 | | 90. | 90 | 723,75 | | 91. | 91 | 747,85 | | 92. | 92 | 772 | | 93. | 93 | 796,1 | | 94. | 94 | 820,25 | | 95. | 95 | 844,35 | | 96. | 96 | 868,5 | | 97. | 97 | 892,6 | | 98. | 98 | 916,75 | | 99. | 99 | 940,85 | | 100. | 100 | 965 | | 101. | свыше 100 | 1013,3 | 3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета: | № п/п | Балл бонитета | Базовая налоговая ставка (тенге) | | 1 | 2 | 3 | | 1. | 1 | 2,4 | | 2. | 2 | 2,7 | | 3. | 3 | 2,9 | | 4. | 4 | 3,1 | | 5. | 5 | 3,35 | | 6. | 6 | 3,65 | | 7. | 7 | 3,85 | | 8. | 8 | 4,05 | | 9. | 9 | 4,35 | | 10. | 10 | 4,8 | | 1. | 11 | 7,25 | | 12. | 12 | 9,15 | | 13. | 13 | 11,1 | | 14. | 14 | 12,75 | | 15. | 15 | 14,65 | | 16. | 16 | 16,6 | | 17. | 17 | 18,55 | | 18. | 18 | 20,25 | | 19. | 19 | 22,2 | | 20. | 20 | 24,1 | | 21. | 21 | 26,55 | | 22. | 22 | 28,95 | | 23. | 23 | 31,35 | | 24. | 24 | 33,75 | | 25. | 25 | 36,2 | | 26. | 26 | 38,6 | | 27. | 27 | 41 | | 28. | 28 | 43,4 | | 29. | 29 | 45,85 | | 30. | 30 | 48,25 | | 31. | 31 | 50,65 | | 32. | 32 | 53,05 | | 33. | 33 | 55,45 | | 34. | 34 | 57,9 | | 35. | 35 | 60,3 | | 36. | 36 | 62,7 | | 37. | 37 | 65,15 | | 38. | 38 | 67,55 | | 39. | 39 | 69,95 | | 40. | 40 | 72,35 | | 41. | 41 | 74,8 | | 42. | 42 | 77,2 | | 43. | 43 | 79,6 | | 44. | 44 | 82 | | 45. | 45 | 84,45 | | 46. | 46 | 86,85 | | 47. | 47 | 89,25 | | 48. | 48 | 91,65 | | 49. | 49 | 94,1 | | 50. | 50 | 96,5 | | 51. | 51 | 98,9 | | 52. | 52 | 101,3 | | 53. | 53 | 103,75 | | 54. | 54 | 106,15 | | 55. | 55 | 108,55 | | 56. | 56 | 110,95 | | 57. | 57 | 113,4 | | 58. | 58 | 115,8 | | 59. | 59 | 118,2 | | 60. | 60 | 120,6 | | 61. | 61 | 123,05 | | 62. | 62 | 126,4 | | 63. | 63 | 129,1 | | 64. | 64 | 132,2 | | 65. | 65 | 135,1 | | 66. | 66 | 138,2 | | 67. | 67 | 141,1 | | 68. | 68 | 144,25 | | 69. | 69 | 147,45 | | 70. | 70 | 150,35 | | 71. | 71 | 153,45 | | 72. | 72 | 156,35 | | 73. | 73 | 159,4 | | 74. | 74 | 162,3 | | 75. | 75 | 165,45 | | 76. | 76 | 168,4 | | 77. | 77 | 171,55 | | 78. | 78 | 174,65 | | 79. | 79 | 177,55 | | 80. | 80 | 180,75 | | 81. | 81 | 183,55 | | 82. | 82 | 186,7 | | 83. | 83 | 189,6 | | 84. | 84 | 192,8 | | 85. | 85 | 195,9 | | 86. | 86 | 198,8 | | 87. | 87 | 201,9 | | 88. | 88 | 204,75 | | 89. | 89 | 207,95 | | 90. | 90 | 210,85 | | 91. | 91 | 210,9 | | 92. | 92 | 216,95 | | 93. | 93 | 220 | | 94. | 94 | 223,1 | | 95. | 95 | 226 | | 96. | 96 | 229,2 | | 97. | 97 | 231,9 | | 98. | 98 | 235,15 | | 99. | 99 | 238,05 | | 100. | 100 | 241,25 | | 101. | свыше 100 | 250,9 | | Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с реформированием СНР Сегодня в Казахстане более 18 тыс. земельных участков общей площадью 6,8 млн. га (в т. ч. 1,9 млн. га пашни) находятся фактически в заброшенном состоянии. Во многом этому способствует незначительный размер земельного налога, который не стимулирует землевладельцев рационально использовать угодья. Чтобы кардинально изменить ситуацию, предусмотрено увеличение земельного налога в 5 раз. А также, владельцев сельскохозяйственных земель, которые не используют участки по назначению, ожидают экономические санкции со стороны местных исполнительных органов. Последние наделяются правом повышать ставки по неиспользуемым землям в 10 раз. При этом рост земельного налога не затронет крестьянских/фермерских хозяйства, применяющих специальный налоговый режим на основе единого земельного налога. | | 107. | Статья 387 п.1 | Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок 1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса, за исключением земель, выделенных (отведенных) под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции и занятых под казино. … 1-1. Отсутствует … 3-3. Юридическое лицо, отвечающее требованиям подпункта 1) пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, при исчислении земельного налога по земельным участкам, выделенным под объекты международной специализированной выставки и расположенным на территории международной специализированной выставки, к соответствующим ставкам земельного налога применяет коэффициент 0. Положения части первой настоящего пункта не применяются в случаях сдачи в аренду, в пользование на иных основаниях земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них). ….. 4. Плательщики земельного налога, указанные в пункте 2 настоящей статьи, при передаче земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них) в аренду, в пользование на иных основаниях или при использовании их в коммерческих целях исчисляют налог без применения коэффициента 0,1 в порядке, установленном главой 55 настоящего Кодекса 4-1. Отсутствует | Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок 1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 379, 381, 383 настоящего Кодекса, за исключением земель, выделенных (отведенных) под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции и занятых под казино. … 1-1. Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки земельного налога, установленные статьей 378 настоящего Кодекса, не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения. … 3-3. Юридическое лицо, отвечающее требованиям подпункта 1) пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, при исчислении земельного налога по земельным участкам, выделенным под объекты международной специализированной выставки и расположенным на территории международной специализированной выставки, к соответствующим ставкам земельного налога применяет коэффициент 0. Положения части первой настоящего пункта не применяются в случаях сдачи в аренду, пользование на иных основаниях земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них), за исключением сдачи в аренду, пользование на иных основаниях земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них) юридическим лицам, указанным в абзаце третьем пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса. … 4. Если иное не установлено пунктом 4-1 настоящей статьи, плательщики земельного налога, указанные в пункте 2 настоящей статьи, при передаче земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них) в аренду, пользование на иных основаниях или при использовании их в коммерческих целях, исчисляют налог без применения коэффициента 0,1 в порядке, установленном главой 55 настоящего Кодекса. 4-1. Юридические лица, определенные пунктом 2 статьи 135 настоящего Кодекса, при передаче в аренду, пользование на иных основаниях земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них), исчисление и уплату земельного налога по таким объектам производят по ставке, установленной пунктом 2 настоящей статьи. Положения настоящего пункта применяются по земельным участкам, переданным в аренду, пользование на иных основаниях, плата за аренду, пользование по которым поступает в государственный бюджет. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с реформированием СНР Владельцев сельскохозяйственных земель, которые не используют участки по назначению, ожидают экономические санкции со стороны местных исполнительных органов. Последние наделяются правом повышать ставки по неиспользуемым землям в 10 раз. Согласно пункту 3-3 статьи 387 Налогового Кодекса НК ЭКСПО освобождено от уплаты земельного налога. При этом есть ограничение, что при сдачи в аренду земельного участка, данная льгота не действует. Однако в настоящее время рассматривается вопрос сдачи земельных участков в аренду инвесторам для строительства объектов ЭКСПО за счет самих инвесторов. В связи с этим, в целях снижения себестоимости и стимулирования инвесторов предлагается распространить освобождение от земельного налога и в случае сдачи участков в аренду. Согласно пункту 4 статьи 387 Налогового кодекса организации осуществляющие деятельность социальной сфере при передаче земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них) в аренду, в пользование на иных основаниях или использовании в коммерческих целях исчисляют налог без применения коэффициента 0,1. В целях эффективного использования государственного имущества, объекты помещения государственной собственности согласно заключенным договорам передаются в пользование, доверительное управление и аренду местными исполнительными органами и территориальными Департаментами Комитета государственного имущества и приватизации МФ РК. При этом государственные предприятия не получают доходы, арендаторами уплачивается арендная плата в государственный бюджет, и возмещаются расходы по коммунальным услугам. Поправки внесенные новым пунктом 4-1 статьи 387 Налогового Кодекса РК предусмотрены для применения коэффициента 0,1% к соответствующим ставкам при исчислении земельного налога государственными предприятиями, осуществляющими деятельность в социальной сфере и при сдаче в аренду земельного участка. | | 108 | Статья 391 п.1 | Статья 391. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами 1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами (за исключением лиц, указанных в части второй настоящего пункта), производится налоговыми органами не позднее 1 августа текущего года исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы. … физических лиц (в том числе частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса. … 7. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, исчисляют и уплачивают земельный налог в порядке, установленном настоящим разделом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента. | Статья 391. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами 1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами (за исключением лиц, указанных в части второй настоящего пункта), производится налоговыми органами не позднее 1 августа текущего года исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы. … физических лиц (в том числе частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса, и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса. … 7. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса, и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, исчисляют и уплачивают земельный налог в порядке, установленном настоящим разделом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента. | Срок введения 01.01.2015 г. В целях приведения в соответствие с подпунктами 20-2) и 31) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса в части налогообложения земельного налога профессиональными медиаторами. | | 109. | Статья 393 П.1-1 | Статья 393. Налоговая отчетность … 1-1. Физические лица не представляют в налоговые органы налоговую отчетность по земельному налогу, если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи и настоящим пунктом. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. … 3. Вновь созданные налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, созданных после последнего срока уплаты текущих платежей, представляют расчет текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на регистрационный учет. Положения настоящего пункта распространяются на ИП (за исключением ИП, применяющих СНР на основе патента) и юридические лица. …… | Статья 393. Налоговая отчетность … 1-1. Физические лица не представляют в налоговые органы налоговую отчетность по земельному налогу, если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи и настоящим пунктом. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса, и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. … 3. Вновь созданные налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, созданных после последнего срока уплаты текущих платежей, представляют расчет текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на регистрационный учет. Исключить.… … | Срок введения 01.01.2015 г. В целях приведения в соответствие подпунктами 20-2) и 31) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса. Вводится в действия с 01.01.2014года С 01.01.2014 года в соответствии с Налоговым кодексом индивидуальные предприниматели, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса не предоставляют расчеты текущих платежей и не уплачивают. В связи с чем, нет необходимости в данной норме, предусматривать положения для вновь созданных индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса. | | НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО | | 110. | Статья 394 п.4 | Статья 394. Налогоплательщики … 4. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщиками налога на имущество не являются: 1) плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции. Плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящим разделом; … | Статья 394. Налогоплательщики … 4. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщиками налога на имущество не являются: 1) крестьянские или фермерские хозяйства, а также юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщики, указанные в настоящем подпункте, по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящим разделом; … | Вводится в действие с 01.01.2015 года. В целях реформирования СНР Не являются плательщиками налога на имущество с 1 января 2015 года в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 394 Налогового Кодекса РК крестьянские или фермерские хозяйства, а также юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса РК - 10%, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции. А по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают они налог на имущество в общеустановленном порядке. | | 111 | Статья 396 п.2 дополнить п.п.5) | Статья 396. Объект налогообложения 2. Не являются объектами налогообложения: ….. 5) Отсутсвует. | Статья 396. Объект налогообложения 2. Не являются объектами налогообложения: …… 5) здания, сооружения, являющиеся неотъемлемой частью транспортного комплекса, обеспечивающие функционирование метрополитена. | Вводится в действие с 01.01.2015 года. Изменения касаются уплаты налога на имущество метрополитена. | | 112. | Статья 398 п.3 П.4 Дополнить п.4-1; п.8 | Статья. 398.Налоговые ставки … 3. Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе: …. 8) отсутсвует. 4. Юридические лица, указанные в пункте 3 настоящей статьи, за исключением лиц, определенных пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, исчисляют и уплачивают налог на имущество по ставке налога, установленной пунктом 1 настоящей статьи. 4-1 Отсутствует. ... 8. Юридическое лицо, отвечающее требованиям абзаца второго пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, по объектам международной специализированной выставки, расположенным на территории международной специализированной выставки, исчисляет налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе. Положения части первой настоящего пункта не применяются в случаях передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду. Положения настоящего пункта не распространяются на налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором завершено проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан. | Статья. 398.Налоговые ставки … 3. Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе: …. 8) управляющие компании специальных экономических зон - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту. 4. Если иное не установлено пунктом 4-1 настоящей статьи, юридические лица, указанные в пункте 3 настоящей статьи, за исключением лиц, определенных пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, исчисляют и уплачивают налог на имущество по ставке налога, установленной пунктом 1 настоящей статьи. 4-1 Юридические лица, определенные пунктом 2 статьи 135 настоящего Кодекса, при передаче в пользование, доверительное управление или аренду имущества, исчисление и уплату налога по такому имуществу производят по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи. Положения настоящего пункта применяются по имуществу, переданному в пользование, доверительное управление или аренду, плата за пользование, доверительное управление или аренду по которому поступает в государственный бюджет. … 8. Юридическое лицо, отвечающее требованиям абзаца второго пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, по объектам международной специализированной выставки, расположенным на территории международной специализированной выставки, исчисляет налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе. Положения части первой настоящего пункта не применяются в случаях передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду, за исключением случаев передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду на безвозмездной основе юридическим лицам, указанным в абзаце третьем пункта 1 статьи 135-3 настоящего Кодекса, а также участникам международной специализированной выставки в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности. Положения настоящего пункта не распространяются на налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором завершено проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан. | Срок введения 01.01.2015 г. В целях эффективного использования государственного имущества, объекты государственной собственности согласно заключенных договоров передаются в пользование, доверительное управление и аренду местными исполнительными органами и территориальными Департаментами Комитета государственного имущества и приватизации МФ РК. При этом государственные предприятия не получают доходы, арендаторами уплачивается арендная плата в государственный бюджет, и возмещаются расходы по коммунальным услугам. Вместе с тем, применение пункта 4 статьи 398 Налогового Кодекса для организаций, оказывающих деятельность в социальной сфере, повлечет дополнительную налоговую нагрузку и отрицательно отразится на результатах их финансово-хозяйственной деятельности. Данная ситуация также может привести к расторжению договоров и создать проблему размещения указанных организаций, а также к неэффективному использованию бюджетных средств (перераспределению налога между уплатой его в бюджет и финансированием этих организаций из бюджета, т.е. необходимостью выделения дополнительных бюджетных средств на уплату налога на имущество). Данные изменения предусмотрены в целях освобождения госпредприятий, осуществляющих деятельность в социальной сфере, от применения ставки налогов на имущество в размере 1,5% при передаче имущества в аренду (пользование, доверительное управление).. Согласно пункту 8 статьи 398 Налогового кодекса, АО «НК «Астана ЭКСПО-2017» применят пониженную ставку налога на имущество. При этом есть ограничение, что при передаче объектов в пользование, доверительное управление или аренду, данная льгота не действует. Однако в настоящее время рассматривается вопрос передачи объектов в аренду инвесторам для строительства объектов ЭКСПО за счет самих инвесторов. В связи с этим, в целях снижения себестоимости и стимулирования инвесторов предлагается распространить льготу на все объекты международной специализированной выставки. В связи с этим дана возможность применять АО «НК «Астана ЭКСПО-2017» пониженную ставку налога на имущество и при сдаче в аренду. | | 113. | Статья 407 | Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях По находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий), за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, физическое лицо (в том числе частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат) исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса. Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса. | Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях По находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий), за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса, и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, физическое лицо (в том числе частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор) исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса. Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса. | Срок введения 01.01.2015 г. В целях приведения в соответствие подпунктами 20-2) и 31) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса. | | СНР ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА | | 114. | Статья 431 п.2 | Статья 431. Порядок применения … 2. Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. ….. После представления индивидуальными предпринимателями расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение одного рабочего дня, следующего за датой представления расчета. ИП при необходимости вправе получить электронный патент на бумажном носителе в налоговом органе, в который представлен расчет. Форма патента утверждается уполномоченным органом. ….. | Статья 431. Порядок применения … 2. Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. …. После представления индивидуальными предпринимателями расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение одного рабочего дня, следующего за датой представления расчета. Форма патента утверждается уполномоченным органом. …. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях создания максимально благоприятных условий для развития бизнеса путем упрощения административных процедур - отмены необходимости получения патента как выходного документа в электронном виде, что позволит сократить количество посещений налоговых органов. Формирование патента в системе в электронном виде необходимо только для администрирования. | | СНР ДЛЯ АГРАРНОГО СЕКТОРА | | 115. | Статья 439 дополнить п.1-1 | Статья 439. Общие положения … 1-1. Отсутствует … 3. Право применения СНР предоставляется КФХ при наличии земельных участков на праве частной собственности и (или) на праве землепользования (включая право вторичного землепользования). | Статья 439. Общие положения … 1-1. СНР для КФХ применяют крестьянские или фермерские хозяйства при одновременном соответствии следующим условиям: 1) совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) не превышает следующую предельную площадь земельного участка, установленную для: Акмолинской, Актюбинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской областей - 3 500 га; Атырауской, Мангистауской областей - 1 500 га; Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Южно-Казахстанской областей - 500 га, в районах, расположенных на землях пустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон (Бетпак Дала, пески возле о. Балхаш) 1500 га; 2) осуществляют исключительно виды деятельности, на которые распространяется данныйСНР; 3) не являются плательщиками НДС. … 3. Право применения СНР предоставляется КФХ при наличии на территории РК земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования). | Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с реформированием СНР Существенным является то, что специальный налоговый режим сохранится только для крестьянских или фермерских хозяйств, которые занимаются переработкой, производством и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, а также не являются плательщиками НДС. Среди нововведений необходимо отметить установление ограничений на максимальный размер земельного участка для крестьянских и фермерских хозяйств, в зависимости от региона. Таким образом, с 1 января 2015 года, если общий размер земельного участка данной категории сельхозтоваропроизводителя превысит установленный размер, либо занимается иным видом деятельности не связанной переработкой, производством и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, или является плательщиком НДС, то он уже не сможет рассчитывать на применение специального налогового режима. Уточняющая редакция | | 116. | Статья 442 п.1 | Статья 442. Особенности применения специального налогового режима 1. Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет: … 2) НДС - по оборотам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный СНР; 2-1) отсутствует; … 2. ….. Плательщики единого земельного налога вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость. 3. При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется СНР для КФХ, плательщики единого земельного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке. | Статья 442. Особенности применения специального налогового режима 1. Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет: … 2) исключить; 2-1) платы за эмиссии в окружающую среду; … 2. ….. Исключить. 3. Исключить. | Вводится в действие с 01.01.2015г. С целью приведения в соответствие с дополнением статьи 439 Налогового кодекса пунктом 1-1. Для упрощения администрирования платы за эмиссию. Также, в соответствии подпунктом 2-1 пункта 1 статьи 442 и статьей 493 Налогового Кодекса РК с 1 января 2015 года применяющие ЕЗН для КФХ освобождаются от платы за эмиссии в окружающую среду, образуемой в результате осуществления деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Соответственно, внесены изменения 446, 447 Налогового кодекса исключающие из Декларации по ЕЗН положения по исчислению и уплате платы за эмиссию в окружающую среду. При этом необходимо отметить, что 1 января 2015 года если у КХФ имеется магазин, где реализуется продукция исключительно от переработки либо от производства собственной сельскохозяйственной продукции, то доходы от такой реализации подлежат налогообложению в рамках ЕЗН, то есть, отдельно не облагается. Но если в этом магазине будет реализовываться иные товары, то такой КФХ не может применить ЕЗН для КФХ. Если ранее предусматривался для КФХ выбор быть плательщиком НДС или нет, то в рамках применения ЕЗН для КХФ категорично запрещается стать плательщиком НДС. | | 117. | Статья 444 | Статья 444. Порядок исчисления единого земельного налога 1. Исчисление единого земельного налога по пашням производится путем применения следующих ставок, исходя из совокупной площади земельных участков, к совокупной оценочной стоимости земельных участков: | № п/п | Площадь земельных участков (гектар) | Ставка налога | | | 2 | 3 | | 11. | до 500 | 0,1 % | | 22. | от 501 до 1000 включительно | 0,1 % от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,2 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров | | 33. | от 1001 до 1500 включительно | 0,2 % от оценочной стоимости с 1000 гектаров + 0,3 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1000 гектаров | | 44. | от 1501 до 3000 включительно | 0,3 % от оценочной стоимости с 1500 гектаров + 0,4 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1500 гектаров | | 55. | свыше 3000 | 0,4 % от оценочной стоимости с 3000 гектаров + 0,5 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3000 гектаров | Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,1% к совокупной оценочной стоимости земельных участков. Отсутствует. … | Статья 444. Порядок исчисления единого земельного налога 1. Исчисление единого земельного налога по пашням производится путем применения следующих ставок, исходя из совокупной площади земельных участков, к совокупной оценочной стоимости земельных участков: | № п/п | Площадь земельных участков (гектар) | Ставка налога | | | 2 | 3 | | 1. | до 500 | 0,15 % | | 2. | от 501 до 1000 включительно | 0,15 % от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,3 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров | | 3. | от 1001 до 1500 включительно | 0,3 % от оценочной стоимости с 1000 гектаров + 0,45 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1000 гектаров | | 4. | от 1501 до 3000 включительно | 0,45 % от оценочной стоимости с 1500 гектаров + 0,6 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1500 гектаров | | 5. | свыше 3000 | 0,6 % от оценочной стоимости с 3000 гектаров + 0,75 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3000 гектаров | Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,2 % к совокупной оценочной стоимости земельных участков. Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения. … | В связи с реформированием СНР Вводится в действие с 01.01.2015г. При этом, в целях рационального использования земельных участков повышены ставки единого земельного налога (далее ЕЗН для КФХ) по пашням исходя из совокупной площади земельных участков к совокупной оценочной стоимости земельных участков. Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,2% к совокупной оценочной стоимости земельных участков. До 1 января 2015 года применялась ставка 0,1 %. Кроме того, предусмотрено пунктом 1 статьи 444 Налогового Кодекса РК, что местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения. | | 118. | Статья 446 | Статья 446. Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений и перечисления обязательных пенсионных взносов 1. Уплата единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, платы за эмиссии в окружающую среду, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся в следующем порядке: …. | Статья 446. Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений и перечисления обязательных пенсионных взносов 1. Уплата единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся в следующем порядке: … | С 1 января 2015 года Приведение в соответствие с изменениями, внесенными в статью 442 Налогового кодекса | | 119 | Статья 447 | Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, платы за эмиссии в окружающую среду, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. …. | Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. ….. | С 1 января 2015 года Приведение в соответствие с изменениями, внесенными в статью 442 налогового кодекса | | 120. | Статья 448 п.1; Дополнить п.1-1) | Статья 448. Общие положения 1..……. Специальный налоговый режим предусматривает особый порядок исчисления КПН, НДС, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства. Специальный налоговый режим распространяется на: 1) деятельность юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) по: производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства; производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного) с полным циклом (начиная с выращивания молодняка), пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства; 2) …… 1-1. Отсутствует 2. В целях настоящей статьи к сельским потребительским кооперативам относятся сельские потребительские кооперативы: …… В случае, если по итогам года применения данного СНР условия, установленные подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта, не выполнены, налогоплательщик обязан: 1) исчислить КПН, НДС, социальный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на транспортные средства, плату за пользование земельными участками в общеустановленном порядке без применения положения, установленного статьей 451 настоящего Кодекса; 2) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, представить в соответствии со статьей 70 настоящего Кодекса дополнительную налоговую отчетность по корпоративному подоходному налогу, налогу на добавленную стоимость, социальному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, налогу на транспортные средства, плате за пользование земельными участками, за соответствующие налоговые периоды в общеустановленном порядке без применения положения, установленного статьей 451 настоящего Кодекса. 3. Не вправе применять СНР: 1) юридическое лицо, имеющее дочерние организации, структурные подразделения; 2) юридическое лицо, являющееся аффилиированным лицом других юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим; 3) юридическое лицо, в котором доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов; 4) юридическое лицо, у которого учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР; 5) сельские потребительские кооперативы, членами (пайщиками) которых являются члены (пайщики) других сельских потребительских кооперативов. 6) отсутствует … | Статья 448. Общие положения 1.…. Специальный налоговый режим предусматривает особый порядок исчисления КПН, НДС, социального налога, налога на имущество, налога на транспортные средства. Специальный налоговый режим распространяется на: 1) деятельность юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) по: производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства; производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного), пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства; 2) ….. 1-1. Право применения СНР предоставляется налогоплательщикам при наличии земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования). Требование настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства. 2. В целях настоящей статьи к сельским потребительским кооперативам относятся сельские потребительские кооперативы: …… В случае, если по итогам года применения данного СНР условия, установленные подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта, не выполнены, налогоплательщик обязан: 1) исчислить КПН, НДС, социальный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства в общеустановленном порядке без применения положения, установленного статьей 451 настоящего Кодекса; 2) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, представить в соответствии со статьей 70 настоящего Кодекса дополнительную налоговую отчетность по корпоративному подоходному налогу, налогу на добавленную стоимость, социальному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства за соответствующие налоговые периоды в общеустановленном порядке без применения положения, установленного статьей 451 настоящего Кодекса. 3. Не вправе применять СНР: 1) юридическое лицо, имеющее дочерние организации, структурные подразделения; 2) юридическое лицо, являющееся аффилиированным лицом других юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим; 3) исключить; 4) исключить; 5) сельские потребительские кооперативы, членами (пайщиками) которых являются члены (пайщики) других сельских потребительских кооперативов; 6) юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в РК через постоянное учреждение. | Срок введения 01.01.2015 г. В связи с реформированием СНР С 1 января 2015года, для юридических лиц сельхозтовапроизводителей, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц сельхозтоваропроизводителей, продукции аквакультуры (рыбоводства) и СПК исключено 70 % уменьшение по земельному налогу и плате за пользование земельными участками. В связи, с чем внесены изменения в статьи 448, 449, 451,452 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 448 Налогового Кодекса РК специальный налоговый режим распространяется на: 1) деятельность юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) по: ✔ производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства; ✔ производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного) - (исключены слова «с полным циклом (начиная с выращивания молодняка)», пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства. Дополнительно введенным подпунктом 1-1 статьи 448 Налогового Кодекса РК право применения специального налогового режима предоставляется налогоплательщикам при наличии земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования). Данные требование не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства. В пункт 3 статьи 448 Налогового кодекса внесены изменения в части ограничения применения специального налогового режима. Так, приостановленные с 1 января 2009 года до 1 января 2016 года подпункты 3 и 4 данной статьи, ограничивающие применение СНР юридическим лицам, в котором доля участия других юридических лиц составляет более 25 % и у которого учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР, исключены с января 2015 года. Тем самым, разрешены ситуации по запрету на применение специального налогового режима, когда учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР, либо имеет долю участия более 25%. Данная отмена стимулирует: - сельхозпредприятия работать в составе холдингов и, соответственно, привлекать инвестиции в аграрный сектор; - решение проблемы с консолидацией активов и результатов хозяйственной деятельности, составлением финансовой отчетности для инвесторов. В конечном счете, не вправе применять специальный налоговый режим: · юридическое лицо, имеющее дочерние организации, структурные подразделения; · само юридическое лицо, являющееся аффилиированным лицом других юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим; · сельские потребительские кооперативы, членами (пайщиками) которых являются члены (пайщики) других сельских потребительских кооперативов; · юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Для целей налогообложения аффилиированным лицом признается: 1) юридическое лицо, которое имеет право прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые другим юридическим лицом решения, в том числе в силу договора и (или) иной сделки; 2) юридическое лицо, в отношении которого другое юридическое лицо имеет право прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние, в том числе в силу договора и (или) иной сделки. При этом отметим, что статья 448 Налогового кодекса дополнена подпунктом 6 устанавливающим с 1 января 2015 года запрет по применению специального налогового режима юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. | | 121. | Статья 449 | Статья 449. Налоговый период Налоговый период для исчисления корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства определяется в соответствии со статьями 148, 269, 363, 370, 392, 401, 482, настоящего Кодекса. | Статья 449. Налоговый период Налоговый период для исчисления корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, налога на имущество, налога на транспортные средства определяется в соответствии со статьями 148, 269, 363, 370, 401 настоящего Кодекса. | Срок введения 01.01.2015 г. В связи с реформированием СНР | | 122 | Статья 451п.1 | Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70 процентов. … | Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками 1. Подлежащие уплате в бюджет суммы корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, налога на имущество, налога на транспортные средства, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70 процентов. … | Срок введения 01.01.2015 г. В связи с реформированием СНР | | 123. | Статья 452 | Статья 452. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности Уплата в бюджет налогов и платы за пользование земельными участками, указанных в статье 451 настоящего Кодекса, и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке. | Статья 452. Сроки уплаты и представления налоговой отчетности Уплата в бюджет налогов, указанных в статье 451 настоящего Кодекса, и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке. | Срок введения 01.01.2015 г. В связи с реформированием СНР | | ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ | | 124. | Статья 456 | Статья 456. Ставки сборов Ставки сборов исчисляются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (далее - МРП), и составляют: | № п/п | Виды регистрационных действий | Ставки (МРП) | | 1 | 2 | 3 | | 1. | ….. | | | 1.2. | ..... . | | | 1.2.1. | за государственную регистрацию прекращения деятельности, учетную регистрацию, снятие с учетной регистрации | 1 | | 1.2.2. | .. | 0,5 | | Статья 456. Ставки сборов Ставки сборов исчисляются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (далее - МРП), и составляют: | № п/п | Виды регистрационных действий | Ставки (МРП) | | 1 | 2 | 3 | | 1. | …… | | | 1.2. | …. | | | 1.2.1. | за государственную регистрацию, регистрацию прекращения деятельности, учетную регистрацию, снятие с учетной регистрации | 1 | | 1.2.2. | …. | 0,5 | | Вступает в силу с 2009 года Уточняющая редакция. | | 125. | Статья 457 | Статья 457. Освобождение от уплаты сборов Освобождаются от уплаты сборов: …. 4) при государственной регистрации радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств - государственные учреждения; … | Статья 457. Освобождение от уплаты сборов Освобождаются от уплаты сборов: … 4) исключить ... | Вводится в действие с 1.01.13г. Уточняющая норма Строка 5 ст.456НК исключена и введена в действие с 1.01.13г. Данный подпункт исключен в целях приведения в соответствие с Законом РК от 10.07.12 г. № 36-V, согласно которому исключен из объекта обложения регистрационным сбором РЭС и ВЧУ. | | 126. | Статья 481 | Статья 481. Порядок исчисления и уплаты … 4. Налогоплательщики, применяющие СНР для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, производят исчисление платы с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса. | Статья 481. Порядок исчисления и уплаты … 4. Исключить | Вступает в силу с 2015 г. Приведение в соответствие с поправками, вносимыми в статью 451 Налогового кодекса по реформированию АПК. | | 127. | Статья 493 | Статья 493. Плательщики платы 1. Плательщиками платы являются физические и юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РК в порядке специального природопользования. 1-1.отсутствует | Статья 493. Плательщики платы 1. Плательщиками платы являются физические и юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РК в порядке специального природопользования. 1-1. Не являются плательщиками платы плательщики единого земельного налога - по эмиссии в окружающую среду, образуемой в результате осуществления деятельности, на которую распространяется СНР для КФХ. | Вступает в силу с 2015 г. Приведение в соответствие с поправками, вносимыми в статью 442 Налогового кодекса в связи реформированием АПК. | | 128. | Статья 495 п.6 | Статья 495. Ставки платы | Статья 495. Ставки платы | | | 1.3.6. | Отходы с/х производства, в т.ч. навоз, птичий помет | 0,009 | 1.3.6. | Отходы с/х производства, в т.ч. навоз, птичий помет | 0,001 | | | 129. | Статья 496 п.6 Статья 498 п.5 | Статья 496. Порядок исчисления и уплаты ... 6. Налогоплательщики, применяющие СНР для КФХ, производят уплату платы в сроки, установленные статьей 446 настоящего Кодекса. 5. Налогоплательщики, применяющие СНР для КФХ, декларацию по плате не представляют. | Статья 496. Порядок исчисления и уплаты … 6. Исключить 5. Исключить | Вступает в силу с 2015 г. Приведение в соответствие с поправками, вносимыми в статью 442 Налогового кодекса в связи реформированием АПК. | | 130. | Статья 531 п.3 | Статья 531. Порядок исчисления и уплаты … 3. При получении разрешительного документа плательщики платы представляют дорожному органу или местным исполнительным органам документ, подтверждающий внесение в бюджет суммы платы за первый месяц размещения рекламы. | Статья 531. Порядок исчисления и уплаты … 3. При получении разрешительного документа плательщики платы представляют Национальному оператору по управлению автомобильными дорогами или местным исполнительным органам документ, подтверждающий внесение в бюджет суммы платы за первый месяц размещения рекламы. | Вступает в силу с 2014 г. В целях приведения в соответствие с ЗРК от 05.12.13 г. № 152-V (введено с 1.01.14 г.) | | 131. | Статья 546 | Статья 546. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий Освобождаются от уплаты государственной пошлины: … 2) при выдаче или продлении разрешения на право охоты - охотоведы, егеря и штатные охотники; … | Статья 546. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий Освобождаются от уплаты государственной пошлины:. … 2) исключить; … | Вступает в силу с 2014 г. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Законом РК от 5.12.13г. № 154-У, согласно которым государственная пошлина взимается только за выдачу (переоформление) удостоверения охотника (дубликата удостоверения охотника). | | | Статья 547 | Статья 547. Порядок уплаты государственной пошлины … 2. Государственная пошлина уплачивается: … 8) за выдачу разрешения на право охоты - до выдачи соответствующих документов; | Статья 547. Порядок уплаты государственной пошлины … 2. Государственная пошлина уплачивается: … 8) исключить; | Вступает в силу с 2014 г. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Законом РК от 5.12.13г. № 154-У, согласно которым государственная пошлина взимается только за выдачу (переоформление) удостоверения охотника (дубликата удостоверения охотника), т.е. за выдачу разрешения на право охоты не взимается. Аналогичная поправка вносится в ст.546 НК | | 132. | Статья 551 | Статья 551. Объекты взимания … 5) постановка на консульский учет граждан РК, прибывающих за границу на постоянное жительство, и детей-граждан РК, переданных на усыновление (удочерение) иностранцам; | Статья 551. Объекты взимания …. 5) исключить | | | НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ | | 1. | Статья 557 | Статья 557. Налоговая тайна 1. Налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений: … 8) о следующих регистрационных данных налогоплательщика (налогового агента): идентификационный номер; фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, руководителя юридического лица; наименование индивидуального предпринимателя, юридического лица; дата постановки на регистрационный учет, дата снятия с регистрационного учета, причина снятия с регистрационного учета налогоплательщика (налогового агента); дата начала и окончания приостановления деятельности; резидентство налогоплательщика; регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе; место использования контрольно-кассовой машины; … | Статья 557. Налоговая тайна 1. Налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений: … 8) о следующих регистрационных данных налогоплательщика (налогового агента): идентификационный номер; фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, руководителя юридического лица; наименование индивидуального предпринимателя, юридического лица; дата постановки на регистрационный учет, дата снятия с регистрационного учета, причина снятия с регистрационного учета налогоплательщика (налогового агента); дата начала и окончания приостановления деятельности; резидентство налогоплательщика; регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе; место использования контрольно-кассовой машины; о применяемом налоговом режиме; … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В связи с упрощением процедуры представления расчета стоимости ИП и необходимости отражения сведений о режиме налогообложения в режиме «Поиск налогоплательщиков» на сайте Налогового комитета. | | 2. | Статья 560 | Статья 560. Общие положения … 3. Формирование государственной базы данных налогоплательщиков заключается: … 2) в регистрационном учете налогоплательщика: в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; … 7. В целях настоящего Кодекса признается: … 2) местом нахождения индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката - место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; … | Статья 560. Общие положения … 3. Формирование государственной базы данных налогоплательщиков заключается: … 2) в регистрационном учете налогоплательщика: в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; … 7. В целях настоящего Кодекса признается: … 2) местом нахождения индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора - место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов | | 3. | Статья 561 | Статья 561. Внесение сведений о физическом, юридическом лице, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков … 4. Сведения о физических лицах, содержащиеся в Национальном реестре индивидуальных идентификационных номеров, передаются уполномоченным государственным органом в органы налоговой службы по достижении физическим лицом шестнадцати лет. В случае возникновения налогового обязательства у лиц, не достигших шестнадцати лет, сведения по таким лицам в органы налоговой службы передаются по запросу налогового органа. | Статья 561. Внесение сведений о физическом, юридическом лице, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков … 4. Сведения о физических лицах, содержащиеся в национальном реестре индивидуальных идентификационных номеров, передаются уполномоченным государственным органом, осуществляющим формирование идентификационных номеров и ведение национальных реестров идентификационных номеров, в налоговые органы. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В связи приведением ГБД НП в соответствие с ГБД ФЛ, сведения о физических лицах, содержащиеся в национальном реестре индивидуальных идентификационных номеров регламентированных статьей 561 Налогового Кодекса РК приведены в соответствие с законодательством о Национальных реестрах идентификационных номеров. Тем самым, расширены сведения, содержащиеся в государственной базе данных налогоплательщиков. То есть, сведения о физических лицах, содержащиеся в Национальном реестре индивидуальных идентификационных номеров, подлежат передаче уполномоченным государственным органом в налоговые органы вне зависимости от возраста налогоплательщика. Поэтому нет необходимости налоговым органам направлять запрос по физическим лицам достигших 16 лет, в случае возникновения налогового обязательства у них, как было предусмотрено ранее. | | | Статья 562 | 1. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, для регистрации в качестве налогоплательщика с учетом положений статьи 191 настоящего Кодекса, обязано в течение тридцати календарных дней с даты начала осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение подать в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 3) подтверждающих налоговую регистрацию в стране инкорпорации нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при его наличии. 1-1. Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан, обязано в течение тридцати календарных дней со дня принятия решения о признании местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) Республики Казахстан подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 3) подтверждающих налоговую регистрацию при ее наличии в стране инкорпорации или стране резидентства нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при его наличии; … 2. Нерезидент, являющийся налоговым агентом в соответствии с пунктом 5 статьи 197 настоящего Кодекса или исчисляющий подоходный налог в соответствии с пунктом 5-1 статьи 197 настоящего Кодекса, приобретающий (реализующий) имущество в Республике Казахстан, до приобретения (реализации) имущества для регистрации в качестве налогоплательщика обязан представить в налоговый орган по месту нахождения имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 3) подтверждающего налоговую регистрацию в стране инкорпорации (гражданства) нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при его наличии. … 5. Иностранцы и лица без гражданства, получающие доходы из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, обязаны в течение тридцати календарных дней с даты начала осуществления деятельности, определенной в соответствии с пунктом 11 статьи 191 настоящего Кодекса, представить в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 2) подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера; … 5-2. Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в Республике Казахстан, являющееся объектом обложения налогом на имущество, транспортные средства или земельного налога, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 2) подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера. … 5-3. Отсутствует. | Статья 562. Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика 1. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, для регистрации в качестве налогоплательщика с учетом положений статьи 191 настоящего Кодекса, обязано в течение тридцати календарных дней с даты начала осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение подать в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 3) подтверждающих налоговую регистрацию в стране инкорпорации нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа. 1-1. Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан, обязано в течение тридцати календарных дней со дня принятия решения о признании местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) Республики Казахстан подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 3) подтверждающих налоговую регистрацию при ее наличии в стране инкорпорации или стране резидентства нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа; … 2. Нерезидент, являющийся налоговым агентом в соответствии с пунктом 5 статьи 197 настоящего Кодекса или исчисляющий подоходный налог в соответствии с пунктом 5-1 статьи 197 настоящего Кодекса, приобретающий (реализующий) имущество в Республике Казахстан, до приобретения (реализации) имущества для регистрации в качестве налогоплательщика обязан представить в налоговый орган по месту нахождения имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 3) подтверждающего налоговую регистрацию в стране инкорпорации (гражданства) нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа. … 5. Иностранцы и лица без гражданства, получающие доходы из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, обязаны в течение тридцати календарных дней с даты начала осуществления деятельности, определенной в соответствии с пунктом 11 статьи 191 настоящего Кодекса, представить в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 2) подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа; … 5-2. Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в Республике Казахстан, являющееся объектом обложения налогом на имущество, транспортные средства или земельного налога, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: … 2) подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа. … 5-3. Иностранцы или лица без гражданства, являющиеся первыми руководителями юридических лиц-резидентов, нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов: 1) удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства; 2) подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Внесены уточняющие изменения в статью 562 Налогового кодекса, где требование по предоставлению при регистрации нерезидентами «документов, подтверждающих налоговую регистрацию при ее наличии в стране инкорпорации или стране резидентства нерезидента, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при его наличии» заменено на «документов, подтверждающих налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа. Уточняющая поправка в целях исключения разночтения при оказании государственной услуги по регистрации нерезидента в части истребования либо документа, либо номера налоговой регистрации. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая поправка в целях исключения разночтения при оказании государственной услуги по регистрации нерезидента в части истребования либо документа, либо номера налоговой регистрации. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая поправка в целях исключения разночтения при оказании государственной услуги по регистрации нерезидента в части истребования либо документа, либо номера налоговой регистрации. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая поправка в целях исключения разночтения при оказании государственной услуги по регистрации нерезидента в части истребования либо документа, либо номера налоговой регистрации. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая поправка в целях исключения разночтения при оказании государственной услуги по регистрации нерезидента в части истребования либо документа, либо номера налоговой регистрации. Вводится в действие с 01.01.2015 года Уточняющая редакция ввиду внедрения информационной системы «Электронные счета-фактуры» (ИС ЭСФ). | | | Статья 563 | Статья 563. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков … 4. Физическое лицо при изменении места жительства (пребывания) вправе самостоятельно подать в налоговый орган по новому месту жительства налоговое заявление для внесения изменений в регистрационные данные с приложением копий документов, подтверждающих изменение места жительства (пребывания) налогоплательщика, с предъявлением их оригинала. 5. Налоговое заявление для изменения регистрационных данных налогоплательщика представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства, пребывания) налогоплательщика (налогового агента) не позднее десяти рабочих дней с момента возникновения изменений. … | Статья 563. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков … 4. Исключить. 5. Налоговое заявление для изменения регистрационных данных налогоплательщика представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (налогового агента) не позднее десяти рабочих дней с момента возникновения изменений. … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с подпунктом 1) пункта 1 статьи 563 Налогового кодекса. Налоговые органы осуществляют внесение изменений и дополнений в регистрационные данные, физического лица - на основании сведений Национального реестра индивидуальных идентификационных номеров (ГБД ФЛ). Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие в связи с исключением пункта 4 статьи 563 Налогового кодекса. | | | Статья 564 | Статья 564. Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков 1. Налоговые органы исключают налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров, уполномоченных органов или по налоговому заявлению по причине: … 2) выезда физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства в случае, если такое лицо не имеет объектов налогообложения в Республике Казахстан; … 2. С целью исключения из государственной базы данных налогоплательщиков лиц, указанных в подпунктах 3) - 8) пункта 2 статьи 561 настоящего Кодекса, налоговый орган направляет в органы юстиции электронное извещение о снятии с регистрационного учета: … | Статья 564. Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков 1. Налоговые органы исключают налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров, уполномоченных органов или по налоговому заявлению по причине: … 2) выезда физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства и смены гражданства при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств либо объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, находящихся на территории Республики Казахстан; … 2. С целью исключения из государственной базы данных налогоплательщиков лиц, указанных в подпунктах 3) - 8) пункта 2 статьи 561 настоящего Кодекса, налоговый орган направляет в органы юстиции и внутренних дел электронное извещение о снятии с регистрационного учета: … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие. Учет налогов, подлежащих исчислению от объектов обложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, осуществляется по ИИН также как и по самим объектам. При этом в случае исключения ИИН из Национального реестра индивидуальных идентификационных номеров при наличии объекта обложения на территории РК налоговые органы потеряют учет налогоплательщика также как и лицевой счет по налогам. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с Законом РК «Об идентификационных номерах», Законом РК «О миграции населения». В соответствии с информационным взаимодействием налоговые органы направляют сведения в СДН о присвоении нерезидентам ИИН, который подлежит учету при получении иностранным гражданином документа, подтверждающего право проживания на территории РК (вида на жительство). | | | § 2 наименование Главы 81 | § 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката | § 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | Статья 565 | Статья 565. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката … 3. Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, представленного в налоговый орган по месту нахождения до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности. К налоговому заявлению, представленному для постановки на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, прилагаются копии следующих документов с предъявлением оригиналов: удостоверяющего личность; лицензии на право занятия частной нотариальной, адвокатской деятельностью, деятельностью по исполнению исполнительных документов; подтверждающего место нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. Документом, подтверждающим место нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, является документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или пользования им. 4. Налоговые органы в течение одного рабочего дня с момента получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката либо отказывают в такой постановке. Отказ в постановке физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится налоговым органом в случае, если: 1) данные документа, удостоверяющего личность, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в национальных реестрах идентификационных номеров; 2) данные лицензии на право осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в государственном электронном реестре лицензий; 3) место нахождения, указанное в налоговом заявлении, отсутствует в информационной системе «Адресный регистр». | Статья 565. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора … 3. Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, представленного в электронном виде посредством веб-портала «электронного правительства» до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, деятельности по урегулированию споров в порядке медиации. 4. Налоговые органы в течение одного рабочего дня с момента получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора либо отказывают в такой постановке. Отказ в постановке физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится налоговым органом в случаях, если: 1) данные документа, удостоверяющего личность, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в национальных реестрах идентификационных номеров; 2) данные лицензии на право осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в государственном электронном реестре лицензий; 3) место нахождения, указанное в налоговом заявлении, отсутствует в информационной системе «Адресный регистр». | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | | | | | | | Статья 566 | Статья 566. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката 1. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится налоговым органом на основании налогового заявления о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. 2. Индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат обязан представить налоговое заявление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения: 1) регистрационных данных, указанных в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, и (или) данных об участниках (членах) совместного индивидуального предпринимательства, указанных в налоговом заявлении; 2) места нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. … 2-2. отсутствует 3. К налоговому заявлению для изменения регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката прилагаются: 1) индивидуальным предпринимателем - документы, представляемые при государственной регистрации индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве; 2) частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом - копия документа, подтверждающего место нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, с предъявлением оригинала. Документы, предусмотренные настоящим пунктом, не представляются в случае, если налоговое заявление для изменения регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката представлено в электронном виде. … 5. Изменение сведений о месте нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения налогового заявления, представленного для изменения регистрационных данных. Налоговые органы отказывают в изменении сведений о месте нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката в случаях, установленных пунктом 4 статьи 565 настоящего Кодекса. | Статья 566. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора 1. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится налоговым органом на основании налогового заявления о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. 2. Индивидуальный предприниматель обязан представить налоговое заявление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения регистрационных данных, указанных в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, и (или) данных об участниках (членах) совместного индивидуального предпринимательства, указанных в налоговом заявлении. 1) исключить 2) исключить … 2-2. Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор обязаны представить в электронном виде налоговое заявление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, посредством веб-портала «электронного правительства» не позднее десяти рабочих дней со дня изменения места нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. 3. К налоговому заявлению для изменения регистрационных данных индивидуального предпринимателя прилагаются документы, представляемые при государственной регистрации индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве. Документы, предусмотренные настоящим пунктом, не представляются в случае, если налоговое заявление для изменения регистрационных данных индивидуального предпринимателя представлено в электронном виде. … 5. Изменение сведений о месте нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения налогового заявления, представленного для изменения регистрационных данных. Налоговые органы отказывают в изменении сведений о месте нахождения частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора в случаях, установленных пунктом 4 статьи 565 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | 4. | статья 567 | Статья 567. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката 1. Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя производится налоговым органом на основании налогового заявления о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве. 2. Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится налоговым органом на основании налогового заявления о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. 3. Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится налоговым органом при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств. | Статья 567. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора 1. Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя производится налоговым органом в порядке, установленном статьями 40-1, 41, 43 и 43-1 настоящего Кодекса, и (или) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве. 2. Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится налоговым органом в порядке, установленном статьей 42 настоящего Кодекса. 3. Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится налоговым органом при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве. | Вводится в действие с 1 июля 2015 года. В связи с большим количеством налогоплательщиков, у которых истек срок приостановления деятельности и потерявших связь с налоговыми органами Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с Законом РК о ЧП, в связи с наличием принудительного прекращения деятельности ИП по причине банкротства, смерти ФЛ, признания недееспособным, объявленного умершим налоговым органом. | | | Статья 568 | Статья 568. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 2. В случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, определенного в соответствии с настоящим пунктом, лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота. Размер оборота определяется нарастающим итогом: вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан, - с даты государственной (учетной) регистрации в органах юстиции; физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, - с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах; налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, - с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа; другими налогоплательщиками - с первого января текущего календарного года. Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость оборот налогоплательщика включает оборот, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса: 1) по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг в Республике Казахстан; 2) по приобретению от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан. Место реализации работ, услуг определяется в соответствии со статьями 236 или 276-5 настоящего Кодекса. … 7. К налоговому заявлению, представленному для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в обязательном порядке прилагают нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика. Документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является один из следующих документов: подтверждающий право собственности на недвижимое имущество (пользования им); письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения. Срок между датой нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, и датой ее представления в налоговый орган не должен превышать десять рабочих дней. … | Статья 568. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 2. В случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, определенного в соответствии с настоящим пунктом, лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота. Размер оборота определяется нарастающим итогом: вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан, - с даты государственной (учетной) регистрации в органах юстиции; физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, - с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах; налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, - с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа; другими налогоплательщиками - с первого января текущего календарного года. Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость оборот налогоплательщика включает оборот, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса: 1) по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг в Республике Казахстан; 2) по приобретению от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан. Место реализации работ, услуг определяется в соответствии со статьями 236 или 276-5 настоящего Кодекса. Не подлежит приему налоговым органом налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в случае соответствия юридического лица-резидента, нерезидента, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, условиям, предусмотренным подпунктом 6) пункта 3 статьи 569 настоящего Кодекса. … 7. К налоговому заявлению, представленному для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке прилагают: 1) нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика. Документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является один из следующих документов: подтверждающий право собственности на недвижимое имущество (пользования им); письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения. Срок между датами нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, и ее представления в налоговый орган не должен превышать десять рабочих дней. 2) копии документов, подтверждающих сложившееся превышение минимума облагаемого оборота налогоплательщика. Документами, подтверждающими сложившееся превышение минимума оборота налогоплательщика, признаются акты выполненных работ, оказанных услуг и иные документы, свидетельствующие о факте совершения оборота, указанного в пункте 2 настоящей статьи. … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая редакция ввиду внедрения информационной системы «Электронные счета-фактуры» (ИС ЭСФ). Не подлежит приему налоговым органом налоговое заявление о регистрационном учете по НДС в случае отсутствие у первого руководителя юридического лица-резидента, нерезидента, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, идентификационного номера. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Документами, подтверждающими сложившееся превышение минимума оборота налогоплательщика, признаются акты выполненных работ, оказанных услуг и иные документы, свидетельствующие о факте совершения оборота. Закрепление обязанности по предоставлению копий документов, подтверждающих сложившееся превышение, позволит сократить количество лиц, мнимо заявляющих о сложившемся превышении, по причине их несоответствия условиям добровольной постановки. Соответственно, будет способствовать предотвращению фактов постановки на рег.учет по НДС лиц, создаваемых в целях осуществления лжепредпринимательства. Защитит добросовестных налогоплательщиков от деятельности лжепредприятий. | | 5. | Статья 569 | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 3. Налоговые органы отказывают налогоплательщику в добровольной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость при наличии на дату подачи налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость одного или нескольких из следующих условий: 4) учредитель (участник) юридического лица является: бездействующим юридическим лицом; бездействующим индивидуальным предпринимателем; первым руководителем или единственным учредителем (участником) бездействующего юридического лица; недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом; физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 192-1, 216 и 217 Уголовного кодекса Республики Казахстан; физическим лицом, находящимся в розыске; 5) первый руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель является: бездействующим индивидуальным предпринимателем; первым руководителем или единственным учредителем (участником) бездействующего юридического лица; недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом; физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 192-1, 216 и 217 Уголовного кодекса Республики Казахстан; физическим лицом, находящимся в розыске. Отсутствует 6) отсутствует. … | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 3. Налоговые органы отказывают налогоплательщику в добровольной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость при наличии на дату подачи налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость одного или нескольких из следующих условий: … 4) учредитель (участник) юридического лица является: бездействующим юридическим лицом; бездействующим индивидуальным предпринимателем; первым руководителем или единственным учредителем (участником) бездействующего юридического лица; недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим, умершим (объявленным умершим) физическим лицом; физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 192-1, 216, 217 и 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан; физическим лицом, находящимся в розыске; 5) первый руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель являются: бездействующим индивидуальным предпринимателем; первым руководителем или единственным учредителем (участником) бездействующего юридического лица; недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим, умершим (объявленным умершим) физическим лицом; физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 192-1, 216, 217 и 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан; физическим лицом, находящимся в розыске; физическим лицом-иностранцем или лицом без гражданства, цель пребывания которых не связана с осуществлением трудовой деятельности в Республике Казахстан, либо разрешенный срок их пребывания на территории Республики Казахстан истек. 6) отсутствие у первого руководителя юридического лица-резидента, нерезидента, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, идентификационного номера. … | Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Ввод дополнительных условий проверки при добровольной постановке на рег.учет по НДС является усилением требований, предъявляемых к лицам, желающим встать на такой рег.учет в целях определения на этапе регистрации лиц, создаваемых с целью лжепредпринимательства, а также защиты добросовестных НП. Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Уточняющая редакция ввиду внедрения информационной системы «Электронные счета-фактуры» (ИС ЭСФ). | | | | | | | | | Статья 570 | Статья 570. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость 1. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость является бланком строгой отчетности и удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Форма свидетельства устанавливается Правительством Республики Казахстан. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость выдается налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов. … 5. Замена свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение трех рабочих дней в случаях: 1) утери (порчи) свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - на основании налогового заявления налогоплательщика; 2) изменения фамилии, имени, отчества (при его наличии) или наименования плательщика налога на добавленную стоимость - на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров об изменении фамилии, имени, отчества (при его наличии) или наименования налогоплательщика; 3) отсутствия идентификационного номера в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - на основании налогового заявления налогоплательщика. В случае, предусмотренном настоящим подпунктом, к налоговому заявлению налогоплательщиком прилагается один из следующих документов: 1) нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера; 2) копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера, - при условии предъявления его оригинала. Копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера, в том числе нотариально засвидетельствованная, не прилагается к налоговому заявлению, представленному в налоговый орган для замены свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, в случае ее представления в такой налоговый орган для замены либо переоформления другого документа в целях внесения в него идентификационного номера в соответствии с настоящим Кодексом. … | Статья 570. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость 1. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость является бланком строгой отчетности и удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Форма свидетельства устанавливается Правительством Республики Казахстан. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость выдается налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов, если иное не установлено настоящим пунктом. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-резидента Республики Казахстан, индивидуального предпринимателя, относящихся к субъектам малого предпринимательства, подлежит получению первым руководителем юридического лица-резидента Республики Казахстан, индивидуальным предпринимателем лично под роспись в журнале выдачи документов. При выдаче свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налоговый орган осуществляет фотографирование первого руководителя юридического лица-резидента Республики Казахстан, индивидуального предпринимателя, относящихся к субъектам малого предпринимательства. … 5. Замена свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение трех рабочих дней в случаях: 1) утери (порчи) свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - на основании налогового заявления налогоплательщика; 2) изменения фамилии, имени, отчества (при его наличии) или наименования плательщика налога на добавленную стоимость - на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров об изменении фамилии, имени, отчества (при его наличии) или наименования налогоплательщика. 3) исключить. … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Предлагаемое изменение вводится в целях усиления требований, предъявляемых к плательщикам НДС в целях определения на этапе регистрации лиц, создаваемых с целью лжепредпринимательства, а также защиты добросовестных НП. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС подлежит получению первым руководителем юридического лица-резидента Республики Казахстан, индивидуальным предпринимателем лично под роспись в журнале выдачи документов. При выдаче свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС налоговый орган осуществляет фотографирование первого руководителя юридического лица-резидента Республики Казахстан, индивидуального предпринимателя, относящихся к субъектам малого предпринимательства Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с Законом РК «Об идентификационных номерах». С 1 января 2013 года на территории Республики Казахстан произведен окончательный переход на применение единых идентификационных номеров. По состоянию на 1 января 2014 года лица, состоящие на регистрационном учете по НДС, не имеющие ИИН/БИН, в Государственной базе данных отсутствуют. | | | Статья 571 | Статья 571. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость … 3. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления при условии соблюдения требования, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком. Налоговые органы отказывают налогоплательщику в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогового заявления налогоплательщиком в следующих случаях: 1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 настоящего Кодекса; 2) за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 настоящего Кодекса. Отсутствует. Решение об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость с указанием причины такого отказа по форме, установленной уполномоченным органом, вручается налогоплательщику лично под роспись, или иным способом, подтверждающим факт отправки. 4. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной Правительством Республики Казахстан, производится без уведомления налогоплательщика в случаях: 1) непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления; 1-1) неисполнения налогоплательщиком требования, указанного в части первой пункта 5 статьи 558 настоящего Кодекса, в случае отсутствия у такого налогоплательщика открытых банковских счетов на последнюю дату срока, установленного частью первой пункта 5 статьи 558 настоящего Кодекса для представления письменного пояснения; 2) неисполнения налогоплательщиком требования, установленного частью первой пункта 6 статьи 558 настоящего Кодекса; 3) признания плательщика налога на добавленную стоимость лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда; 4) признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда. 5) признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда. Отсутствует Отсутствует Отсутствует 5. Решение о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость выносится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика не позднее пяти рабочих дней: со дня установления случая, указанного в подпункте 1) пункта 4 настоящей статьи; со дня истечения срока, установленного частью первой пункта 5 статьи 558 настоящего Кодекса, в случае, предусмотренном подпунктом 1-1) пункта 4 настоящей статьи; со дня получения налоговым органом вступившего в законную силу приговора либо постановления суда о признании налогоплательщика лжепредприятием; со дня получения налоговым органом вступившего в законную силу решения суда о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица. Отсутствует. 6. Плательщик налога на добавленную стоимость по решению налогового органа признается снятым с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость: с даты вынесения данного решения - для лиц, указанных в подпунктах 1), 1-1) и 2) пункта 4 настоящей статьи; с даты начала преступной деятельности - для лица, указанного в подпункте 3) пункта 4 настоящей статьи; с даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - для лица, указанного в подпункте 4) пункта 4 настоящей статьи. … 10. Приостановление действия свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами на основании решения о приостановлении представления налоговой отчетности плательщиком налога на добавленную стоимость на период, указанный налогоплательщиком в налоговом заявлении о приостановлении деятельности, но не более чем на срок, установленный статьей 46 настоящего Кодекса. В случае продления плательщиком налога на добавленную стоимость срока приостановления представления налоговой отчетности действие свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость приостанавливается до даты возобновления деятельности налогоплательщика. 11. Информация о приостановлении действия свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость размещается на сайте уполномоченного органа с указанием периода приостановления в течение одного рабочего дня, следующего за днем вынесения решения о приостановлении представления налоговой отчетности плательщиком налога на добавленную стоимость. | Статья 571. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость … 3. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления при условии соблюдения требования, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком. Налоговые органы отказывают налогоплательщику в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогового заявления налогоплательщиком в следующих случаях: 1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 настоящего Кодекса; 2) за период с 1 января текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, представивших налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого регистрационного учета в порядке, установленном пунктом 1 статьи 73 настоящего Кодекса. Решение об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость с указанием причины такого отказа по форме, установленной уполномоченным органом, вручается налогоплательщику лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки. 4. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной Правительством Республики Казахстан, производится без уведомления налогоплательщика в случаях: 1) непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления; 1-1) неисполнения налогоплательщиком требования, указанного в части первой пункта 5 статьи 558 настоящего Кодекса, в случае отсутствия у такого налогоплательщика открытых банковских счетов на последнюю дату срока, установленного частью первой пункта 5 статьи 558 настоящего Кодекса для представления письменного пояснения; 2) неисполнения налогоплательщиком требования, установленного частью первой пункта 6 статьи 558 настоящего Кодекса; 3) признания плательщика налога на добавленную стоимость лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда; 4) признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда. 5) признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда. 6) неотражения плательщиком налога на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость сведений об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг в течение двух непрерывно следующих налоговых периодов; 7) отсутствия превышения размера оборота у лица, вставшего на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 568 настоящего Кодекса, в календарном году, в котором произведена такая постановка на регистрационный учет, минимума оборота, установленного пунктом 5 статьи 568 настоящего Кодекса; 8) если первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица, или индивидуальный предприниматель является: недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом; умершим (объявленным умершим) в случае, если с момента смерти (объявления умершим) истекло шесть месяцев; физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192-1, 216, 217 и 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года; физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 216, 238, 240 и 245 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года; физическим лицом, находящимся в розыске; физическим лицом-иностранцем или лицом без гражданства, цель пребывания которого не связана с осуществлением трудовой деятельности в Республике Казахстан, либо разрешенный срок его пребывания на территории Республики Казахстан истек. 5. Решение о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость выносится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика не позднее пяти рабочих дней: 1) со дня установления случаев, указанных в подпунктах 1), 7) и 8) пункта 4 настоящей статьи; 2) со дня истечения срока, установленного частью первой пункта 5 статьи 558 настоящего Кодекса, в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи; 3) со дня получения налоговым органом вступившего в законную силу приговора либо постановления суда о признании налогоплательщика лжепредприятием; 4) со дня получения налоговым органом вступившего в законную силу решения суда о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица. Решение о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в случае, указанном в подпункте 6) пункта 4 настоящей статьи, выносится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за второй налоговый период из указанных в подпункте 6) пункта 4 настоящей статьи. 6. Плательщик налога на добавленную стоимость по решению налогового органа признается снятым с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость: 1) с даты вынесения данного решения - для лиц, указанных в подпунктах 1), 2), 3) и 6) пункта 4 настоящей статьи; 2) с даты начала преступной деятельности - для лица, указанного в подпункте 4) пункта 4 настоящей статьи; 3) с даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - для лиц, указанных в подпунктах 5) и 7) пункта 4 настоящей статьи; 4) с даты возникновения случаев, установленных в подпункте 8) пункта 4 настоящей статьи. … 10. Исключить. 11. Исключить. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие ввиду внесения изменений в статью 73 Налогового кодекса. Предлагаемое изменение будет способствовать защите добросовестных НП от деятельности лиц, неправомерно выписывающих счета-фактуры в период приостановления. Так за период 2010-2012 годы выявлено 340 налогоплательщиков, выписавших счета-фактуры в период приостановления действия свидетельства по НДС на сумму 5 882 млн. тенге. В свою очередь, количество контрагентов, отнесших в зачет НДС, составило 2895. Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с внесением изменений в пункт 4 статьи 571 Налогового кодекса. Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с внесением изменений в пункт 4 статьи 571 Налогового кодекса. Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с внесением изменений в статью 73 Налогового кодекса. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с внесением изменений в статью 73 Налогового кодекса. | | | Статья 572 | Статья 572. Постановка на регистрационный учет электронного налогоплательщика … 2. Для постановки на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика налогоплательщик в явочном порядке представляет налоговое заявление о регистрационном учете электронного налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения или жительства налогоплательщика. Представление налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика для постановки на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика является согласием налогоплательщика на обмен электронными документами посредством передачи по информационно-коммуникационной сети, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, в том числе на получение уведомлений органов налоговой службы, предусмотренных настоящим Кодексом. 3. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня приема налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика выдает налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов: 1) электронный носитель информации с ключевым контейнером, содержащим электронную цифровую подпись; 2) соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами. 4. Форма соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами устанавливается уполномоченным органом. 5. Налогоплательщики в соглашении об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами, в котором не указан идентификационный номер, обязаны произвести переоформление такого соглашения в порядке, установленном настоящим пунктом. Переоформление такого соглашения производится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика. К указанному налоговому заявлению налогоплательщиком прилагается один из следующих документов: 1) нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера; 2) копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера, - при условии предъявления его оригинала. Копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера, в том числе нотариально засвидетельствованная, не прилагается к налоговому заявлению, представленному в налоговый орган для переоформления соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами, в случае ее представления в такой налоговый орган для замены либо переоформления другого документа в целях внесения в него идентификационного номера в соответствии с настоящим Кодексом. 6. При получении переоформленного соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами ранее заключенное с налоговым органом соглашение подлежит возврату в налоговый орган, за исключением случаев утери указанного соглашения налогоплательщиком. | Статья 572. Постановка на регистрационный учет электронного налогоплательщика … 2. Для постановки на регистрационный учет налогоплательщик представляет налоговое заявление о регистрационном учете электронного налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения или жительства налогоплательщика на бумажном носителе в явочном порядке или в электронном виде. Представление налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика для постановки на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика является согласием налогоплательщика на обмен электронными документами посредством передачи по информационно-коммуникационной сети, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, в том числе на получение уведомлений органов налоговой службы, предусмотренных настоящим Кодексом. 3. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня приема налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика выдает налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов электронную цифровую подпись. 4. Исключить. 5. Исключить. 6. Исключить. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие. В web-приложении «Кабинет налогоплательщика» реализована функция подачи налогового заявления о регистрации в качестве электронного налогоплательщика. Данная задача осуществлена во исполнение поручения Главы государства по переводу государственных услуг на электронное представление. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с поручением Главы государства по сокращению разрешительных процедур. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с поручением Главы государства по сокращению разрешительных процедур. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с Законом РК «Об идентификационных номерах». С 1 января 2013 года на территории Республики Казахстан произведен окончательный переход на применение единых идентификационных номеров. Вводится в действие с 1 января 2015 года. Приведение в соответствие с поручением Главы государства по сокращению разрешительных процедур. | | | Статья 573 | Статья 573. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи … 5. Аннулирование электронной цифровой подписи налогоплательщика производится налоговым органом в течение одного рабочего дня в следующих случаях: … 3) отсутствует; | Статья 573. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи … 5. Аннулирование электронной цифровой подписи налогоплательщика производится налоговым органом в течение одного рабочего дня в следующих случаях: … 3) снятия налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с подпунктами 1), 2), 3), 6), 7) и 8) пункта 4 статьи 571 настоящего Кодекса - со дня вынесения решения о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость. | Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Ввод дополнительных условий аннулирования ЭЦП является усилением требований, предъявляемых к порядку представления налоговой отчетности в целях пресечения деятельности лиц, создаваемых с целью лжепредпринимательства, сокращения количества дополнительной налоговой отчетности, предоставляемой такими лицами в электронном виде. Введение данной нормы позволит налоговым органам восстановить контакт с налогоплательщиком, так как обяжет предоставлять налоговую отчетность на бумажном носителе. | | | Статья 574 | Статья 574. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности 1. Постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежат налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: … 6) организация, проведение лотереи и реализация лотерейных билетов; … 2. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, заключается в регистрации в налоговых органах объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении отдельных видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи. … 4. Для постановки на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, налогоплательщик в явочном порядке представляет налоговое заявление о регистрационном учете по отдельным видам деятельности в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением. 5. Налоговое заявление, указанное в пункте 4 настоящей статьи, представляется в налоговый орган не позднее трех рабочих дней до начала осуществления отдельных видов деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей, с приложением копий следующих документов: 2) при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 1), 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 6), 7) пункта 1 настоящей статьи, - лицензии на право осуществления деятельности, указанной в подпунктах 1), 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 6), 7) пункта 1 настоящей статьи. 6. Налоговый орган в течение трех рабочих дней с даты подачи налогового заявления производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, с выдачей регистрационной карточки. Регистрационная карточка - бланк строгой отчетности, выдаваемый налоговым органом при постановке на регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, удостоверяющий регистрацию в налоговых органах объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением. Регистрационная карточка выдается налоговым органом налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов. Форма регистрационной карточки устанавливается Правительством Республики Казахстан. 7. В случае наличия у налогоплательщика нескольких игорных заведений (стационарных мест) регистрационная карточка выдается на каждое игорное заведение (стационарное место). Стационарное место - место осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов. … 9. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 5) пункта 1 настоящей статьи, выдача регистрационной карточки производится отдельно на каждый объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением. Для целей настоящего пункта под объектом, связанным с налогообложением, понимается база нефтепродуктов (емкость), автозаправочная станция, а также стационарное и (или) складское помещение, которые используются для осуществления видов деятельности, указанных в подпунктах 3) - 5) пункта 1 настоящей статьи. 9-1. Отсутствует. 10. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов, обязан производить регистрацию в налоговом органе каждого выпуска лотерейных билетов за десять календарных дней до начала их реализации. | Статья 574. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности 1. Постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежат налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: … 6) исключить … 2. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, заключается в регистрации в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении отдельных видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи. … 4. Если иное не установлено настоящим пунктом, постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежащие лицензированию по видам деятельности, указанным в подпунктах 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий) пункта 1 настоящей статьи, производится при условии наличия соответствующей лицензии на основании данных государственного электронного реестра разрешений и уведомлений. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 2), 5) (за исключением производства табачных изделий), 7), 8), 9) пункта 1 настоящей статьи, производится на основании налогового заявления о регистрационном учете по отдельным видам деятельности, представляемого не позднее трех рабочих дней до начала осуществления отдельных видов деятельности. 5. Налоговое заявление, указанное в пункте 4 настоящей статьи, при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 1), 2), 5) (за исключением производства табачных изделий) и 9) пункта 1 настоящей статьи, представляется в налоговый орган с приложением копий документов, подтверждающих право собственности, или копии договора аренды производственного объекта производителя нефтепродуктов, резервуара, базы нефтепродуктов, заправочной станции, складского помещения (при оптовой реализации табачных изделий), при заключении одного из указанного договора на период до одного года, либо договора переработки нефти и (или) газового конденсата (с приложением спецификации к договору) с производителем нефтепродуктов для поставщиков нефти. В случае непредставления оригинала договора для сверки, копии договоров должны быть нотариально засвидетельствованы. 6. Налоговый орган производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности в течение трех рабочих дней: 1) с даты подачи налогового заявления; 2) со дня получения сведений из государственного электронного реестра разрешений и уведомлений по видам деятельности, подлежащим лицензированию. 7. В случае наличия у налогоплательщика нескольких игорных заведений (стационарных мест) постановка на регистрационный учет осуществляется по каждому игорному заведению (стационарному месту) отдельно. Стационарное место - место осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов. … 9. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 5) пункта 1 настоящей статьи, регистрационный учет производится отдельно каждого объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением. 9-1. Для целей подпунктов 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи под объектом, связанным с налогообложением, понимаются производственный объект производителя нефтепродуктов, база нефтепродуктов, резервуар, заправочная станция, объемы нефти и (или) газового конденсата и выхода нефтепродуктов, указанные в договоре переработки нефти и (или) газового конденсата или приложении (спецификации) к договору с производителем нефтепродуктов (для поставщиков нефти), стационарное и (или) складское помещение, которые используются для осуществления видов деятельности, указанных в подпунктах 1) - 5) пункта 1 настоящей статьи. 10. исключить | Вводится в действия с 2014года. В соответствии с действующим законодательством РК лица, осуществляющие организацию и проведение лотереи, не являются плательщиками акцизного налога. Кроме того, Налоговый комитет не является лицензиаром по выдаче лицензии на осуществление указанного вида деятельности. Уточняющая поправка Вводится в действие с 01.01.2015 года Вводится в действие с 01.01.2016 года В целях упрощения процедуры оказания государственных услуг и уменьшения количества посещений государственных органов Вводится в действие с 01.01.2016 года В целях упрощения процедуры оказания государственных услуг и уменьшения количества посещений государственных органов Вводится в действия с 2014года. Подпункт 1) пункта 6 статьи 574 вводится в действие с 01.01.2015 года. Подпункт 2) пункта 6 статьи 574 вводится в действие с 01.01.2016 года. Вводится в действие с 01.01.2015 года Вводится в действие с 01.01.2015 года Вводится в действие с 01.01.2015 года Приведение в соответствие с предлагаемыми поправками в Закон Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» № 463-IV от 20.07.2011 г. Вводится в действия с 2014года. Налоговый комитет не является лицензиаром указанного вида деятельности, поскольку данная функция передана Агентству РК спорта и физкультуры. | | | Статья 575 | Статья 575. Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности 1. При изменении сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, указанных в регистрационной карточке, налогоплательщик обязан в течение трех рабочих дней с даты возникновения изменений подать налоговое заявление, указанное в пункте 4 статьи 574 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением. 2. Замена регистрационной карточки производится налоговым органом по месту регистрации объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления, указанного в пункте 4 статьи 574 настоящего Кодекса, в случаях: 1) утери (порчи) регистрационной карточки; 2) изменения сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением; 3) отсутствия идентификационного номера в регистрационной карточке. В случае, предусмотренном настоящим подпунктом, налогоплательщиком к налоговому заявлению прилагается один из следующих документов: 1) нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера; 2) копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера, - при условии предъявления его оригинала. Копия документа, подтверждающего наличие идентификационного номера, в том числе нотариально засвидетельствованная, не прилагается к налоговому заявлению, представленному в налоговый орган для замены регистрационной карточки, в случае ее представления в такой налоговый орган для замены либо переоформления другого документа в целях внесения в него идентификационного номера в соответствии с настоящим Кодексом. 3. При выдаче новой регистрационной карточки бланк ранее выданной налоговым органом регистрационной карточки подлежит возврату в налоговый орган, за исключением случаев утери (порчи) указанной регистрационной карточки налогоплательщиком. | Статья 575. Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности 1. При изменении сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, указанных в регистрационных данных, налогоплательщик обязан в течение трех рабочих дней с даты возникновения изменений подать налоговое заявление, указанное в пункте 4 статьи 574 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением. 2. Внесение изменений в регистрационные данные налогоплательщика производится налоговым органом в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления, указанного в пункте 4 статьи 574 настоящего Кодекса, в случае изменения сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением. Налогоплательщиком, осуществляющим отдельные виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 2), 9) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса, к налоговому заявлению прилагается документ, указанный в пункте 5 статьи 574 настоящего Кодекса, подтверждающий изменение сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением. В случае непредставления оригинала договора для сверки, копии договоров и или приложений к договорам должны быть нотариально засвидетельствованы. 3. исключить | Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях упрощения процедуры оказания государственных услуг и уменьшения количества посещений государственных органов Вводится в действие с 01.01.2015 года Вводится в действие с 01.01.2015 года | | | Статья 576 | Статья 576. Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности 1. Налогоплательщик подлежит снятию с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, на основании налогового заявления, указанного в пункте 4 статьи 574 настоящего Кодекса, в случаях: 1) прекращения осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 574 настоящего Кодекса; 2) снятия с учета всех объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, указанных в регистрационной карточке. 1-1 Отсутствует. 2. Налоговое заявление для снятия с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, представляется с приложением регистрационной карточки в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в течение трех рабочих дней с даты прекращения осуществления видов деятельности, установленных пунктом 1 статьи 574 настоящего Кодекса, или снятия с учета общего количества объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, указанных в регистрационной карточке. … 3. Снятие налогоплательщика с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, производится на основании решения налогового органа в случаях: 1) прекращения действия лицензии налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежащие лицензированию; 2) прекращения действия договора аренды налогоплательщика, осуществляющего виды деятельности, указанные в подпунктах 2) и 4) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса; … 3) непредставления декларации и (или) расчета по акцизу налогоплательщиком, осуществляющим виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса, в течение шестимесячного периода после установленного настоящим Кодексом срока их представления. | Статья 576. Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности 1. Налогоплательщик подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего виды деятельности, не подлежащие лицензированию, на основании налогового заявления, указанного в пункте 4 статьи 574 настоящего Кодекса, в случаях: 1) прекращения осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 574 настоящего Кодекса; 2) снятия с учета всех объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, указанных в регистрационных данных. 1-1. Снятие налогоплательщика с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, подлежащие лицензированию, производится налоговым органом на основании сведений из государственного электронного реестра разрешений и уведомлений о прекращении действия лицензии. 2. Налоговое заявление для снятия с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, представляется в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в течение трех рабочих дней с даты прекращения осуществления видов деятельности, установленных пунктом 1 статьи 574 настоящего Кодекса, или снятия с учета общего количества объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, указанных в регистрационных данных. … 3. Снятие налогоплательщика с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, производится на основании решения налогового органа в случаях: 1) исключить 2) прекращения действия договора аренды и (или) договора переработки нефти и (или) газового конденсата с производителем нефтепродуктов налогоплательщика, осуществляющего виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса; … 3) непредставления декларации и (или) расчета по акцизу налогоплательщиком, осуществляющим виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса, в течение трехмесячного периода после установленного настоящим Кодексом срока их представления. | Вводится в действие с 01.01.2016 года В целях упрощения процедуры оказания государственных услуг и уменьшения количества посещений государственных органов. Введение в действие предусмотрено с 2016 года в связи с необходимостью доработки информационной системы. Вводится в действие с 01.01.2016 года Вводится в действие с 01.01.2015 года Вводится в действие с 01.01.2016 года В связи с предлагаемым дополнением в п.1-1 статьи 576 с 2016 года и автоматизацией процедуры снятия с регистрационного учета по отдельным видам деятельности. Пп.2 п.3 ст.576 вводится в действие с 01.01.2015 года | | | Статья 579 | Статья 579. Бездействующий налогоплательщик … 5.Налоговые органы ежегодно не позднее 30 апреля утверждают список бездействующих налогоплательщиков, признанных бездействующими, и размещают информацию на сайте уполномоченного органа. 6. Исключение налогоплательщика из списка бездействующих налогоплательщиков производится после: 1) исполнения налогоплательщиком налогового обязательства по представлению налоговой отчетности; 2) уплаты штрафов за непредставление налоговой отчетности в срок, установленный настоящим Кодексом, в случае их применения к налогоплательщику в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 7. Датой исключения налогоплательщика из списка бездействующих налогоплательщиков является дата соответствующего приказа налогового органа, принятого в течение пяти рабочих дней после соблюдения условий, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи. Информация об исключении налогоплательщика из списка бездействующих налогоплательщиков размещается на сайте уполномоченного органа в течение трех рабочих дней с даты исключения. … | Статья 579. Бездействующий налогоплательщик … 5. Налоговые органы ежегодно не позднее 30 апреля выносят приказ о признании налогоплательщиков бездействующими, сведения о которых публикуются на сайте уполномоченного органа не позднее даты вынесения такого приказа. 6. Сведения о налогоплательщиках, признанных бездействующими, исключаются из сайта уполномоченного органа в соответствии с приказом налогового органа, принятым в течение пяти рабочих дней после: 1) исполнения налогоплательщиком налогового обязательства по представлению налоговой отчетности; 2) уплаты штрафов за непредставление налоговой отчетности в срок, установленный настоящим Кодексом, в случае их применения к налогоплательщику в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 7. Сведения о налогоплательщиках, признанных бездействующими, исключаются из сайта уполномоченного органа не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия соответствующего приказа налогового органа. … | Вводится в действие с 1 января 2015 года Исключение требования по использованию списков налогоплательщиков, признанных бездействующими, и переход на использование информации о таких лицах в режиме реального времени «онлайн» позволит получать достоверную и оперативную информацию о тех или иных налогоплательщиках, способствующее своевременной защите контрагентов от деятельности неблагонадежных налогоплательщиков. | | | Статья 580 | Статья 580. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации … 2. Исключение лица из списка налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации, производится налоговыми органами в случаях: … 2) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката - в течение трех рабочих дней со дня снятия с регистрационного учета; … | Статья 580. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации … 2. Исключение лица из списка налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации, производится налоговыми органами в случаях: … 2) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора - в течение трех рабочих дней со дня снятия с регистрационного учета; … | Вводится в действия с 2015 года. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | Статья 581 | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций Банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны: 1) при открытии банковских счетов налогоплательщику - юридическому лицу, включая нерезидента, его структурным подразделениям, физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, иностранцу и лицу без гражданства, кроме банковских счетов, предназначенных для хранения пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов, активов Государственного фонда социального страхования, активов, являющихся обеспечением выпуска облигаций специальной финансовой компании, и активов инвестиционного фонда, сберегательных счетов юридических лиц-нерезидентов, иностранцев и лиц без гражданства, корреспондентских счетов иностранных банков-корреспондентов, банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, уведомить уполномоченный орган об открытии указанных счетов посредством передачи по информационно-коммуникационной сети, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их открытия, с указанием идентификационного номера. Информация о налогоплательщиках, в том числе о физических лицах, состоящих на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, предоставляется банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, в целях исполнения ими обязанностей, предусмотренных настоящим подпунктом и подпунктами 3), 4), 6), 9) и 12) настоящей статьи, в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. При невозможности уведомления об открытии указанных счетов посредством таких электронных каналов связи из-за технических проблем уведомление направляется на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика в течение трех рабочих дней; … 3) при приеме платежных документов в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов контролировать правильность указания идентификационного номера в соответствии с правилами формирования идентификационного номера и данными уполномоченного государственного органа. В случае несоответствия идентификационного номера, указанного в платежном документе, с данными уполномоченного государственного органа либо его отсутствия банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, отказывают в акцепте такого платежного документа; 3-1) при приеме платежных документов в уплату налога на транспортное средство контролировать правильность указания идентификационного номера транспортного средства в соответствии с данными центрального исполнительного органа по безопасности дорожного движения. Банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, отказывают в акцепте платежного документа на уплату налогов на транспортное средство в случае несоответствия идентификационного номера транспортного средства, указанного в платежном документе, с данными, представленными центральным исполнительным органом по безопасности дорожного движения. … 8) при наличии предписания допускать должностное лицо органов налоговой службы к проверке наличия денег и совершаемых операций по банковским счетам проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, или юридического лица; 9) по решению налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, приостановить все расходные операции на банковских счетах (за исключением корреспондентских) физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, юридического лица, структурного подразделения юридического лица, структурного подразделения юридического лица - нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, в порядке, установленном законами Республики Казахстан, кроме операций по погашению налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; … 12) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса органа налоговой службы сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах: … проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, по вопросам, связанным с налогообложением; физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, юридического лица и (или) его структурного подразделения, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса, и не представивших налоговую отчетность до истечения шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления, за исключением периода продления такого срока в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; … | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций Банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны: 1) при открытии банковских счетов налогоплательщику - юридическому лицу, включая нерезидента, его структурным подразделениям, физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, иностранцу и лицу без гражданства, кроме банковских счетов, предназначенных для хранения пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов, активов Государственного фонда социального страхования, активов, являющихся обеспечением выпуска облигаций специальной финансовой компании, и активов инвестиционного фонда, сберегательных счетов юридических лиц-нерезидентов, иностранцев и лиц без гражданства, корреспондентских счетов иностранных банков-корреспондентов, банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, уведомить уполномоченный орган об открытии указанных счетов посредством передачи по информационно-коммуникационной сети, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их открытия, с указанием идентификационного номера. Информация о налогоплательщиках, в том числе физических лицах, состоящих на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, представляется банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, в целях исполнения ими обязанностей, предусмотренных настоящим подпунктом и подпунктами 3), 4), 6), 9) и 12) настоящей статьи, в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. При невозможности уведомления об открытии указанных счетов посредством таких электронных каналов связи из-за технических проблем уведомление направляется на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика в течение трех рабочих дней; … 3) при приеме платежных документов в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, контролировать правильность указания идентификационного номера в соответствии с правилами формирования идентификационного номера и данными уполномоченного государственного органа. В случаях несоответствия идентификационного номера, указанного в платежном документе, с данными уполномоченного государственного органа либо его отсутствия, банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, отказывают в акцепте такого платежного документа; Положения настоящего подпункта не применяются при уплате других обязательных платежей в бюджет, предусмотренных подпунктом 2) пункта 1 статьи 55 настоящего Кодекса, иностранцем и лицом без гражданства; 3-1) при приеме платежных документов в уплату налога на транспортные средства с физических лиц контролировать правильность указания идентификационного номера транспортного средства в соответствии с данными центрального исполнительного органа по безопасности дорожного движения. При этом данный контроль распространяется только на правильность указания идентификационного номера легковых и грузовых автомобилей, автобусов. Банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, отказывают в акцепте платежного документа на уплату налога на транспортные средства с физических лиц в случае несоответствия идентификационного номера легковых и грузовых автомобилей, автобусов, указанного в платежном документе, с данными, представленными центральным исполнительным органом по безопасности дорожного движения. В случае отсутствия идентификационного номера транспортного средства в данных, представленных центральным исполнительным органом по безопасности дорожного движения, банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, не вправе отказывать в акцепте платежного документа на уплату налога на транспортные средства с физических лиц; … 8) при наличии предписания допускать должностное лицо органов налоговой службы к проверке наличия денег и совершаемых операций по банковским счетам проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора или юридического лица; 9) по решению налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, приостановить все расходные операции на банковских счетах (за исключением корреспондентских) физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, юридического лица, структурного подразделения юридического лица, структурного подразделения юридического лица - нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, в порядке, установленном законами Республики Казахстан, кроме операций по погашению налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; … 12) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса органа налоговой службы сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах: … проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, по вопросам, связанным с налогообложением; физического лица, снятого с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 43-1 настоящего Кодекса; физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, юридического лица и (или) его структурного подразделения, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса, и не представивших налоговую отчетность до истечения шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления, за исключением периода продления такого срока в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с трудностями возникшими у иностранцев и лиц без гражданства при уплате платежей в бюджет, в том числе административных штрафов. Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015г. Уточняющая поправка в части исключения обязательства по проставлению юридическими лицами Vin-кода в платежном документе. В связи с обращениями юридических лиц, АНК и БВУ ввиду большого количества транспортных средств (от 10 единиц до 100 и более), по которым не представляется возможным в одном платежном документе по всем указать Vin-код и, соответственно, необходимостью оформления нескольких платежных документов (за каждый отдельный акцепт платежа взимается комиссия банка). Кроме того, по отдельным транспортным средствам Vin-код не устанавливается. Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях отнесения профессиональных медиаторов к категории частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Редакционная поправка. В целях налогового администрирования физических лиц, снятых с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в рамках нового упрощенного порядка прекращения деятельности ИП. Вводится в действие с 01.01.2015г. | | | | | | | | | Статья 583 | Статья 583. Обязанности уполномоченных государственных и местных исполнительных органов при взаимодействии с органами налоговой службы … 7-2. Отсутствует. … 9. Отсутствует | Статья 583. Обязанности уполномоченных государственных и местных исполнительных органов при взаимодействии с органами налоговой службы … 7-2. Уполномоченный орган в области развития агропромышленного комплекса обязан представлять сведения по суммам полученных субсидий за счет бюджетных средств суммы налога на добавленную стоимость заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса в порядке, сроки и по форме, установленным уполномоченным органом. … 9. Уполномоченный орган в области безопасности дорожного движения при передаче сведений о регистрации автомобильных транспортных средств обеспечивает передачу сведений о дате первичного ввоза на территорию Республики Казахстан, а также стране-изготовителе такого транспортного средства. | Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2020 года В целях контроля предоставления достоверных данных Вводится в действие с 01.01.2015г. Поправка вносится в целях приведения в соответствие с изменениями и дополнениями, внесенными в статью 367 Налогового кодекса в части исчисления налога на легковые автотранспортные средства, произведенных (изготовленных, собранных), ввезенных после 31 декабря 2013 года. | | | Статья 584 | Статья 584. Прием налоговых форм … 2. Датой представления налоговых форм в органы налоговой службы, за исключением налоговых регистров, в зависимости от способа их представления является: 1) в явочном порядке - дата приема органами налоговой службы налоговой отчетности и (или) заявления; 2) по почте заказным письмом с уведомлением: для налоговой отчетности - дата отметки о приеме почтовой или иной организации связи; для налогового заявления - дата получения органами налоговой службы; 3) в электронном виде - дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности органов налоговой службы, указанная в уведомлении, направляемом в порядке, установленном пунктом 4 настоящей статьи. | Статья 584. Прием налоговых форм … 2. Датой представления налоговых форм в органы налоговой службы, за исключением налоговых регистров, в зависимости от способа их представления является: 1) в явочном порядке - дата приема органами налоговой службы налоговой отчетности и (или) заявления; 2) по почте заказным письмом с уведомлением или через центры обслуживания населения: для налоговой отчетности - дата отметки о приеме почтовой или иной организации связи, или центра обслуживания населения; для налогового заявления - дата получения органами налоговой службы; 3) в электронном виде - дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности органов налоговой службы, указанная в уведомлении, направляемом в порядке, установленном пунктом 4 настоящей статьи. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. В целях обеспечения возможности оказания услуги через ЦОНы | | | Статья 595 | Статья 595. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) 1. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) из одного налогового органа в другой налоговый орган производится в следующих случаях: 1) при изменении: места жительства (пребывания) физического лица; места нахождения: индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; юридического лица-резидента, его структурных подразделений, а также структурных подразделений юридических лиц-нерезидентов; юридического лица - нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства; зависимого агента, который рассматривается как постоянное учреждение нерезидента в соответствии с пунктом 5 статьи 191 настоящего Кодекса; нерезидента, являющегося налоговым агентом в соответствии с пунктом 5 статьи 197 настоящего Кодекса. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с настоящим подпунктом производится по основаниям, предусмотренным пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса; | Статья 595. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) 1. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) из одного налогового органа в другой налоговый орган производится в следующих случаях: 1) при изменении: места жительства (пребывания) физического лица; места нахождения: индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; юридического лица-резидента, его структурных подразделений, а также структурных подразделений юридических лиц-нерезидентов; юридического лица - нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства; зависимого агента, который рассматривается как постоянное учреждение нерезидента в соответствии с пунктом 5 статьи 191 настоящего Кодекса; нерезидента, являющегося налоговым агентом в соответствии с пунктом 5 статьи 197 настоящего Кодекса. Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с настоящим подпунктом производится по основаниям, предусмотренным пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса; | Вводится в действие с 01.01.2015г. Приведение в соответствие с подпунктом 31) пункта 1 статьи 12 настоящего Кодекса | | | Статья 597 | Статья 597. Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) производится в следующем порядке: … 3) частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката - при снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката. Закрытие лицевого счета частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката производится на основании налогового заявления о снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; … | Статья 597. Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) производится в следующем порядке: … 3) частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора - при снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. Закрытие лицевого счета частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора производится на основании налогового заявления о снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; … | Вводится в действие с 01.01.2015г. Приведение в соответствие с подпунктом 31) пункта 1 статьи 12 настоящего Кодекса | | | Статья 598 | Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям … 7. При выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства, в том числе поставленного на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, сведения об отсутствии (наличии) задолженности у такого лица передаются при соблюдении условий, установленных статьями 41, 42 и 43 настоящего Кодекса. | Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям … 7. При выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства, в том числе поставленного на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, сведения об отсутствии (наличии) задолженности у такого лица передаются при соблюдении условий, установленных статьями 41, 42 и 43 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 01.01.2015г. Приведение в соответствие с подпунктом 31) пункта 1 статьи 12 настоящего Кодекса | | | Статья 607 | Статья 607. Общие положения … 2. Виды уведомлений ограничиваются нижеперечисленными видами и направляются налогоплательщику (налоговому агенту) в следующие сроки: … 4) о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, - не позднее десяти рабочих дней с установленного настоящим Кодексом срока ее представления; … | Статья 607. Общие положения … 2. Виды уведомлений ограничиваются нижеперечисленными видами и направляются налогоплательщику (налоговому агенту) в следующие сроки: … 4) о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, - со дня выявления нарушения, за исключением налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость, срок направления уведомления по которым производится не позднее десяти рабочих дней с установленного настоящим Кодексом срока ее представления. В случае нарушения срока направления уведомления, указанного в настоящем подпункте, по причине возникновения технических ошибок в программном обеспечении, подтвержденных уполномоченным органом, данное уведомление считается направленным в срок. Положения настоящего подпункта не применяются в отношении налогоплательщика, признанного бездействующим, в соответствии со статьей 579 настоящего Кодекса; … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В связи с участившимися случаями жалоб налогоплательщиков о неуплате ОПВ налоговыми агентами, причиной которых является непредставление данным налоговым агентом налоговой отчетности. Таким образом, в случае несвоевременного направления уведомления налогоплательщику, у налогового органа отсутствуют рычаги воздействия на налогоплательщика по представлению налоговой отчетности. В случае признания налогоплательщика бездействующим считаем нецелесообразным направление такому налогоплательщику уведомления о непредставлении налоговой отчетности. Вводится в действие с 01.01.2015 г. | | | Статья 609 | Статья 609. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства 1. Исполнение налогового обязательства налогоплательщика (налогового агента), не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами: … 2) приостановлением расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя 3) приостановлением расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя и адвоката; 4) ограничением в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя и адвоката. … 6. В случаях отсутствия у структурного подразделения юридического лица банковских счетов либо отсутствия или недостаточности у структурного подразделения юридического лица денег на его банковских счетах и в кассе для погашения налоговой задолженности налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи, к налогоплательщику - юридическому лицу, создавшему данное структурное подразделение. В случае непогашения налоговой задолженности структурного подразделения юридического лица после применения к нему способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства в порядке, указанном в части первой настоящего пункта, при наличии у юридического лица более одного структурного подразделения налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи, одновременно ко всем структурным подразделениям такого юридического лица. ……… 6-1. Отсутствует | Статья 609. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства 1. Исполнение налогового обязательства налогоплательщика (налогового агента), не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами: … 2) приостановлением расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; 3) приостановлением расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; 4) ограничением в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. … 6. В случае непогашения структурным подразделением юридического лица налоговой задолженности в течение тридцати рабочих дней после вручения ему уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи, к налогоплательщику - юридическому лицу, создавшему данное структурное подразделение. В случае непогашения налоговой задолженности структурного подразделения юридического лица после применения к нему способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства в порядке, указанном в части первой настоящего пункта, при наличии у юридического лица более одного структурного подразделения налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи, одновременно ко всем структурным подразделениям такого юридического лица. ..…… 6-1. В случае непогашения юридическим лицом налоговой задолженности в течение тридцати рабочих дней после вручения ему уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи, к налогоплательщикам - структурным подразделениям юридического лица. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях уточнения сроков применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства Вводится в действие с 01.01.2015 года Статьей 43 Гражданского кодекса Республики Казахстан предусмотрено, что филиал является обособленным подразделением юридического лица, то есть филиал является частью юридического лица. В связи с чем, статьей 609 Налогового Кодекса закреплено в Налоговом кодексе норма, предусматривающая возможность взыскания налоговой задолженности юридического лица путем применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства к его структурным подразделениям. | | | Статья 611 | Статья 611. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) … 6. В случае закрытия банковского счета налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законодательством Республики Казахстан банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, возвращает распоряжение о приостановлении расходных операций по счету в соответствующий налоговый орган вместе с уведомлением о закрытии банковского счета налогоплательщика (налогового агента). Отсутствует. | Статья 611. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) … 6. В случае закрытия банковского счета налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законодательством Республики Казахстан банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, возвращает распоряжение о приостановлении расходных операций по счету в соответствующий налоговый орган вместе с уведомлением о закрытии банковского счета налогоплательщика (налогового агента). При наличии в распоряжении о приостановлении расходных операций более одного банковского счета банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, возвращают такое распоряжение в соответствующий налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем закрытия последнего из банковских счетов, указанных в распоряжении о приостановлении расходных операций по банковским счетам. | Вводится в действие с 01.01.2015 года На практике у налогоплательщика может быть несколько банковских счетов, открытых в одном банке. В распоряжении о приостановлении расходных операций указываются все банковские счета налогоплательщика, открытые в данном банке. В связи с чем, требуется уточнение, что банк должен вернуть распоряжение только при закрытии всех банковских счетов, по которым приостановлены расходные операции. | | | Статья 613 | Статья 613. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) 1. Налоговым органом производится ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 609 настоящего Кодекса, в случаях: 1) непогашения налоговой задолженности по истечении пятнадцати рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности; 2) обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление. При этом в случае, указанном в настоящем подпункте, ограничение производится налоговым органом без направления уведомления о погашении налоговой задолженности, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 607 настоящего Кодекса. 2. Если иное не установлено настоящим пунктом, ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) производится налоговым органом в отношении имущества: 1) принадлежащего на праве собственности или хозяйственного ведения, а также состоящего на балансе данного налогоплательщика (налогового агента), - в случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи; 2) являющегося в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности основным средством, инвестицией в недвижимость и (или) биологическим активом, в случае, указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи. Не подлежат ограничению в распоряжении: объекты жизнеобеспечения; электрическая, тепловая и иные виды энергии; продукты питания или сырье, срок хранения и (или) годности которых не превышает одного года. … 4. Решение об ограничении в распоряжении имуществом подлежит вручению налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или по почте заказным письмом с уведомлением. Датой вручения такого решения налогоплательщику считается: 1) при вручении лично под роспись - дата подписания решения; 2) при направлении по почте заказным письмом с уведомлением - дата отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи; 3) при невозможности вручения по причине отказа от росписи, подтверждающей получение такого решения, или отсутствия по месту нахождения - дата налогового обследования, проведенного в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса. 5. В случае, если решение об ограничении в распоряжении имуществом принято в отношении имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации, либо имущества, подлежащего государственной регистрации, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) решения об ограничении в распоряжении имуществом направляет копию такого решения в уполномоченные государственные органы для регистрации обременения прав на имущество, указанное в настоящем пункте. | Статья 613. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) 1. Налоговым органом производится ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 609 настоящего Кодекса, в случаях: 1) непогашения налоговой задолженности по истечении пятнадцати рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности; 2) обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление. При этом в случае, указанном в настоящем подпункте, ограничение производится налоговым органом в срок не позднее трех рабочих дней со дня подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом) в порядке, установленном главами 93, 94 настоящего Кодекса, без направления уведомления о погашении налоговой задолженности, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 607 настоящего Кодекса. 2. Если иное не установлено настоящим пунктом, ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) производится налоговым органом в отношении имущества: 1) принадлежащего на праве собственности или хозяйственного ведения, а также состоящего на балансе данного налогоплательщика (налогового агента), - в случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи; 2) являющегося в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности основным средством, инвестицией в недвижимость и (или) биологическим активом, в случае, указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи. Не подлежат ограничению в распоряжении: объекты жизнеобеспечения; электрическая, тепловая и иные виды энергии; продукты питания или сырье, срок хранения и (или) годности которых не превышает одного года. Налоговому органу запрещается изъятие ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента), переданного (полученного) в финансовый лизинг либо предоставленного в залог, до прекращения действия договора лизинга и (или) залога. Налогоплательщику (налоговому агенту) запрещается изменение условий договора (продление срока действия договора, сублизинг и (или) перезалог) со дня ограничения налоговым органом распоряжения имуществом и до его отмены. … 4. Решение об ограничении в распоряжении имуществом должно быть вручено налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения. При этом решение, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику (налоговому агенту) в следующих случаях: 1) по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи; 2) электронным способом - с даты доставки решения органом налоговой службы в веб-приложение. Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного в качестве электронного налогоплательщика в порядке, установленном статьей 572 настоящего Кодекса. 3) при невозможности вручения по причине отказа от росписи, подтверждающей получение такого решения, или отсутствии по месту нахождения - дата налогового обследования, проведенного в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса. 5. В случае, если решение об ограничении в распоряжении имуществом принято в отношении имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации, либо имущества, подлежащего государственной регистрации, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) решения об ограничении в распоряжении имуществом направляет копию такого решения в уполномоченные государственные органы для регистрации обременения прав на имущество, указанное в настоящем пункте. Налоговый орган направляет такое решение в уполномоченные государственные органы на бумажном носителе или в электронном виде посредством передачи по информационно-коммуникационной сети. … | Вводится в действие с 01.01.2015г. Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях установления срока вынесения решения об ограничении в распоряжении имуществом в случае обжалования налогоплательщиком уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление. Отсутствие сроков для вынесения решения по действующей норме носит коррупциогенный фактор. Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях защиты прав залоговых кредиторов Вводится в действие с 01.01.2015 года Поправка устанавливает возможность направления решения об ограничении в распоряжении имуществом электронному налогоплательщику электронным способом. Отсутствие такой нормы требует значительных материальных затрат на отправку решений заказной почтой. Кроме того, налогоплательщику удобнее получать все документы, исходящие от налогового органа, единообразным способом. Вводится в действие с 01.01.2015 года В настоящее время реализовано информационное взаимодействие ИНИС РК с Государственной базой данных «Регистр недвижимости» Комитета регистрационной службы и оказания правовой помощи Министерства юстиции Республики Казахстан, посредством которого налоговые органы направляют решение об ограничении в распоряжении имуществом в ГБД РН для наложения соответствующих обременений. | | | Статья 614 | Статья 614. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности 1. Налоговые органы применяют меры принудительного взыскания налоговой задолженности налогоплательщика - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, кроме случаев обжалования уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление. До начала применения мер принудительного взыскания налогоплательщику (налоговому агенту) направляется уведомление о погашении налоговой задолженности в соответствии с главой 84 настоящего Кодекса. 2. Меры принудительного взыскания не применяются в следующих случаях: 1) при наличии у налогоплательщика (налогового агента) налоговой задолженности в размере менее 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, - со дня образования такой задолженности; 2) возбуждения производства по делу о банкротстве - со дня вынесения судом определения о возбуждении производства по делу о банкротстве; 3) применения реабилитационной процедуры в отношении налогоплательщика - со дня поступления заявления должника, за исключением начисления пени, - со дня вступления в законную силу решения суда о применении реабилитационной процедуры. ……… 5. В случаях отсутствия у структурного подразделения юридического лица банковских счетов либо отсутствия или недостаточности у структурного подразделения юридического лица денег на его банковских счетах и в кассе для погашения налоговой задолженности налоговый орган взыскивает сумму налоговой задолженности путем применения мер принудительного взыскания к налогоплательщику - юридическому лицу, создавшему данное структурное подразделение. В случае непогашения налоговой задолженности структурного подразделения юридического лица после применения к нему мер принудительного взыскания в порядке, указанном в части первой настоящего пункта, при наличии у юридического лица более одного структурного подразделения налоговый орган применяет меру принудительного взыскания, указанную в подпункте 1) пункта 3 настоящей статьи, одновременно ко всем структурным подразделениям такого юридического лица. 5-1. Отсутствует | Статья 614. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности 1. Налоговые органы применяют меры принудительного взыскания налоговой задолженности налогоплательщика - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, кроме случаев обжалования уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление. До начала применения мер принудительного взыскания налогоплательщику (налоговому агенту) направляется уведомление о погашении налоговой задолженности в соответствии с главой 84 настоящего Кодекса. 2. Меры принудительного взыскания не применяются в следующих случаях: 1) при наличии у налогоплательщика (налогового агента) налоговой задолженности в размере менее 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, - со дня образования такой задолженности; 2) возбуждения производства по делу о банкротстве - со дня вынесения судом определения о возбуждении производства по делу о банкротстве; 3) применения реабилитационной процедуры в отношении налогоплательщика - со дня вступления в силу решения суда о применении реабилитационной процедуры. ……… 5. В случае непогашения структурным подразделением юридического лица налоговой задолженности в течение сорока рабочих дней после вручения ему уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговый орган взыскивает сумму налоговой задолженности путем применения мер принудительного взыскания к налогоплательщику - юридическому лицу, создавшему данное структурное подразделение. В случае непогашения налоговой задолженности структурного подразделения юридического лица после применения к нему мер принудительного взыскания в порядке, указанном в части первой настоящего пункта, при наличии у юридического лица более одного структурного подразделения налоговый орган применяет меру принудительного взыскания, указанную в подпункте 1) пункта 3 настоящей статьи, одновременно ко всем структурным подразделениям такого юридического лица. 5-1. В случае непогашения юридическим лицом налоговой задолженности в течение сорока рабочих дней после вручения ему уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговый орган взыскивает сумму налоговой задолженности путем применения мер принудительного взыскания к налогоплательщикам - структурным подразделениям юридического лица. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. Вводится в действие с 01.01.2015 года Начисление пени является способом обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства, а не мерой принудительного взыскания налоговой задолженности Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях уточнения сроков применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства Вводится в действие с 01.01.2015 года Статьей 43 Гражданского кодекса Республики Казахстан предусмотрено, что филиал является обособленным подразделением юридического лица, то есть филиал является частью юридического лица. В связи с чем, предлагается закрепить в Налоговом кодексе норму, предусматривающую возможность взыскания налоговой задолженности юридического лица путем применения мер принудительного взыскания к его структурным подразделениям. | | | Статья 616 | Статья 616. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов … 2. Налогоплательщик (налоговый агент) не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебиторами и подтверждающие суммы дебиторской задолженности. При наличии актов сверок взаиморасчетов налоговый орган выставляет на банковские счета дебиторов инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) по истечении пяти рабочих дней со дня получения дебиторами уведомлений в соответствии с главой 84 настоящего Кодекса. В случае непредставления списка дебиторов в срок, указанный в настоящем пункте, налоговый орган проводит налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента). При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде. | Статья 616. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов … 2. Налогоплательщик (налоговый агент) не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебиторами и подтверждающие суммы дебиторской задолженности. При наличии актов сверок взаиморасчетов налоговый орган выставляет на банковские счета дебиторов инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) по истечении пяти рабочих дней со дня получения дебиторами уведомлений в соответствии с главой 84 настоящего Кодекса. В случаях непредставления списка дебиторов в срок, указанный в настоящем пункте, либо представления сведений об отсутствии дебиторов, налоговый орган проводит налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента). При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде. | Вводится в действие с 01.01.2015 года Согласно действующей норме налоговый орган вправе провести проверку налогоплательщика только в случае непредставления им списка дебиторов. На практике налогоплательщики исполняют уведомления о погашении налоговой задолженности путем представления сведений об отсутствии дебиторской задолженности либо представляют сведения не в полном объеме. В связи с чем, налоговый орган не вправе провести налоговую проверку в целях выявления дебиторов. | | | Статья 621 | Статья 621. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность 1. Органы налоговой службы публикуют в средствах массовой информации список налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность, не погашенную в течение шести месяцев со дня ее возникновения: индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов - более 10-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; юридических лиц, их структурных подразделений - более 150-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. … | Статья 621. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность 1. Органы налоговой службы публикуют в средствах массовой информации список налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность, не погашенную в течение шести месяцев со дня ее возникновения: индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов - более 10-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; юридических лиц, их структурных подразделений - более 150-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. … | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | Статья 622 | Статья 622. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом 1. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, налоговый орган обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа или иском о взыскании сумм налоговой задолженности за счет имущества данного налогоплательщика. 2. Рассмотрение дел по заявлениям о вынесении судебного приказа или искам о взыскании сумм налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Республики Казахстан. 3. Взыскание налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, осуществляется органами исполнительного производства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей. | «Статья 622. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором 1. В случаях неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором, налоговый орган обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа или иском о взыскании сумм налоговой задолженности за счет имущества данного налогоплательщика. 2. Рассмотрение дел по заявлениям о вынесении судебного приказа или искам о взыскании сумм налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором, производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Республики Казахстан. 3. Взыскание налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором, осуществляется органами исполнительного производства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей.»; | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | Статья 627 | Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок … 2. При необходимости органы налоговой службы в ходе налоговой проверки могут проводить: обследование имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, независимо от его места нахождения; инвентаризацию имущества налогоплательщика (налогового агента) (кроме жилых помещений). Участниками налоговых проверок являются: указанные в предписании должностные лица органов налоговой службы и иные лица, привлекаемые органами налоговой службы к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом; при тематических проверках по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, - налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность на участке территории, указанном в предписании; при других видах налоговых проверок - налогоплательщик, указанный в предписании. Для исследования вопросов, требующих специальных знаний и навыков, и получения консультаций органом налоговой службы к налоговой проверке может быть привлечен специалист, не заинтересованный в исходе налоговой проверки. По письменным вопросам, поставленным должностным лицом органа налоговой службы, являющимся участником налоговой проверки, специалист, привлеченный к налоговой проверке, составляет заключение, которое используется в ходе налоговой проверки. Копии таких письменных вопросов и заключения прилагаются к акту налоговой проверки, в том числе к экземпляру акта налоговой проверки, вручаемому налогоплательщику. В случае привлечения органом налоговой службы к налоговой проверке специалиста налогоплательщик вправе привлечь специалиста со своей стороны, заключение которого прилагается к акту налоговой проверки в случае представления заключения специалиста налогоплательщика органам налоговой службы не позже даты подписания акта налоговой проверки. … 5. Документальные проверки подразделяются на следующие виды: … 2) тематическая проверка - проверка, проводимая органом налоговой службы в отношении налогоплательщика (налогового агента), по вопросам: исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет; исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза; полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений; исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных настоящим Кодексом, а также законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»; трансфертного ценообразования; государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута; определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; по вопросам определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами; правомерности применения положений международных договоров (соглашений); подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату; возврата уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента и международного договора об избежании двойного налогообложения; неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 608 настоящего Кодекса; рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, проводимая по вопросам, изложенным в жалобе налогоплательщика (налогового агента); рассмотрения обращения нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения; постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса; соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения законодательства Республики Казахстан о лицензировании и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе. Для участия в проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, могут быть привлечены представители объединений субъектов частного предпринимательства по согласованию с такими объединениями. Представители объединений субъектов частного предпринимательства осуществляют контроль за соблюдением прав налогоплательщика при проведении указанных тематических проверок. В акте тематической проверки фиксируется факт участия представителей объединений субъектов частного предпринимательства. При этом тематическая проверка может проводиться одновременно по нескольким вопросам из указанных в настоящем подпункте. Тематическая проверка не может предусматривать проведение проверки исполнения налогового обязательства по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет. В случае использования контрольно-кассовой машины, обеспечивающей передачу сведений о денежных расчетах, осуществляемых при торговых операциях посредством наличных денег, в оперативном режиме в органы налоговой службы по сетям телекоммуникаций общего пользования тематическая проверка по вопросам наличия контрольно-кассовой машины и соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин не проводится; … 9. Налоговые проверки подразделяются на следующие типы: … 2) внеплановые - налоговые проверки, не указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в том числе осуществляемые: по заявлению самого налогоплательщика (налогового агента); по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом Республики Казахстан; отсутствует; в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за ранее проверенный налоговый период с целью проверки достоверности отраженных сведений в такой дополнительной налоговой отчетности; в случае получения ответа, не поступившего в ходе предыдущей налоговой проверки, по ранее направленным запросам органов налоговой службы; в случае неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 608 настоящего Кодекса; в связи с реорганизацией путем разделения или ликвидацией юридического лица-резидента, структурного подразделения юридического лица-нерезидента; в связи с прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение; в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката; в связи со снятием с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании налогового заявления налогоплательщика; в связи с истечением срока действия контракта на недропользование; по вопросам государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута; по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан; на основании требования налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату; на основании налогового заявления нерезидента на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения; по вопросам исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан, а также иными законами Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложен на органы налоговой службы; по вопросам определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; по вопросам определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; в связи с жалобой налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, - по вопросам, отраженным в такой жалобе; в связи с обращением нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения; по вопросу устранения нарушений, по которым лицензиаром было приостановлено действие лицензии; по вопросам исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза; по вопросам постановки на регистрационный учет в налоговых органах; по вопросам наличия контрольно-кассовых машин; по вопросам наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; по вопросам наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса; по вопросам соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; по вопросам соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; по вопросам исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе; на основании решения уполномоченного органа; на основании решения налогового органа в случаях, установленных настоящей статьей. Внеплановые проверки, указанные в подпункте 2) настоящего пункта, могут осуществляться за ранее проверенный период. При этом внеплановые проверки за ранее проверенный период, за исключением налоговых проверок, проводимых по заявлению самого налогоплательщика (налогового агента), требованию о возврате превышения налога на добавленную стоимость, указанному в декларации по налогу на добавленную стоимость, по основаниям, предусмотренным уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан или в связи с жалобой налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, проводятся на основании решения уполномоченного органа. 9-1. На основании решения налогового органа по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика, и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, осуществляется проведение налоговых проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса; соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом о приостановлении расходных операций по кассе. | Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок … 2. При необходимости органы налоговой службы в ходе налоговой проверки могут проводить: обследование имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, независимо от его места нахождения; инвентаризацию имущества налогоплательщика (налогового агента) (кроме жилых помещений). Участниками налоговых проверок являются: указанные в предписании должностные лица органов налоговой службы и иные лица, привлекаемые органами налоговой службы к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом; при тематических проверках по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, - налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность на участке территории, указанном в предписании; при других видах налоговых проверок - налогоплательщик, указанный в предписании. Для исследования вопросов, требующих специальных знаний и навыков, и получения консультаций органом налоговой службы к налоговой проверке может быть привлечен специалист, не заинтересованный в исходе налоговой проверки. По письменным вопросам, поставленным должностным лицом органа налоговой службы, являющимся участником налоговой проверки, специалист, привлеченный к налоговой проверке, составляет заключение, которое используется в ходе налоговой проверки. Копии таких письменных вопросов и заключения прилагаются к акту налоговой проверки, в том числе к экземпляру акта налоговой проверки, вручаемому налогоплательщику. В случае привлечения органом налоговой службы к налоговой проверке специалиста налогоплательщик вправе привлечь специалиста со своей стороны, заключение которого прилагается к акту налоговой проверки в случае представления заключения специалиста налогоплательщика органам налоговой службы не позже даты подписания акта налоговой проверки. … 5. Документальные проверки подразделяются на следующие виды: … 2) тематическая проверка - проверка, проводимая органом налоговой службы в отношении налогоплательщика (налогового агента), по вопросам: исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет; исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза; полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений; исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных настоящим Кодексом, а также законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»; трансфертного ценообразования; государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута; определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; по вопросам определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами; правомерности применения положений международных договоров (соглашений); подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату; возврата уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента и международного договора об избежании двойного налогообложения; неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 608 настоящего Кодекса; рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, проводимая по вопросам, изложенным в жалобе налогоплательщика (налогового агента); рассмотрения обращения нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения; постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии; соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения законодательства Республики Казахстан о лицензировании и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе. Для участия в проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, могут быть привлечены представители объединений субъектов частного предпринимательства по согласованию с такими объединениями; Представители объединений субъектов частного предпринимательства осуществляют контроль за соблюдением прав налогоплательщика при проведении указанных тематических проверок. В акте тематической проверки фиксируется факт участия представителей объединений субъектов частного предпринимательства. При этом тематическая проверка может проводиться одновременно по нескольким вопросам из указанных в настоящем подпункте. Тематическая проверка не может предусматривать проведение проверки исполнения налогового обязательства по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет. В случае использования контрольно-кассовой машины, обеспечивающей передачу сведений о денежных расчетах, осуществляемых при торговых операциях посредством наличных денег, в оперативном режиме в органы налоговой службы по сетям телекоммуникаций общего пользования тематическая проверка по вопросам наличия контрольно-кассовой машины и соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин не проводится; … 9. Налоговые проверки подразделяются на следующие типы: … 2) внеплановые - налоговые проверки, не указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в том числе осуществляемые: по заявлению самого налогоплательщика (налогового агента); по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом Республики Казахстан; по заявлению налогоплательщика для подтверждения достоверности превышения налога на добавленную стоимость в связи с применением им пункта 3-1 статьи 272 настоящего Кодекса, представляемому не реже одного раза в четыре года после начала осуществления строительства; в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за ранее проверенный налоговый период с целью проверки достоверности отраженных сведений в такой дополнительной налоговой отчетности; в случае получения ответа, не поступившего в ходе предыдущей налоговой проверки, по ранее направленным запросам органов налоговой службы; в случае неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 608 настоящего Кодекса; в связи с реорганизацией путем разделения или ликвидацией юридического лица-резидента, структурного подразделения юридического лица-нерезидента; в связи с прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение; в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката; в связи со снятием с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании налогового заявления налогоплательщика; в связи с истечением срока действия контракта на недропользование; по вопросам государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута; по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан; на основании требования налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату; на основании налогового заявления нерезидента на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения; по вопросам исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан, а также иными законами Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложен на органы налоговой службы; по вопросам определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; по вопросам определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; в связи с жалобой налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, - по вопросам, отраженным в такой жалобе; в связи с обращением нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения; по вопросу устранения нарушений, по которым лицензиаром было приостановлено действие лицензии; по вопросам исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза; по вопросам постановки на регистрационный учет в налоговых органах; по вопросам наличия контрольно-кассовых машин; по вопросам наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; по вопросам наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии; по вопросам соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; по вопросам соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; по вопросам исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе; на основании решения уполномоченного органа; на основании решения налогового органа в случаях, установленных настоящей статьей. Внеплановые проверки, указанные в подпункте 2) настоящего пункта, могут осуществляться за ранее проверенный период. При этом внеплановые проверки за ранее проверенный период, за исключением налоговых проверок, проводимых по заявлению самого налогоплательщика (налогового агента), требованию о возврате превышения налога на добавленную стоимость, указанному в декларации по налогу на добавленную стоимость, по основаниям, предусмотренным уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан или в связи с жалобой налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, проводятся на основании решения уполномоченного органа. 9-1. На основании решения налогового органа по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика, и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, осуществляется проведение налоговых проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии; соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом о приостановлении расходных операций по кассе. | С 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с вносимыми поправками в статью 574 Налогового кодекса. Статьей 574 Налогового кодекса изменена процедура постановки на регистрационный учет по отдельным видам деятельности, в частности, введено требование, что постановка налогоплательщика на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, производится согласно налоговому заявлению, либо сведениям государственного электронного реестра разрешений и уведомлений по видам деятельности, подлежащим лицензированию, то есть в автоматическом режиме. Использование сведений государственного электронного реестра разрешений и уведомлений по видам деятельности, подлежащим лицензированию, также будет применяться и при снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности. Исключено требование, регламентирующее выдачу при постановке на регистрационный учет по отдельным видам деятельности регистрационной карточки. Поэтому исключены требования по проведению проверки наличия и подлинности разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 Налогового Кодекса. Согласно пункту3-1 статьи 272 Налогового Кодекса в случае если превышение НДС сложилось по товарам, работам, услугам, приобретенным организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны, или вновь образованной организацией, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в связи со строительством зданий и сооружений производственного назначения, впервые вводимым в эксплуатацию на территории РК, возврат таким организациям суммы превышения НДС, сложившейся за период строительства, осуществляется в течение 20 налоговых периодов равными долями, начиная с налогового периода, в котором подтверждена достоверность предъявленной к возврату накопленной суммы превышения НДС. | | | Статья 629 | Статья 629. Срок проведения налоговых проверок … 5. Срок приостановления по основаниям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, не включается в срок налоговой проверки: … 2) проводимой в связи с ликвидацией юридического лица-резидента, прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности, осуществляемой в Республике Казахстан через постоянное учреждение, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; … | Статья 629. Срок проведения налоговых проверок …. 5. Срок приостановления по основаниям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, не включается в срок налоговой проверки: … 2) проводимой в связи с ликвидацией юридического лица-резидента, прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности, осуществляемой в Республике Казахстан через постоянное учреждение, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; … | С 01.01.2015 г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | Статья 631 | Статья 631. Извещение о налоговой проверке 1. Органы налоговой службы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения плановой комплексной и (или) плановой тематической проверки направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, установленной уполномоченным органом, если иное не установлено настоящей статьей, за исключением налоговых проверок, осуществляемых в связи с: … 3) прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; … | Статья 631. Извещение о налоговой проверке 1. Органы налоговой службы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения плановой комплексной и (или) плановой тематической проверки направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, установленной уполномоченным органом, если иное не установлено настоящей статьей, за исключением налоговых проверок, осуществляемых в связи с: … 3) прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; … | С 01.01.2015 г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов. | | | Статья 632 | Статья 632. Основание для проведения налоговой проверки 1. Основанием для проведения налоговой проверки является предписание, содержащее следующие реквизиты: 1) дату и номер регистрации предписания в налоговом органе; 2) наименование налогового органа, вынесшего предписание; 3) фамилию, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование налогоплательщика (налогового агента); 4) идентификационный номер; 5) вид проверки; 6) должности, фамилии, имена, отчества (при их наличии) проверяющих лиц, а также специалистов, привлекаемых к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом; 7) срок проведения проверки; 8) проверяемый период (при документальных проверках). постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса; 2) сведения, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, за исключением случая, предусмотренного в подпункте 8) указанного пункта, при назначении тематических проверок по вопросам: соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе; 3) сведения, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, при назначении тематических проверок по вопросам, не указанным в подпунктах 1), 2) настоящего пункта. 3. При назначении документальных проверок в предписании указываются вопросы, подлежащие проверке, в зависимости от вида проверки: 1) о проверяемом виде налога и другого обязательного платежа в бюджет; 2) полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений; 3) исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных настоящим Кодексом, а также законодательными актами Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и пенсионном обеспечении; 4) трансфертного ценообразования; 5) государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров; 6) определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами; 7) несвоевременного перечисления, неперечисления (незачисления) банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, пеней, штрафов в день совершения операции по списанию денег с банковского счета налогоплательщика (налогового агента) и принятия наличных денег в кассы банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в счет уплаты налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, пеней, штрафов; 8) определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; 9) определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; 10) правомерности применения положений международных договоров (соглашений); 11) подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату; 12) подтверждения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его поставщиками и покупателями; 13) исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза; 14) постановки на регистрационный учет в налоговых органах; 15) наличия контрольно-кассовых машин; 15-1) наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; 16) наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса; 17) соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; 18) соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; 19) исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе. При проведении комплексных проверок виды налогов и других обязательных платежей в бюджет в предписании не указываются. 4. Предписание должно быть подписано первым руководителем органа налоговой службы или лицом, его замещающим, заверено гербовой печатью и зарегистрировано в специальном журнале в соответствии с порядком, установленным уполномоченным органом, если иное не установлено настоящим пунктом. Предписание на проведение встречных проверок, а также хронометражного обследования может быть подписано заместителем первого руководителя органа налоговой службы. 5. В случае продления сроков проведения проверки, предусмотренных статьей 629 настоящего Кодекса, и (или) изменения количества, и (или) замены лиц, проводящих проверку, и (или) изменения проверяемого периода оформляется дополнительное предписание, в котором указываются номер и дата регистрации предыдущего предписания, фамилии, имена и отчества (при их наличии) лиц, привлекаемых к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом. 6. На основании одного предписания может проводиться только одна налоговая проверка, за исключением тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса. | Статья 632. Основание для проведения налоговой проверки 1. Основанием для проведения налоговой проверки является предписание, содержащее следующие реквизиты: 1) дату и номер регистрации предписания в налоговом органе; 2) наименование налогового органа, вынесшего предписание; 3) фамилию, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование налогоплательщика (налогового агента); 4) идентификационный номер; 5) вид проверки; 6) должности, фамилии, имена, отчества (при их наличии) проверяющих лиц, а также специалистов, привлекаемых к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом; 7) срок проведения проверки; 8) проверяемый период (при документальных проверках). 2. В предписании о назначении тематических проверок должны быть указаны: 1) проверяемый участок территории, вопросы, подлежащие выяснению в ходе проверки, а также сведения, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3), 4), 7) и 8) указанного пункта, при назначении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии; 2) сведения, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, за исключением случая, предусмотренного в подпункте 8) указанного пункта, при назначении тематических проверок по вопросам: соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе; 3) сведения, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, при назначении тематических проверок по вопросам, не указанным в подпунктах 1), 2) настоящего пункта. 3. При назначении документальных проверок в предписании указываются вопросы, подлежащие проверке, в зависимости от вида проверки: 1) о проверяемом виде налога и другого обязательного платежа в бюджет; 2) полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений; 3) исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных настоящим Кодексом, а также законодательными актами Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и пенсионном обеспечении; 4) трансфертного ценообразования; 5) государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров; 6) определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами; 7) несвоевременного перечисления, неперечисления (незачисления) банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, пеней, штрафов в день совершения операции по списанию денег с банковского счета налогоплательщика (налогового агента) и принятия наличных денег в кассы банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в счет уплаты налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, пеней, штрафов; 8) определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда; 9) определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; 10) правомерности применения положений международных договоров (соглашений); 11) подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату; 12) подтверждения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его поставщиками и покупателями; 13) исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза; 14) постановки на регистрационный учет в налоговых органах; 15) наличия контрольно-кассовых машин; 15-1) наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; 16) наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии; 17) соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; 18) соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; 19) исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе. При проведении комплексных проверок виды налогов и других обязательных платежей в бюджет в предписании не указываются. 4. Предписание должно быть подписано первым руководителем органа налоговой службы или лицом, его замещающим, заверено гербовой печатью и зарегистрировано в специальном журнале в соответствии с порядком, установленным уполномоченным органом, если иное не установлено настоящим пунктом. Предписание на проведение встречных проверок, а также хронометражного обследования может быть подписано заместителем первого руководителя органа налоговой службы. 5. В случае продления сроков проведения проверки, предусмотренных статьей 629 настоящего Кодекса, и (или) изменения количества, и (или) замены лиц, проводящих проверку, и (или) изменения проверяемого периода оформляется дополнительное предписание, в котором указываются номер и дата регистрации предыдущего предписания, фамилии, имена и отчества (при их наличии) лиц, привлекаемых к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом. 6. На основании одного предписания может проводиться только одна налоговая проверка, за исключением тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии. | С 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с вносимыми поправками в статью 574 Налогового кодекса. | | | Статья 633 | Статья 633. Начало проведения налоговой проверки … 3. Должностное лицо органа налоговой службы, проводящее налоговую проверку, за исключением тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, вручает налогоплательщику (налоговому агенту) подлинник предписания. В копии предписания ставится подпись налогоплательщика (налогового агента) об ознакомлении и получении предписания, дата и время получения предписания. 4. При проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, налогоплательщику или его работнику, осуществляющему реализацию товаров и оказывающему услуги, предъявляется подлинник предписания для ознакомления и вручается его копия. В подлиннике ставится подпись налогоплательщика или его работника, осуществляющего реализацию товаров и оказывающего услуги, об ознакомлении с предписанием и получении копии, дата и время получения копии предписания. … | Статья 633. Начало проведения налоговой проверки … 3. Должностное лицо органа налоговой службы, проводящее налоговую проверку, за исключением тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, вручает налогоплательщику (налоговому агенту) подлинник предписания. В копии предписания ставятся подпись налогоплательщика (налогового агента) об ознакомлении и получении предписания, дата и время получения предписания. 4. При проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, налогоплательщику или его работнику, осуществляющему реализацию товаров и оказывающему услуги, предъявляется подлинник предписания для ознакомления и вручается его копия. В подлиннике ставятся подпись налогоплательщика или его работника, осуществляющего реализацию товаров и оказывающего услуги, об ознакомлении с предписанием и получении копии, дата и время получения копии предписания. … | С 01.01.2015 г. Приведение в соответствие с вносимыми поправками в статьи 574 и 431 | | | Статья 635 | Статья 635. Порядок проведения тематических проверок на основании требования налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату … 4. В случае экспорта товаров при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается экспорт товаров, по которому поступила валютная выручка на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, либо осуществлен фактический ввоз на территорию Республики Казахстан товаров, поставленных плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям. В случае экспорта товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается наличие договора (контракта) по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, а также импортной грузовой таможенной декларации по товарам, поставленным плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции. В случае экспорта товаров с территории Республики Казахстан на территорию государства - члена Таможенного союза по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям, предоставления займа в виде вещей при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается наличие договора (контракта) по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, договора (контракта) по предоставлению займа в виде вещей, а также заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, поставленным плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по указанным операциям. В случае вывоза товаров с территории Республики Казахстан на территорию государства - члена Таможенного союза по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на него к лизингополучателю, учитывается поступление валютной выручки на банковские счета плательщика налога на добавленную стоимость в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, подтверждающее фактическое поступление лизингового платежа (в части возмещения первоначальной стоимости товара (предмета лизинга). В случае выполнения работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории другого государства - члена Таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства либо на территорию государства, не являющегося членом Таможенного союза, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии с настоящим Кодексом, учитываются сведения о поступлении валютной выручки на банковские счета плательщика налога на добавленную стоимость в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Представление заключения в органы налоговой службы о поступлении валютной выручки осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан и банками второго уровня в порядке и по форме, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Для получения данного заключения органы налоговой службы направляют соответствующий запрос о поступлении валютной выручки по состоянию на дату составления такого заключения. Требования настоящего пункта по поступлению валютной выручки на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории Республики Казахстан не распространяются на налогоплательщиков, указанных в пункте 1-1 статьи 245 настоящего Кодекса. … 10. Возврат налога на добавленную стоимость производится на основании заключения к акту налоговой проверки по форме, установленной уполномоченным органом, в следующих случаях: 1) при получении ответов на запросы на проведение встречных проверок поставщиков проверяемого налогоплательщика, поступивших после завершения налоговой проверки; Отсутствует 2) при устранении поставщиком проверяемого налогоплательщика нарушений, выявленных при проведении встречных проверок по ранее направленным запросам или при подтверждении органом налоговой службы достоверности сумм налога на добавленную стоимость по крупному налогоплательщику, подлежащему мониторингу, неподтвержденных по ранее направленным запросам. Отсутствует Заключение к акту налоговой проверки составляется в количестве не менее двух экземпляров и подписывается должностными лицами органа налоговой службы. Один экземпляр заключения к акту налоговой проверки вручается налогоплательщику, который обязан сделать отметку на другом экземпляре о получении указанного заключения. … | Статья 635. Порядок проведения тематических проверок на основании требования налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату … 4. В случае экспорта товаров при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается экспорт товаров, по которому поступила валютная выручка на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, либо осуществлен фактический ввоз на территорию Республики Казахстан товаров, поставленных плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям. В случае экспорта товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается наличие договора (контракта) по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, а также импортной декларации на товары по товарам, поставленным плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции. В случае экспорта товаров с территории Республики Казахстан на территорию государства - члена Таможенного союза по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям, предоставления займа в виде вещей при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается наличие договора (контракта) по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, договора (контракта) по предоставлению займа в виде вещей, а также заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, поставленным плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по указанным операциям. В случае вывоза товаров с территории Республики Казахстан на территорию государства - члена Таможенного союза по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на него к лизингополучателю, учитывается поступление валютной выручки на банковские счета плательщика налога на добавленную стоимость в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, подтверждающее фактическое поступление лизингового платежа (в части возмещения первоначальной стоимости товара (предмета лизинга). В случае выполнения работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории другого государства - члена Таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства либо на территорию государства, не являющегося членом Таможенного союза, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии с настоящим Кодексом, учитываются сведения о поступлении валютной выручки на банковские счета плательщика налога на добавленную стоимость в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Представление заключения в органы налоговой службы о поступлении валютной выручки осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан и банками второго уровня в порядке и по форме, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Для получения данного заключения органы налоговой службы направляют соответствующий запрос о поступлении валютной выручки по состоянию на дату составления такого заключения. Требования настоящего пункта по поступлению валютной выручки на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории Республики Казахстан не распространяются на налогоплательщиков, указанных в пункте 1-1 статьи 245 настоящего Кодекса. … 10. Возврат налога на добавленную стоимость производится на основании заключения к акту налоговой проверки по форме, установленной уполномоченным органом, в следующих случаях: 1) при получении ответов на запросы на проведение встречных проверок поставщиков проверяемого налогоплательщика, поступивших после завершения налоговой проверки; 1-1) при получении ответа на запрос органа налоговой службы Республики Казахстан в отношении покупателя продуктов переработки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 245 настоящего Кодекса; 2) при устранении поставщиком проверяемого налогоплательщика нарушений, выявленных при проведении встречных проверок по ранее направленным запросам или при подтверждении органом налоговой службы достоверности сумм налога на добавленную стоимость по крупному налогоплательщику, подлежащему мониторингу, неподтвержденных по ранее направленным запросам; 3) при применении пункта 3-1 статьи 272 настоящего Кодекса. Заключение к акту налоговой проверки составляется в количестве не менее двух экземпляров и подписывается должностными лицами органа налоговой службы. Один экземпляр заключения к акту налоговой проверки вручается налогоплательщику, который обязан сделать отметку на другом экземпляре о получении указанного заключения. … | Вводится в действие с 01.01.2015г В целях приведения в соответствие с таможенным законодательством вместо слова «грузовой таможенной декларации» предусмотрено в Налоговом Кодексе слово «импортной декларации на товары». С 01.01.2015г В целях упрощения администрирования возврата НДС в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 245 Налогового кодекса С 01.01.2015 г. В связи с вносимыми поправками в статью 272 Налогового кодекса. | | | Статья 644 | Статья 644. Основные понятия, используемые в настоящей главе В настоящей главе используются следующие понятия: … 6) книга учета наличных денег - журнал учета ежесменного оборота наличных денег, товарных чеков, показаний фискальной памяти контрольно-кассовой машины; 7) терминал оплаты услуг - электронно-механическое устройство, осуществляющее прием наличных денег в качестве оплаты за услуги в автоматическом режиме; 8) пломба налогового органа - средство защиты от несанкционированного вскрытия корпуса контрольно-кассовой машины; 9) ответственное лицо налогоплательщика - налогоплательщик либо лицо, состоящее в трудовых отношениях с налогоплательщиком, осуществляющие расчеты с покупателем (клиентом) с применением контрольно-кассовой машины и отвечающие за ее работу; 10) торговый автомат - электронно-механическое устройство, осуществляющее реализацию товаров посредством наличных денег в автоматическом режиме; … 14) фискальные данные - фиксируемая в фискальной памяти контрольно-кассовой машины информация о денежных расчетах; 15) фискальный отчет - отчет об изменении показаний в фискальной памяти контрольно-кассовой машины за определенный период; 16) фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесменную регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации о произведенных денежных расчетах; 17) фискальный режим - режим функционирования контрольно-кассовой машины, обеспечивающий некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации в фискальной памяти. … 18) отсутствует; 19) отсутствует; | Статья 644. Основные понятия, используемые в настоящей главе В настоящей главе используются следующие понятия: … 6) книга учета наличных денег - журнал учета ежесменного оборота наличных денег, товарных чеков, показаний фискальной памяти или накопителя фискальных данных контрольно-кассовой машины; 7) терминал оплаты услуг - электронно-механическое устройство, для приема наличных денег либо расчетов с использованием платежных карточек за оказанные услуги; 8) пломба налогового органа - средство защиты от несанкционированного вскрытия корпуса контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти; 9) ответственное лицо налогоплательщика - налогоплательщик либо лицо, состоящее в трудовых отношениях с налогоплательщиком, осуществляющее денежные расчеты с покупателем (клиентом) с применением контрольно-кассовой машины и отвечающее за ее работу; 10) торговый автомат - электронно-механическое устройство, осуществляющее реализацию товаров посредством наличных денег либо расчетов с использованием платежных карточек в автоматическом режиме; … 14) фискальные данные - информация о денежных расчетах с фискальным признаком, фиксируемая в фискальной памяти контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти либо накопителе фискальных данных контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных и переданная в органы налоговой службы; 15) фискальный отчет - отчет об изменении показаний фискальных данных за определенный период; 16) фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесменную регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации о произведенных денежных расчетах на контрольно-кассовой машине с блоком фискальной памяти; 17) фискальный режим - режим функционирования контрольно-кассовой машины, обеспечивающий некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации в блоке фискальной памяти либо накопителе фискальных данных с одновременной передачей сведений о денежных расчетах в органы налоговой службы посредством оператора фискальных данных. … 18) денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек; 19) накопитель фискальных данных - комплекс программно - аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о произведенных денежных расчетах на контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и передачи информации. | С 01.01.2015 г. Изменения и дополнения направлены на расширение понятий в связи с имеющейся в Налоговом кодексе нормой для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, предусматривающей обязанность по применению ККМ с функцией передачи данных. | | | | | | | | | Статья 645 | Статья 645. Общие положения 1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящим пунктом. Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты: 1) физических лиц, не подлежащих обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность или деятельность по исполнению исполнительных документов; 2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары): осуществляющих деятельность с применением специального налогового режима на основе патента; осуществляющих деятельность в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на территории открытых торговых рынков; для крестьянских или фермерских хозяйств; … Налогоплательщики, осуществляющие оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, при торговых операциях посредством наличных денег обязаны применять контрольно-кассовые машины, обеспечивающие передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы налоговой службы по сетям телекоммуникаций общего пользования. При этом обязанность по применению таких контрольно-кассовых машин возникает у налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, с 1 июля 2014 года. Положения по применению контрольно-кассовых машин, обеспечивающих передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы налоговой службы, не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, при торговых операциях посредством наличных денег на административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых по данным уполномоченного государственного органа в области транспорта, коммуникаций, связи и информатизации отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на сайте уполномоченного органа в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом в области транспорта, коммуникаций, связи и информатизации. … 4. При применении контрольно-кассовых машин предъявляются следующие требования: 1) осуществляется постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами посредством наличных денег; 2) осуществляется выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу (за исключением контрольно-кассовых машин, используемых в торговом автомате); … | Статья 645. Общие положения 1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящим пунктом. Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты: 1) физических лиц, не подлежащих обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность или деятельность по исполнению исполнительных документов; 2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары), осуществляющих деятельность: с применением специального налогового режима на основе патента; в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на территории открытых торговых рынков; в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим; … Налогоплательщики, осуществляющие оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, за исключением налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, при торговых операциях посредством денежных расчетов обязаны применять контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных. При этом обязанность по применению таких контрольно-кассовых машин возникает у налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, с 1 июля 2015 года. При осуществлении на территории Республики Казахстан отдельных видов деятельности, установленных Правительством Республики Казахстан, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, за исключением налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить применение контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных с 1 января 2016 года. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на сайте уполномоченного органа в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом в области связи и информации. … 4. При применении контрольно-кассовых машин предъявляются следующие требования: 1) осуществляется постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами; 2) осуществляется выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу; … | С 1 января 2015 года Норма направлена на расширение перечня налогоплательщиков, обязанных применять контрольно-кассовые машины, обеспечивающие передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы налоговой службы. С 1 января 2015 года С 1.07.2014 года С 1 января 2015 года | | | Статья 646 | Статья 646. Постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе … 3. Постановка на учет контрольно-кассовых машин производится с присвоением регистрационного номера контрольно-кассовой машины и выдачей регистрационной карточки контрольно-кассовой машины в течение пяти рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком налогового заявления о постановке на учет контрольно-кассовой машины в налоговом органе. 4. При постановке на учет в налоговых органах контрольно-кассовой машины, за исключением контрольно-кассовых машин, являющихся компьютерными системами, налогоплательщик представляет в налоговый орган: 1) налоговое заявление о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе; 2) контрольно-кассовую машину, содержащую сведения о налогоплательщике, ввод которых возможен без установки фискального режима; 3) паспорт завода-изготовителя; 4) пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью и (или) печатью налогоплательщика книгу учета наличных денег и книгу товарных чеков. 4-1. отсутствует. 5. При постановке на учет контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: … 6. Должностное лицо налогового органа при постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе, за исключением компьютерных систем: … 4) устанавливает фискальный режим работы контрольно-кассовой машины; 5) устанавливает пломбу налогового органа на корпус контрольно-кассовой машины; … 7-1) отсутствует 8) возвращает налогоплательщику: контрольно-кассовую машину с установленным фискальным режимом работы и пломбой налогового органа; … 9) отсутствует 7. При постановке на учет контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, должностное лицо налогового органа осуществляет действия, предусмотренные подпунктами 1), 4) и 6) пункта 6 настоящей статьи. ... | Статья 646. Постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе … 3. Постановка на учет контрольно-кассовых машин производится с присвоением регистрационного номера контрольно-кассовой машины и выдачей регистрационной карточки контрольно-кассовой машины в течение трех рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком налогового заявления о постановке на учет контрольно-кассовой машины в налоговом органе. 4. При постановке на учет в налоговых органах контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти налогоплательщик представляет в налоговый орган: 1) налоговое заявление о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе; 2) контрольно-кассовую машину, содержащую сведения о налогоплательщике, ввод которых возможен без установки фискального режима; 3) паспорт завода-изготовителя; 4) пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью и (или) печатью налогоплательщика книгу учета наличных денег и книгу товарных чеков. 4-1. При постановке на учет в налоговых органах контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных налогоплательщик представляет в налоговый орган: 1) налоговое заявление о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе; 2) контрольно-кассовую машину, содержащую сведения о налогоплательщике; 3) паспорт завода-изготовителя контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных; 4) пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью и (или) печатью налогоплательщика книги учета наличных денег и товарных чеков; 5) копию договора, заключенного с оператором фискальных данных по предоставлению услуг связи для осуществления передачи данных о денежных расчетах в органы налоговой службы. 5. При постановке на учет контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, и контрольно-кассовой машины с функцией передачи данных налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: … 6. Должностное лицо налогового органа при постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе, за исключением компьютерных систем и контрольно-кассовых машин с функцией передачи данных: … 4) устанавливает фискальный режим работы контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти; 5) устанавливает пломбу налогового органа на корпус контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти; … 7-1) проверяет соответствие модели контрольно - кассовой машины с моделями, внесенными в государственный реестр; 8) возвращает налогоплательщику: контрольно-кассовую машину с блоком фискальной памяти с установленным фискальным режимом работы и пломбой налогового органа; контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных; … 9) выдает налогоплательщику регистрационную карточку контрольно-кассовой машины. 7. При постановке на учет контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, контрольно-кассовой машины с функцией передачи данных должностное лицо налогового органа осуществляет действия, предусмотренные подпунктами 1), 3), 6), 7) и 7-1) пункта 6 настоящей статьи. … | С 1.01.2015 Сокращение сроков с 5 до 3 рабочих дней направлено для улучшения условий оказания услуги для субъектов предпринимательства Изменения и дополнения направлены на расширение понятий в связи с имеющейся в Налоговом кодексе нормой для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, предусматривающей обязанность по применению ККМ с функцией передачи данных. | | | Статья 647 | Статья 647. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины … 2. Замена регистрационной карточки производится налоговым органом по месту постановки на учет контрольно-кассовой машины в случаях: 1) утери (порчи) регистрационной карточки - в течение пяти рабочих дней с даты получения налогового заявления, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи; 2) изменения сведений, указанных в регистрационной карточке, - в течение пяти рабочих дней с даты получения налогового заявления, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи; … 3. Должностное лицо налогового органа в течение пяти рабочих дней со дня приема налогового заявления в налоговом органе оформляет и выдает налогоплательщику регистрационную карточку контрольно-кассовой машины с измененными регистрационными данными. … | Статья 647. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины … 2. Замена регистрационной карточки производится налоговым органом по месту постановки на учет контрольно-кассовой машины в случаях: 1) утери (порчи) регистрационной карточки - в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи; 2) изменения сведений, указанных в регистрационной карточке, - в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи; … 3. Должностное лицо налогового органа в течение трех рабочих дней со дня приема налогового заявления в налоговом органе оформляет и выдает налогоплательщику регистрационную карточку контрольно-кассовой машины с измененными регистрационными данными. … | С 1.01.2015 Сокращение сроков с 5 до 3 рабочих дней направлено для улучшения условий оказания услуги для субъектов предпринимательства | | | Статья 648 | Статья 648. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе 1. Снятие контрольно-кассовой машины с учета производится в случаях: 1) прекращения осуществления деятельности, связанной с денежными расчетами, осуществляемыми при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг … 4-1) отсутствует 4-2) отсутствует … 2. Для снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе, за исключением компьютерных систем, налогоплательщик представляет в налоговый орган одновременно с налоговым заявлением о снятии с учета контрольно-кассовой машины: 1) контрольно-кассовую машину с установленной пломбой налогового органа; … 4. Должностное лицо налогового органа в течение пяти рабочих дней со дня регистрации в налоговом органе налогового заявления о снятии с учета контрольно-кассовой машины производит снятие с учета контрольно-кассовой машины, для чего: … 3-1) производит снятие пломбы налогового органа с корпуса контрольно-кассовой машины; … 5. При снятии с учета контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, должностное лицо налогового органа снимает фискальный отчет и возвращает налогоплательщику регистрационную карточку с отметкой о снятии с учета контрольно-кассовой машины. | Статья 648. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе 1. Снятие контрольно-кассовой машины с учета производится в случаях: 1) прекращения осуществления деятельности, связанной с денежными расчетами, осуществляемыми при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг; … 4-1) замены технически исправной модели контрольно-кассовой машины на новую модель контрольно-кассовой машины; 4-2) кражи, утери контрольно-кассовой машины при наличии копии заявления о краже в органы внутренних дел и (или) копии объявления об утере опубликованной в периодических печатных изданиях, распространяемых на всей территории Республики Казахстан и соответствующей административно-территориальной единице по месту нахождения налогоплательщика; … 2. Для снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе, за исключением компьютерных систем и контрольно-кассовой машины с функцией передачи данных, налогоплательщик представляет в налоговый орган одновременно с налоговым заявлением о снятии с учета контрольно-кассовой машины: 1) контрольно-кассовую машину с блоком фискальной памяти с установленной пломбой налогового органа или контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных; … 4. Должностное лицо налогового органа в течение трех рабочих дней со дня регистрации в налоговом органе налогового заявления о снятии с учета контрольно-кассовой машины производит снятие с учета контрольно-кассовой машины, для чего: … 3-1) производит снятие пломбы налогового органа с корпуса контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти; …4) дополнен абзацем «Паспорт завода -изготовителя контрольно-кассовой машины». 5. При снятии с учета контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, контрольно-кассовой машины с функцией передачи данных должностное лицо налогового органа снимает фискальный отчет и возвращает налогоплательщику регистрационную карточку с отметкой о снятии с учета контрольно-кассовой машины. | С 1.01.2015 Сокращение сроков с 5 до 3 рабочих дней направлено для улучшения условий оказания услуги для субъектов предпринимательства | | | Статья 649 | Статья 649. Снятие фискального отчета и требование к содержанию контрольного чека … 3. Контрольный чек контрольно-кассовой машины, за исключением компьютерных систем, должен содержать следующую информацию: … 9) отсутствует Контрольный чек компьютерных систем (за исключением компьютерных систем, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций) должен содержать информацию, указанную в подпунктах 1) - 7) настоящего пункта. … | Статья 649. Снятие фискального отчета и требование к содержанию контрольного чека … 3. Контрольный чек контрольно-кассовой машины, за исключением компьютерных систем, должен содержать следующую информацию: … 9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты сайта оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных. Контрольный чек компьютерных систем (за исключением компьютерных систем, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций) должен содержать информацию, указанную в подпунктах 1) - 9) настоящего пункта. … | С 1.01.2015 Изменения и дополнения направлены на расширение понятий в связи с имеющейся в Налоговом кодексе нормой для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, предусматривающей обязанность по применению ККМ с функцией передачи данных. | | | Статья 650 | Статья 650. Эксплуатация контрольно-кассовых машин 1. Ответственное лицо налогоплательщика при эксплуатации контрольно-кассовой машины: 1) осуществляет операции ввода стоимости товара, работы, услуги в соответствии с руководством по эксплуатации контрольно-кассовой машины; … 2-1) отсутствует … 4) при завершении смены выполняет процедуру «конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) согласно техническим требованиям изготовителя модели контрольно-кассовой машины. Сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и контрольные чеки, по которым проведены операции аннулирования и возврата, должны храниться налогоплательщиком в течение пяти лет с даты их печати или полного заполнения. Для контрольно-кассовых машин, за исключением использующихся в торговых автоматах, период смены не должен превышать двадцать четыре часа. Для контрольно-кассовых машин, которыми оснащены торговые автоматы, период смены определяется налогоплательщиком и не должен превышать один календарный месяц. … 4. Показания отчета о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета с учетом сумм приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег. … 5. В случае технической неисправности контрольно-кассовой машины, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы налогового органа, налогоплательщик в течение трех рабочих дней с момента возникновения неисправности подает в налоговый орган, в котором произведена постановка на учет контрольно-кассовой машины: … Срок представления контрольно-кассовой машины в налоговый орган для установки пломбы после устранения технической неисправности не может быть меньше срока проведения ремонта, указанного в заключении центра технического обслуживания, но не более пятнадцати рабочих дней со дня выдачи разрешения налогового органа на нарушение целостности пломбы. 5-1. отсутствует 6. Контрольно-кассовая машина считается технически неисправной в случаях, если: … 2) отсутствует возможность получить данные фискальной памяти; 3) отсутствует или повреждена пломба налогового органа; ... 5) отсутствует 7. Контрольно-кассовая машина, являющаяся компьютерной системой, считается технически неисправной в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) пункта 6 настоящей статьи. … 9. Налоговыми органами замена книг учета наличных денег и (или) товарных чеков производится в течение пяти рабочих дней с момента регистрации налогового заявления в налоговом органе. | Статья 650. Эксплуатация контрольно-кассовых машин 1. Ответственное лицо налогоплательщика при эксплуатации контрольно-кассовой машины: 1) осуществляет ввод информации о денежном расчете в соответствии с руководством по эксплуатации контрольно-кассовой машины; … 2-1) в случае временного отсутствия сети телекоммуникаций, предоставляемых оператором фискальных данных, использует автономный режим работы контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных; … 4) при завершении смены выполняет процедуру «конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) согласно техническим требованиям изготовителя модели контрольно-кассовой машины. Сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и контрольные чеки, по которым проведены операции аннулирования и возврата, должны храниться налогоплательщиком в течение пяти лет с даты их печати или полного заполнения. Для контрольно-кассовых машин период смены не должен превышать двадцать четыре часа. … 4. Показания отчета с учетом сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, сумм приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег. … 5. В случае технической неисправности контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы налогового органа, налогоплательщик в течение трех рабочих дней с момента возникновения неисправности подает в налоговый орган, в котором произведена постановка на учет контрольно-кассовой машины: … Срок представления контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти в налоговый орган для установки пломбы после устранения технической неисправности не может быть меньше срока проведения ремонта, указанного в заключении центра технического обслуживания, но не более пятнадцати рабочих дней со дня выдачи разрешения налогового органа на нарушение целостности пломбы. 5-1. В случае технической неисправности контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, устранение которой невозможно без обращения в центр технического обслуживания, налогоплательщик в течение трех рабочих дней с даты возникновения неисправности обращается в центр технического обслуживания, в котором произведена постановка на учет контрольно-кассовой машины и (или) производится ее обслуживание. В течение трех рабочих дней после завершения ремонта контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту регистрации контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных заключение центра технического обслуживания о причинах неисправности с указанием сроков проведения ремонта. 6. Контрольно-кассовая машина считается технически неисправной в случаях, если: … 2) отсутствует возможность получить данные с фискальной памяти либо с накопителя фискальных данных; 3) отсутствует или повреждена пломба налогового органа контрольно-кассовой машины с блоком фискальной памяти; … 5) отсутствует возможность передачи данных с контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при наличии исправной связи, предоставляемой оператором фискальных данных. 7. Контрольно-кассовая машина, являющаяся компьютерной системой, считается технически неисправной в случаях, предусмотренных подпунктами 1), 2) 4) и 5) пункта 6 настоящей статьи. … 9. Налоговыми органами замена книг учета наличных денег и (или) товарных чеков производится в течение трех рабочих дней с момента регистрации налогового заявления в налоговом органе. | С 1.01.2015 Изменения и дополнения направлены на расширение понятий в связи с имеющейся в Налоговом кодексе нормой для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, предусматривающей обязанность по применению ККМ с функцией передачи данных. | | | | | | | | | Статья 652 | Статья 652. Налоговый контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин Налоговые органы: … 2) используют данные, хранящиеся в фискальных блоках памяти контрольно-кассовых машин, при проведении налоговых проверок по исполнению налогоплательщиком налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет. | Статья 652. Налоговый контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин Налоговые органы: … 2) используют данные, хранящиеся в блоках фискальной памяти контрольно-кассовых машин либо данные контрольно - кассовых машин, с функцией фиксации и (или) передачи данных, переданные посредством оператора фискальных данных в органы налоговой службы, при проведении анализа, камерального контроля и (или) налоговых проверок по исполнению налогоплательщиком налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет. | С 1.01.2015 | | | Статья 656 | Статья 656. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов … 6-1. Отсутствует | Статья 656. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов 6-1. В случае отказа уполномоченного государственного органа в подписи на экземпляре акта контроля работником органа налоговой службы, осуществляющим контроль, составляется акт об отказе в подписи с привлечением понятых (не менее двух). При этом в акте об отказе в подписи указываются: 1) место и дата составления; 2) фамилия, имя и отчество (при его наличии) должностного лица органа налоговой службы, составившего акт; 3) фамилия, имя и отчество (при его наличии), номер удостоверения личности, адрес места жительства привлеченных понятых; 4) номер, дата решения, наименование уполномоченного государственного органа, его идентификационный номер; 5) обстоятельства отказа в подписи на экземпляре решения. | С 1.01.2009 Уточняющая редакция. В соответствии со статьей 559 Налогового кодекса работником органа налоговой службы, проводящим контроль, в случае отказа уполномоченного государственного органа в подписи на экземпляре акта контроля составляется акт об отказе в подписи с привлечением понятых, по аналогии с налоговыми проверками. | | | Статья 668 | Статья 668. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента) … 5. К жалобе прилагаются: 1) копии акта и уведомления; 2) документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик (налоговый агент) основывает свои требования; 3) иные документы, имеющие отношение к делу. | Статья 668. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента) … 5. К жалобе прилагаются: 1) исключить; 2) документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик (налоговый агент) основывает свои требования; 3) иные документы, имеющие отношение к делу. | Вводится в действие с 01.01.2015г. В целях упрощения процедуры подачи жалобы исключено требование по представлению налогоплательщиком в органы налоговой службы копии акта и уведомления. | | Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V в Закон Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года о введении в действие Налогового Кодекса РК | | | Статья 12 | Статья 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей. …. 2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по: 1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке; 2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость; 3) импорту товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость; 4) импорту товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета; 5) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате за такого нерезидента; 6) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет; 7) счетам-фактурам по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в разрезе поставщиков и покупателей; 8) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным структурным подразделением в области государственного материального резерва уполномоченного органа в сфере гражданской защиты, в разрезе покупателей; 9) суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату. Отсутствует … | Статья 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей. …. 2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по: 1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке; 2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость; 3) импорту товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость; 4) импорту товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета; 5) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате за такого нерезидента; 6) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет; 7) счетам-фактурам по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в разрезе поставщиков и покупателей; 8) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным структурным подразделением в области государственного материального резерва уполномоченного органа в сфере гражданской защиты, в разрезе покупателей; 9) суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату; 10) заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена Таможенного союза, импортировавшего товары с территории Республики Казахстан. … | Вводится в действие с 1 января 2015 г. Приведение в соответствие с нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, заключенного 29.05.2014 г. Представляется декларация по косвенным налогам формы 320.00 в электронном виде, а заявление формы 328.00 является приложением к декларации по НДС формы 300.00 | | | Статья 32-2 | Отсутствует | Статья 32-2. Установить, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма пеней, числящаяся в лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 октября 2014 года. При этом сумма пеней, уплаченная по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет в период с 1 января 2014 года по 1 октября 2014 года, подлежит зачислению в бюджет в счет уплаты суммы пеней по таким видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, образованной до 1 января 2014 года. Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков: 1) соответствующих условиям статьи 623 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); 2) участвующих в разбирательствах в международном арбитраже по вопросам исполнения их налоговых обязательств; 3) осуществляющих один или несколько из следующих видов деятельности: недропользование; игорный бизнес; производство подакцизной продукции. | С 1.01.2015 Во исполнение пункта 18 Плана мероприятий по реализации Дорожной карты первоочередных мер социально-экономической политики Республики Казахстан на 2014 год, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 17.04.2014 года № 355. В соответствии с нормами статей 609, 614, 622 Налогового кодекса по состоянию на 1 октября 2014 года налоговыми органами будут приняты все способы и меры принудительного взыскания суммы пеней, числящейся по состоянию на 1 января 2014 года. Следовательно, по состоянию на 1 октября 2014 года списанию будет подлежать только сумма пеней, не взысканная налоговыми органами. Предварительная сумма задолженности по пени, числящаяся на 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 мая 2014 года составляет 144,1 млрд.тенге. Предлагаемая норма является стимулом для налогоплательщиков к погашению основного долга, что положительно повлияет на пополнение бюджета. | | | Статья 32-3 | Отсутствует | Статья 32-3. Установить, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма штрафа, наложенная налоговыми органами до 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 октября 2014 года, за правонарушения в области налогообложения, нарушение законодательства о пенсионном обеспечении и (или) обязательном социальном страховании в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях. Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков: 1) соответствующих условиям статьи 623 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); 2) участвующих в разбирательствах в международном арбитраже по вопросам исполнения их налоговых обязательств; 3) осуществляющих один или несколько из следующих видов деятельности: недропользование; игорный бизнес; производство подакцизной продукции. | С 1.01.2015 Во исполнение пункта 18 Плана мероприятий по реализации Дорожной карты первоочередных мер социально-экономической политики Республики Казахстан на 2014 год, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 17.04.2014 года № 355. В соответствии с нормами статей 609, 614, 622 Налогового кодекса по состоянию на 1 октября 2014 года налоговыми органами будут приняты все способы и меры принудительного взыскания суммы штрафа, наложенных налоговыми органами до 1 января 2014 года и не уплаченных по состоянию на 1 октября 2014 года. Следовательно, по состоянию на 1 октября 2014 года списанию будет подлежать только сумма штрафа, не взысканная налоговыми органами. Предварительная сумма задолженности по штрафу, числящаяся на 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 мая 2014 года составляет 51,0 млрд.тенге. | | | Статья 42 | Статья 42. Приостановить с 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 272 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 1 января 2016 года, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции: «1) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение налога на добавленную стоимость), в порядке, установленном статьями 273 и 274 настоящего Кодекса. Возврат превышения налога на добавленную стоимость, указанного в части первой настоящего подпункта, образовавшегося в связи с приобретением товаров, работ, услуг, не используемых в целях оборотов, облагаемых по нулевой ставке, производится в пределах сумм налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет уплаченного при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса. Положение части второй настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 274 настоящего Кодекса. Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату: связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи; предусмотренного частью второй настоящего подпункта. | Статья 42. Приостановить с 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 272 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 1 января 2017 года, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции: «1) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение налога на добавленную стоимость), в порядке, установленном статьями 273 и 274 настоящего Кодекса. При определении превышения суммы налога на добавленную стоимость, указанного в настоящем подпункте, в сумме налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не учитывается сумма налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, выписанным заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса. Возврат превышения налога на добавленную стоимость, указанного в части первой настоящего подпункта, образовавшегося в связи с приобретением товаров, работ, услуг, не используемых в целях оборотов, облагаемых по нулевой ставке, производится в пределах сумм налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет уплаченного при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса. Положение части второй настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 274 настоящего Кодекса. Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату: связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи; предусмотренного частью второй настоящего подпункта. | Вводится в действие с 01.01.2015 года В связи с исключением подпункта 3) статьи 48 Закона о введении В целях не включения в сумму превышения подлежащей возврату сумм НДС по счетам-фактурам, выписанным ЗО. Вводится в действие с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года | | | Статья 48 | Статья 48. Приостановить действие следующих положений Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс): … 3) до 1 января 2016 года: подпункта 2) пункта 2 статьи 274, утрачивающего силу с 1 января 2017 года; … | Статья 48. Приостановить действие следующих положений Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс): … Исключить … | Вводится в действие с 01.01.2015 года В целях приведения в соответствие с подпунктом 3-1) статьи 48 Закона о введении, поскольку с 1 января 2017 года НДС в упрощенном порядке будет производиться лицам, которые в результате применения системы управления рисками СУР не отнесены к категории риска. При этом, камеральный контроль является частью СУР. | | | Статья 49 | Статья 49. Признать утратившими силу со дня введения в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) следующие законодательные акты Республики Казахстан: 1) Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст. 73, 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56, № 15, ст. 133, 139; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 82; № 20, ст. 116; № 23, ст. 140, 142; № 24, ст. 153; 2005 г., № 7-8, ст. 23; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 4, 5; № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45, 46; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 77, 79; № 13, ст. 85; № 16, ст. 97, 98, 103; № 23, ст. 141; 2007 г., № 1, ст. 4; № 2, ст. 16, 18; № 3, ст. 20; № 4, ст. 33; № 5-6, ст. 37, 40; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 12, ст. 88; № 14, ст. 102, 105; № 15, ст. 106; № 18, ст. 144; № 20, ст. 152; № 24, ст. 178; 2008 г., № 6-7, ст. 25, 27; № 13-14, ст. 58; № 15-16, ст. 64), за исключением: … статьи 250, действующей до 1 января 2017 года в следующей редакции: «Статья 250. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета 1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном настоящей статьей, плательщиками налога на добавленную стоимость по следующим товарам, помещаемым под таможенный режим выпуска товаров для свободного обращения либо под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления: 1) оборудование; 2) сельскохозяйственная техника; 3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта; 4) вертолеты и самолеты; 5) локомотивы железнодорожные и вагоны; 6) морские суда; 7) запасные части; 8) пестициды (ядохимикаты); 9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения. Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан. При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан. | Статья 49. Признать утратившими силу со дня введения в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) следующие законодательные акты Республики Казахстан: 1) Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст. 73, 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56, № 15, ст. 133, 139; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 82; № 20, ст. 116; № 23, ст. 140, 142; № 24, ст. 153; 2005 г., № 7-8, ст. 23; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 4, 5; № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45, 46; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 77, 79; № 13, ст. 85; № 16, ст. 97, 98, 103; № 23, ст. 141; 2007 г., № 1, ст. 4; № 2, ст. 16, 18; № 3, ст. 20; № 4, ст. 33; № 5-6, ст. 37, 40; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 12, ст. 88; № 14, ст. 102, 105; № 15, ст. 106; № 18, ст. 144; № 20, ст. 152; № 24, ст. 178; 2008 г., № 6-7, ст. 25, 27; № 13-14, ст. 58; № 15-16, ст. 64), за исключением: … статьи 250, действующей до 1 января 2017 года в следующей редакции: «Статья 250. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета 1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном настоящей статьей, плательщиками налога на добавленную стоимость по следующим товарам, помещаемым под таможенный режим выпуска товаров для свободного обращения либо под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления: 1) оборудование; 2) сельскохозяйственная техника; 3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта; 4) вертолеты и самолеты; 5) локомотивы железнодорожные и вагоны; 6) морские суда; 7) запасные части; 8) пестициды (ядохимикаты); 9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения; 10) крупный рогатый скот живой. Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан. При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан | С 01.01.2015 Дополнение перечня импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета. | | | Статья 49-1 | Статья 49-1. Установить, что до 1 января 2017 года налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета по следующим товарам, импортируемым на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, в порядке, установленном настоящей статьей: 1) оборудование; 2) сельскохозяйственная техника; 3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта; 4) вертолеты и самолеты; 5) локомотивы железнодорожные и вагоны; 6) морские суда; 7) запасные части; 8) пестициды (ядохимикаты); 9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения. Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан. При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан. Положения настоящей статьи применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением предназначенных для дальнейшей реализации, кроме передачи имущества в финансовый лизинг. Плательщик налога на добавленную стоимость одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам представляет в налоговый орган: … | Статья 49-1. Установить, что до 1 января 2017 года налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета по следующим товарам, импортируемым на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, в порядке, установленном настоящей статьей: 1) оборудование; 2) сельскохозяйственная техника; 3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта; 4) вертолеты и самолеты; 5) локомотивы железнодорожные и вагоны; 6) морские суда; 7) запасные части; 8) пестициды (ядохимикаты); 9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения; 10) крупный рогатый скот живой. Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан. При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан. Положения настоящей статьи применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением предназначенных для дальнейшей реализации, кроме передачи имущества в финансовый лизинг. Плательщик налога на добавленную стоимость одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам представляет в налоговый орган: … | Дополнен перечень товаров п.п.10 крупный рогатый скот живой. Дополнен перечень товаров п.п.10 крупный рогатый скот живой. | | Закон Республики Казахстан от 5 декабря 2013 года №152 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» | | | Статья 7 | Статья 7. Приостановить до 1 января 2016 года действие подпунктов 3) и 4) пункта 3 статьи 448 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). | Исключить | В целях улучшения условии налогообложения субъектов АПК предлагается исключить ограничения по возможности применения данного СНР | | | Статья 9 | Статья 9. 1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2014 года, за исключением: … 2) абзацев тридцать седьмого и тридцать восьмого подпункта 3), подпункта 26), абзаца четвертого подпункта 27), абзаца второго подпункта 38), подпунктов 40), 49), абзацев второго - четвертого подпункта 63), абзацев второго - шестого подпункта 76), абзацев восьмого и девятого подпункта 81), подпунктов 82), 83), 85), 89), 90), 96), абзацев третьего - пятого подпункта 102), подпункта 103) пункта 1, подпункта 2) пункта 12 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2009 года; … 6) абзаца третьего подпункта 27), подпунктов 29), 30), 31), 34), 35), 36), абзаца третьего подпункта 38), подпунктов 108), 109) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2012 года; | Статья 9. 1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2014 года, за исключением: … 2) абзацев тридцать седьмого и тридцать восьмого подпункта 3), подпункта 26), абзаца четвертого подпункта 27), абзаца второго подпункта 38), подпунктов 40), 49), абзацев второго - четвертого подпункта 63), абзацев второго - шестого подпункта 76), абзацев восьмого и девятого подпункта 81), подпунктов 82), 83), 85), 89), 90), 96), абзацев третьего - пятого подпункта 102), подпункта 103), абзаца третьего подпункта 109) пункта 1, подпункта 2) пункта 12 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2009 года; … 6) абзаца третьего подпункта 27), подпунктов 29), 30), 31), 34), 35), 36), абзаца третьего подпункта 38), подпункта 108), абзацев первого, второго, четвертого-шестого подпункта 109) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2012 года; | Вводится в действие с 1.01.09г. Предложение НПП. | | Закон РК от 28.11.2014 года № 257 О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения | | | Статья 2. | Отсутствует. | Статья 2. Приостановить с 1 января 2015 года до 1 января 2016 года действие пункта 8 статьи 237 и части четвертой пункта 7 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). | Приостановление действия пункта 8 статьи 237 Налогового Кодекса с 2012 года продлено до 2016 года. В связи с переходом на порядок определения даты совершения облагаемого оборота по отгрузке, а не по условиям договора. | | | Статья 3. | Отсутствует. | Статья 3. Установить, что плательщики налога на добавленную стоимость, приостановившие представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2015 года. Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость плательщиков налога на добавленную стоимость, приостановивших представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, признаются недействительными с 1 января 2015 года. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с внесением изменений в статью 73 Налогового кодекса. Свидетельства о постановке на учет по НДС для приостановивших деятельность по состоянию на 1 января 2015 года, признаются недействительными с 1 января 2015 года. | | | Статья 4. | Отсутствует. | Статья 4. Установить, что плательщики налога на добавленную стоимость, по состоянию на 1 июля 2015 года соответствующие условиям подпункта 1-4) пункта 4 статьи 571 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подлежат снятию с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа по форме, установленной Правительством Республики Казахстан, с 1 июля 2015 года. Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость плательщиков налога на добавленную стоимость, указанных в настоящей статье, признаются недействительными с 1 июля 2015 года. | Вводится в действие с 1 июля 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с внесением изменений в пункт 4 статьи 571 Налогового кодекса. | | | Статья 5 | Отсутствует | Статья 5 Установить, что до 1 января 2015 года для целей статьи 367 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) датой ввоза на территорию Республики Казахстан легковых автомобилей является дата: 1) оформления грузовой таможенной декларации в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан; 2) определяемая в соответствии со статьей 276-6 Налогового кодекса - в случае ввоза легковых автомобилей с территории государств - членов Таможенного союза. В случае первичной государственной регистрации легковых автомобилей после 31 декабря 2014 года, по которым дата ввоза была определена в соответствии с настоящей статьей, норма пункта 2-2 статьи 367 Налогового кодекса не применяется. | Вводится с 1 января 2014 года. | | | Статья 6 | Отсутствует. | Статья 6. Установить, что до 1 января 2015 года иностранцы или лица без гражданства, у которых отсутствует идентификационный номер, являющиеся первыми руководителями юридических лиц-резидентов, нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, обязаны: 1) для регистрации в качестве налогоплательщика представить в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий документов, удостоверяющих личность иностранца или лица без гражданства, подтверждающих налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого документа; 2) в порядке, установленном пунктом 2-1 статьи 563 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), изменить сведения о первом руководителе юридического лица-резидента, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство. Юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, первые руководители которых не обратились в налоговые органы до 1 января 2015 года для регистрации в качестве налогоплательщика, перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2015 года. | Вводится в действие с 01.01.2015 года Уточняющая редакция ввиду внедрения информационной системы «Электронные счета-фактуры» (ИС ЭСФ). | | | Статья 7 | Отсутствует. | Статья 7. Установить, что с 1 января 2015 года по 1 июля 2015 года подпункт 6) пункта 1 статьи 14 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) действует в следующей редакции: «6) подавать налоговое заявление в налоговый орган о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, постоянного учреждения, юридического лица-нерезидента, реорганизацией путем разделения и (или) ликвидацией юридического лица (за исключением случаев, установленных статьями 37-1, 40-1 и 43 настоящего Кодекса);». | Вводится в действие с 01.01.2015 г. В целях налогового администрирования профессиональных медиаторов и в связи с вносимыми в Налоговый Кодекс с 1 января 2015 года изменениями в части дополнения статьей 40-1. | | | Статья 8 | Отсутствует. | Статья 8. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, по состоянию на 1 января 2015 года приостановившие представление налоговой отчетности и не возобновившие деятельность до 1 января 2016 года, при соответствии условиям пункта 2 статьи 43-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) подлежат снятию с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2016 года. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Уточняющая редакция. Приведение в соответствие в связи с введением статьи 43-1 Налогового кодекса нового упрощенного порядка прекращения деятельности ИП, внесением изменений в статью 73 Налогового кодекса. | | | Статья 9 | Отсутствует. | Статья 9. Установить, что до 1 января 2016 года подпункт 2) пункта 5 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) действует в следующей редакции: «2) при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 1), 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 7) пункта 1 настоящей статьи, - лицензии на право осуществления деятельности, указанной в подпунктах 1), 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 7) пункта 1 настоящей статьи.». | Вводится в действие с 2014года. В связи с вносимыми изменениями в части исключения пп.6) пункта 1 статьи 574 НК | | | Статья 10 | Отсутствует. | Статья 10. Установить, что с 01.01.2014 по 01.01.2015 года пункт 3-4 статьи 256 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) действует в следующей редакции: «3-4. По работам, услугам, предусмотренным в пункте 2 статьи 237 настоящего Кодекса (за исключением случаев, когда выписка счета-фактуры в соответствии с настоящим Кодексом не требуется), налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится выписка счета-фактуры. | 01.01.2014 | | Законом РК от 15.01.14 г. № 164-V внесены изменения и дополнения по вопросам совершенствования исполнительного производства | | СБОР С АУКЦИОНОВ | | | Статья 465 | Статья 465. Объект обложения 2. Не облагается сбором стоимость имущества (имущественных прав), реализуемого (реализуемых): 1) с аукционов, проводимых уполномоченным государственным органом, осуществляющим права владения, пользования и распоряжения объектами государственной собственности, его территориальными органами; 2) с аукционов, проводимых органами исполнительного производства по принудительному исполнению исполнительных документов судов в пользу государства; | Статья 465. Объект обложения 2. Не облагается сбором стоимость имущества (имущественных прав), реализуемого (реализуемых): 1) с аукционов, проводимых уполномоченным государственным органом, осуществляющим права владения, пользования и распоряжения объектами государственной собственности, его территориальными органами; … 2) с аукционов, проводимых органами юстиции по принудительному исполнению исполнительных документов; | Вводится в действие с от 18 января 2014 г. Целью принятия закона являются совершенствование законодательства, регулирующего сферу исполнительного производства, наделение судебных исполнителей реальными рычагами воздействия на должников, исключение норм, способствующих коррупционным проявлениям, достижение абсолютного исполнения вступивших в законную силу судебных актов. Закон направлен на устранение пробелов и противоречий в законодательных актах Республики Казахстан по вопросам исполнительного производства, а также расширение полномочий судебных исполнителей в целях повышения эффективности работы последних. Вместе с тем, в Закон Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» также внесены поправки в частности: установлена пеня для должника, уклоняющегося от уплаты долга; внедрена снижающая/регрессивная ставка в зависимости от размера комиссии от взыскиваемой суммы и легкости взыскания для стимулирования частных судебных исполнителей работать со всеми категориями дел; изменен перечень исполнительных документов, пересмотрены основания возврата, прекращения исполнительных производств; уточнен порядок реализации арестованного имущества; расширена территория деятельности частных судебных исполнителей; исключена процедура назначения на должность частных судебных исполнителей. Принятые положения Закона служит дополнительной гарантией в реализации норм Конституции Республики Казахстан об обязательности исполнения решений судов. | | | Статья 467 | Статья 467. Порядок исчисления и уплаты … 2. При исчислении суммы сбора по аукционам, проводимым органами исполнительного производства по исполнительным документам судов, производится корректировка объекта обложения на сумму исполнительской санкции, зачисляемую в бюджет. | Статья 467. Порядок исчисления и уплаты … Пункт 2 исключен | | | МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ | | | Статья 615 | Статья 615. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах 1. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности по истечении двадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности налоговый орган взыскивает в принудительном порядке с банковских счетов налогоплательщика (налогового агента), указанного впункте 1 статьи 614 настоящего Кодекса, суммы налоговой задолженности. Положения настоящего пункта не распространяются на банковские счета, по которым в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, страховой деятельности, об исполнительном производстве, о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, о проектном финансировании и секьюритизации, инвестиционных фондах наложение взыскания не допускается. | Статья 615. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах 1. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности по истечении двадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности налоговый орган взыскивает в принудительном порядке с банковских счетов налогоплательщика (налогового агента), указанного в пункте 1 статьи 614 настоящего Кодекса, суммы налоговой задолженности. Положения настоящего пункта не распространяются на банковские счета, по которым в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, страховой деятельности, об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей, о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, о проектном финансировании и секьюритизации, инвестиционных фондах наложение взыскания не допускается. | | | Статья 622 | Статья 622. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом 3. Взыскание налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, осуществляется органами исполнительного производства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве. | Статья 622. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором 3. Взыскание налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором, осуществляется органами исполнительного производства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей. | | Законом РК от 07.03.14 г. № 177-V внесены изменения и дополнения в по вопросам реабилитации и банкротства, налогообложения | | | Статья 24 | Статья 24. Взаимодействие органов налоговой службы с уполномоченными государственными и местными исполнительными органами Отсутствует пункт 6-1 | Статья 24. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, Национальным Банком Республики Казахстан, Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами и местными исполнительными органами 6-1. Органы налоговой службы в ходе налоговой проверки взаимодействуют с Национальным Банком Республики Казахстан по получению в отношении проверяемого налогоплательщика заключения о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности. Национальный Банк Республики Казахстан по запросу уполномоченного органа представляет такое заключение в порядке, установленном уполномоченным органом совместно с Национальным Банком Республики Казахстан. | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. | | | Статья 64 | Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности 3. Если налогоплательщик относится к категориям налогоплательщиков, для которых уполномоченным органом установлены различные налоговые формы, то такой налогоплательщик должен составлять налоговые формы, предусмотренные для каждой категории налогоплательщиков, к которой он относится. | Статья 64. Особенности составления налоговой отчетности 3. Если налогоплательщик относится к категориям налогоплательщиков, для которых уполномоченным органом установлены различные формы налоговой отчетности, то такой налогоплательщик должен составлять налоговую отчетность по формам, предусмотренным для каждой категории налогоплательщиков, к которой он относится. | Вводится с 1 января 2014 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 77. Налоговые регистры Отсутствует | Статья 77. Налоговые регистры 3-3) учету предусмотренных подпунктами 7) и 8) пункта 2 статьи 90 настоящего Кодекса уменьшений размера требований к должникам. | Вводится в действие с 1 января 2013 года. | | | | Статья 78. Финансовый лизинг 4. Не являются финансовым лизингом: 1) лизинговые сделки в случае расторжения по ним договоров лизинга (прекращения обязательств по договору лизинга) до истечения трех лет с даты заключения таких договоров, кроме следующих случаев: признания лизингополучателя банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве и исключения его из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров; … | Статья 78. Финансовый лизинг 4. Не являются финансовым лизингом: 1) лизинговые сделки в случае расторжения по ним договоров лизинга (прекращения обязательств по договору лизинга) до истечения трех лет с даты заключения таких договоров, кроме следующих случаев: признания лизингополучателя банкротом в соответствии с Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве и исключения его из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров; … | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Поправка направлена на построение эффективной, прозрачной и предсказуемой системы реабилитации и банкротства. | | | | Статья 89-1. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования Статья 89-1. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования 1. Доходом страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования признаются доходы страховой, перестраховочной организации в виде: 1) страховых премий (взносов); 2) активов перестрахования, созданных по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам; … 3. Доходом страховой, перестраховочной организации в виде активов перестрахования, созданных по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, признается положительная разница между размером активов перестрахования, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких активов на конец предыдущего налогового периода. | Статья 89-1. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования 1. Доходом страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования признаются доходы страховой, перестраховочной организации в виде: 1) страховых премий (взносов); 2) активов перестрахования, созданных по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам; … 3. Доходом страховой, перестраховочной организации в виде активов перестрахования, созданных по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам, признается положительная разница между размером активов перестрахования, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких активов на конец предыдущего налогового периода. | Вводится в действие с 1 января 2012 года. | | | | Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) 1. Доходами от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются: … 2. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в следующих случаях: … 2) признания физического лица - должника на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим или объявления его умершим, недееспособным или ограниченно дееспособным, установления ему инвалидности I, II группы, а также в случае смерти физического лица - должника; Отсутствует . 5) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в связи с признанием индивидуального предпринимателя-должника банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве; Отсутствует Отсутствует. 3. Доходом от снижения страховых резервов страховой, перестраховочной организации признается отрицательная разница между размером ранее отнесенных на вычеты страховых резервов, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких резервов на конец предыдущего налогового периода. | Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) 1. Доходами от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-3, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются: …. 2. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-1, 1-3, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в следующих случаях: … 2) признания физического лица - должника на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в силу решения суда умершим;»; 2-1) установления физическому лицу - должнику инвалидности I, II группы, а также в случае смерти физического лица - должника; … 5) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в связи с признанием индивидуального предпринимателя - должника банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве; … 7) уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой, отчетности налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса, в случае отсутствия в отчетном налоговом периоде полного или частичного прекращения права такого требования налогоплательщика к должнику в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 8) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждения по нему, в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенной за налоговый период безнадежной задолженности по кредитам (займам) и вознаграждения по ним к сумме основного долга по кредитам (займам) и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,1. Настоящий подпункт применяется в случае, если безнадежная задолженность по кредиту (займу) и вознаграждению по нему прощена по основаниям и в порядке, установленным Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. Для целей настоящего подпункта прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему признаются прекращение права требования по кредиту (займу) и вознаграждению по нему в результате прощения долга в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, а также прекращение права требования по кредиту (займу) и вознаграждению по нему при продаже заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на день заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» - на сумму непогашенного после продажи заложенного имущества кредита (займа) и вознаграждения по нему. 3. Доходом от снижения страховых резервов страховой, перестраховочной организации признается отрицательная разница между размером ранее отнесенных на вычеты страховых резервов, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких резервов на конец предыдущего налогового периода. | Вводится в действие с 1 января 2014 года. Вводится в действие с 1 января 2018 года. Вводится в действие с 1 января 2014 года. Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Вводится в действие с 1 января 2014 года. Действует с 1 января 2014 года до 2016 года. Вводится в действие с 1 января 2012 года. | | | | Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям … 3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении конкурсного производства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении конкурсного производства. | Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям … 3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении процедуры банкротства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении процедуры банкротства. | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды 1. Банки, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, имеют право на вычет суммы расходов по провизиям (резервам), созданным в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. При определении суммы провизий (резервов) стоимость залога и другого обеспечения уменьшает размер актива, условного обязательства, против которых создается провизия (резерв). 1-3. Организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций на основании лицензии на проведение банковских заемных операций, имеют право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов), созданных в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом, против кредитов (займов), за исключением: 1) финансового лизинга; 2) кредитов (займов), предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон. При определении суммы провизий (резервов) стоимость залога и другого обеспечения уменьшает размер актива, против которого создается провизия (резерв). … 2. Страховые, перестраховочные организации имеют право на вычет суммы расходов по созданию страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам в размере, определенном как положительная разница между размером страховых резервов, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких резервов на конец предыдущего налогового периода. | Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды 1. Если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса, банки, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, имеют право на вычет суммы расходов по провизиям (резервам), созданным в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. При определении суммы провизии (резервов) стоимость залога и другого обеспечения уменьшает размер актива, условного обязательства, против которых создается провизия (резерв), в случаях и порядке, которые установлены правилами создания провизии (резервов) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, утвержденными Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. … 1-3. Организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций на основании лицензии на проведение банковских заемных операций, имеют право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов), созданных в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом, против кредитов (займов), за исключением: 1) финансового лизинга; 2) кредитов (займов), предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон. При определении суммы провизии (резервов) стоимость залога и другого обеспечения уменьшает размер актива, условного обязательства, против которых создается провизия (резерв), в случаях и порядке, которые установлены правилами создания провизии (резервов) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, утвержденными Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. … 2. Страховые, перестраховочные организации имеют право на вычет суммы расходов по созданию страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам в размере, определенном как положительная разница между размером страховых резервов, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких резервов на конец предыдущего налогового периода. | Вводится в действие с 1 января 2013 года. Вводится в действие с 1 января 2013 года. На период приостановления размер динамического резерва определяется в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом Вводится в действие с 1 января 2012 года. | | | | Статья 106-1. Вычет по уменьшению активов перестрахования Страховые, перестраховочные организации имеют право отнести на вычет сумму уменьшения ранее признанных доходом в соответствии со статьей 90-1 настоящего Кодекса активов перестрахования по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам в размере, определенном как отрицательная разница между размером активов перестрахования, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких активов на конец предыдущего налогового периода. | Статья 106-1. Вычет по уменьшению активов перестрахования Страховые, перестраховочные организации имеют право отнести на вычет сумму уменьшения ранее признанных доходом в соответствии со статьей 89-1 настоящего Кодекса активов перестрахования по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам в размере, определенном как отрицательная разница между размером активов перестрахования, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам, на конец отчетного налогового периода и размером таких активов на конец предыдущего налогового периода. | Вводится в действие с 1 января 2012 года. | | | | Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода … 5) в размере 50 процентов от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 108 настоящего Кодекса расходов (затрат) на научно-исследовательские и научно-технические работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, по которому имеется выданный уполномоченным государственным органом в сфере охраны изобретений, полезных моделей, промышленных образцов охранный документ на объекты промышленной собственности, при условии наличия заключения уполномоченного органа в области науки о подтверждении суммы таких расходов (затрат). Положения настоящего подпункта применяются в случае внедрения результата указанных работ на территории Республики Казахстан, подтвержденного заключением уполномоченного органа в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности о внедрении результата научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-конструкторских работ на территории Республики Казахстан, в налоговом периоде, в котором осуществлена государственная регистрация охранного документа. При этом расходы налогоплательщика на получение охранного документа не признаются расходами на выполнение научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-конструкторских работ. | Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода … 5) в размере 50 процентов от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 108 настоящего Кодекса расходов (затрат) на научно-исследовательские и научно-технические работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, по которому имеется выданный уполномоченным государственным органом в сфере охраны изобретений, полезных моделей, промышленных образцов охранный документ на объекты промышленной собственности, при условии наличия заключения уполномоченного органа в области науки о подтверждении суммы таких расходов (затрат); Положения настоящего подпункта применяются в случае внедрения результата указанных работ на территории Республики Казахстан, подтвержденного заключением уполномоченного органа в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности о внедрении результата научно-исследовательских, научно-технических работ на территории Республики Казахстан, в налоговом периоде, в котором осуществлена государственная регистрация охранного документа. При этом расходы налогоплательщика на получение охранного документа не признаются расходами на выполнение научно-исследовательских, научно-технических работ; | Вводится в действие с 1 января 2014 года. При этом расходы налогоплательщика на получение охранного документа не признаются расходами на выполнение научно-исследовательских, научно-технических, за исключением опытно-конструкторских работ. | | | | Статья 155. Объекты налогообложения 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: … Отсутствует. | Статья 155. Объекты налогообложения 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: … 29) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по кредиту (займу) в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа) такому лицу: признания физического лица - заемщика на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в силу решения суда умершим; установления физическому лицу - заемщику инвалидности I или II группы, а также в случае смерти физического лица - заемщика; отсутствия другого дохода у физического лица - заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, в связи с усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат; вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку в случае, когда у физического лица - заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом - заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком, отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным исполнителем предусмотренные законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве меры по выявлению его имущества или доходов оказались безрезультатными; продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита после продажи заложенного имущества. Положения настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу): выданному работнику банка, супругу (супруге), близким родственникам работника банка, взаимосвязанной стороне банка; по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга. | Вводится в действие с 1 января 2014 года. | | | | Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость … Отсутствует | Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость … 24) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан. Перечень и критерии отбора предметов, указанных в настоящем подпункте, утверждаются Правительством Республики Казахстан. | Вводится в действие с 1 января 2013 года. | | | | Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость 1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: … 13) предметов религиозного назначения, ввозимых религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан. Перечень и критерии отбора предметов, указанных в настоящем подпункте, утверждаются Правительством Республики Казахстан. Положения настоящего подпункта не распространяются на предметы религиозного назначения, предназначенные для дальнейшей реализации. Религиозное объединение представляет в таможенный орган обязательство по целевому использованию предметов религиозного назначения. При импорте предметов религиозного назначения с территории государств-членов Таможенного союза обязательство по целевому использованию представляется в налоговый орган. Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной уполномоченным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере религиозной деятельности по согласованию с уполномоченным органом. | Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость 1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: … 13) предметов религиозного назначения, ввозимых религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан. Перечень и критерии отбора предметов, указанных в настоящем подпункте, утверждаются Правительством Республики Казахстан. Исключены | Вводится в действие с 1 января 2014 года. | | | | АКЦИЗЫ Статья 278. Плательщики 1. Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые: … 5) осуществляют реализацию конкурсной массы подакцизных товаров, указанных в статье 279 настоящего Кодекса, если по указанным товарам акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан; | АКЦИЗЫ Статья 278. Плательщики 1. Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые: .. 5) осуществляют реализацию имущественной массы подакцизных товаров, указанных в статье 279 настоящего Кодекса, если по указанным товарам акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан; | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Поправки уточняющего характера. | | | | Статья 541. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах … 24) конкурсные и реабилитационные управляющие - при подаче исков в интересах конкурсного производства, реабилитационной процедуры в пределах своих полномочий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банкротстве; | Статья 541. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах … 24) банкротные и реабилитационные управляющие - при подаче исков в интересах процедуры банкротства, реабилитационной процедуры в пределах своих полномочий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве; | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Закон регулирует общественные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, устанавливает основания для применения ускоренной реабилитационной процедуры, реабилитационной процедуры и признания должника банкротом, а также определяет порядок и условия проведения процедур реабилитации и банкротства. | | | | Статья 557. Налоговая тайна 1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений: … Отсутствует. 3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях: … 10) уполномоченному органу в области банкротства. | Статья 557. Налоговая тайна 1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений: … 11) не являющихся конфиденциальной информацией в соответствии с законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве. 3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях: … «10) уполномоченному органу в области реабилитации и банкротства. | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Закон регулирует общественные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, устанавливает основания для применения ускоренной реабилитационной процедуры, реабилитационной процедуры и признания должника банкротом, а также определяет порядок и условия проведения процедур реабилитации и банкротства. | | | | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций Банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны: … 10) при списании обязательств по выданным кредитам (займам) с заемщика, являющегося физическим лицом, состоящим на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическим лицом, в течение тридцати календарных дней уведомить налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика-заемщика о возникновении у (последнего) дохода от списания обязательств; | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций Банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны: .. «10) при прекращении в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан обязательств по кредитам (займам), выданным заемщику, являющемуся физическим или юридическим лицом, уведомить в течение тридцати календарных дней налоговый орган по месту нахождения (жительства) заемщика о размере прекращенного обязательства; | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. | | | | Статья 620. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом … 2. Порядок ликвидации налогоплательщика (налогового агента), признанного банкротом, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве. | Статья 620. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом … 2. Порядок ликвидации налогоплательщика (налогового агента), признанного банкротом, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве. | Вводится в действие с 25 марта 2014 года. Закон регулирует общественные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, устанавливает основания для применения ускоренной реабилитационной процедуры, реабилитационной процедуры и признания должника банкротом, а также определяет порядок и условия проведения процедур реабилитации и банкротства. | | Законом РК от 11.04.14 г. № 189-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам гражданской защиты» | | | | Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость
… 2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. … 5) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва, в разрезе покупателей; | Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость … 2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. .. 5) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным структурным подразделением в области государственного материального резерва уполномоченного органа в сфере гражданской защиты, в разрезе покупателей. | Вводится в действие с 25 апреля 2014 года. Данным Законом вводится определение гражданской защиты, которая представляет собой общегосударственный комплекс мероприятий, проводимых в мирное и военное время, направленных на предупреждение и ликвидацию ЧС природного и техногенного характера и их последствий, организации ведения гражданской обороны, оказание экстренной медицинской и психологической помощи населению, находящемуся в зоне ЧС, включающие в себя мероприятия по обеспечению пожарной, промышленной безопасности, формирования и хранению использования госматрезерва. При этом данным Законом РК по вопросам гражданской защиты внесены поправки в 8 кодексов и 32 законов. В том числе в Налоговый Кодекс РК внесены в подпункт 5) пункта 2 статьи 66 «Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» и в подпункт 11) пункта 2 статьи 256 «Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет», в пункт 3 статьи 270 «Налоговая декларация по НДС» и в пункт 3 статьи 278 «Плательщики акцизов» редакционные поправки определяющие значение в области государственного материального резерва уполномоченного органа в сфере гражданской защиты. | | | | Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет … 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: … 11) указана в документе на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанном структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва по форме, установленной законодательством Республики Казахстан, с учетом положений настоящего подпункта. | Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет … 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: … 11) указана в документе на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанном структурным подразделением в области государственного материального резерва уполномоченного органа в сфере гражданской защиты по форме, установленной законодательством Республики Казахстан, с учетом положений настоящего подпункта. | | | | Статья 270. Налоговая декларация по НДС … 3. В случаях, предусмотренных подпунктом 11) пункта 2 статьи 256 настоящего Кодекса, уполномоченный государственный орган по государственным материальным резервам представляет реестр выписанных документов на выпуск им товаров из государственного материального резерва в порядке, сроки и по форме, которые установлены Правительством Республики Казахстан. | Статья 270. Налоговая декларация по НДС .. 3. В случаях, предусмотренных подпунктом 11) пункта 2 статьи 256 настоящего Кодекса, структурное подразделение в области государственного материального резерва уполномоченного органа в сфере гражданской защиты представляет реестр выписанных документов на выпуск им товаров из государственного материального резерва в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.» | | | | Акцизы Статья 278. Плательщики 3. Плательщиками акцизов не являются уполномоченные государственные органы, осуществляющие реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в подпунктах 5) - 7) статьи 279 настоящего Кодекса. | Акцизы Статья 278. Плательщики 3. Плательщиками акцизов не являются уполномоченные государственные органы, осуществляющие реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства, осуществляющие закладку и выпуск материальных ценностей государственного материального резерва на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в подпунктах 5) - 7) части первой статьи 279 настоящего Кодекса. | | Законом РК от 17.04.14 г. № 195-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам дорожного движения (с изменениями и дополнениями от 04.07.2014 г.); | | | | Налог на транспорт Статья 367. Налоговые ставки 1-1. В целях настоящей статьи и раздела 8 настоящего Кодекса: 1) к легковым автомобилям относятся: автомобили категории В; моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины); 2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта; 3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта; 4) к автобусам относятся автомобили категории D, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта. | Налог на транспорт Статья 367. Налоговые ставки 1-1. Для целей настоящего Кодекса: 1) к легковым автомобилям относятся: автомобили категории В (включая BE, B1); моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины); 2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта; 3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта; 4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта. | Вводится от 19 октября 2014 г. Данный Закон направлен на приведение в соответствие действующего законодательства в связи с принятием Закона РК «О дорожном движении». Целями Закона являются: - создание фундаментальной законодательной основы для правового регулирования всех базовых вопросов, связанных с дорожным движением, в том числе вытекающих из международных обязательств; - создание единого понятийного аппарата в сфере дорожного движения; - более качественное установление полномочий государственных органов в сфере организации и обеспечения безопасности дорожного движения; - установление основных прав и обязанностей участников дорожного движения, в том числе норм как ограничивающих права и свободы граждан, так и защищающих права. | | | | Статья 540. Ставки государственной пошлины за совершение прочих действий За совершение прочих действий государственная пошлина взимается в следующих размерах: … 9) за выдачу: водительского удостоверения - 125 процентов; свидетельства о государственной регистрации транспортных средств - 125 процентов; государственного регистрационного номерного знака на автомобиль - 280 процентов; государственного регистрационного номерного знака на мототранспорт, прицеп к автомобилю - 140 процентов; государственного регистрационного номерного знака (транзитного) для перегона транспортного средства - 35 процентов; международного сертификата технического осмотра и его дубликата - 50 процентов; | Статья 540. Ставки государственной пошлины за совершение прочих действий За совершение прочих действий государственная пошлина взимается в следующих размерах: … 9) за выдачу: водительского удостоверения - 125 процентов; свидетельства о государственной регистрации транспортных средств - 125 процентов; государственного регистрационного номерного знака на автомобиль - 280 процентов; государственных регистрационных номерных знаков (за исключением государственных регистрационных номерных знаков транспортных средств, находящихся в ведении государственных органов, для которых размер государственной пошлины составляет 280 процентов) цифрового обозначения 100, 111, 200, 222, 300, 333, 400, 444, 500, 555, 600, 666, 700, 800, 888, 900, 999 на автомобиль - 13 700 процентов; государственных регистрационных номерных знаков (за исключением государственных регистрационных номерных знаков транспортных средств, находящихся в ведении государственных органов, для которых размер государственной пошлины составляет 280 процентов) цифрового обозначения 001, 002, 003, 004, 005, 006, 007, 008, 009, 777 на автомобиль - 22 800 процентов; государственного регистрационного номерного знака на мототранспорт, прицеп к автомобилю - 140 процентов; государственного регистрационного номерного знака (транзитного) для перегона транспортного средства - 35 процентов; международного сертификата технического осмотра - 50 процентов; | Вводится от 19 октября 2014 г. | | Законом РК от 23.04.14 г. № 200-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам деятельности органов внутренних дел» | | | | Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению … 8) доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудникам специальных государственных органов, сотрудника правоохранительного органа (за исключением сотрудника таможенного органа) в связи с исполнением служебных обязанностей; 8-2) все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов) лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года; | Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению … 8) доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудника специальных государственных органов, сотрудника правоохранительных органов (за исключением сотрудника таможенных органов), сотрудника государственной фельдъегерской службы в связи с исполнением служебных обязанностей; «8-2) все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов), на государственной фельдъегерской службе лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года; | Вводится в действие от 5 мая 2014 года. В целях установления особенностей регулирования вопросов налогообложения для государственной фельдъегерской службы внесены изменения в пункт 1 статью 156 Налогового кодекса РК. | | | Законом РК от 16.05.14 г. № 203-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам разрешительной системы» с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.11.2014 г. | | | | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1-1. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий: … Отсутствует. | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1-1. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий: … Взаимосвязанными сторонами не признаются лица, единственным основанием взаимосвязанности которых является возникшее после 1 января 2009 года участие национального управляющего холдинга в уставном капитале банка в качестве крупного акционера и (или) участие должностных лиц национального управляющего холдинга в органе управления такого банка. | Вводится в действие с 1 января 2014 года и действует до 1 января 2017 года | | | | Статья 13. Права налогоплательщика … 8) по налоговому заявлению получать в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом, следующие виды справок: об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; о суммах полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов; Отсутствует | Статья 13. Права налогоплательщика … 8) по налоговому заявлению получать в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом, справку о суммах, полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов; 8-1) по запросу получать в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом, сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; | Вводится в действие с 20 ноября 2014 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 20. Обязанности налоговых органов 12) по налоговому заявлению налогоплательщика (налогового агента, оператора) представлять в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом, следующие виды справок: об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; о суммах полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан, и удержанных (уплаченных) налогов; | Статья 20. Обязанности налоговых органов 12) по налоговому заявлению налогоплательщика (налогового агента, оператора) представлять в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом, справку о суммах, полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов;»; 12-1) передавать в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом, сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям; | Вводится в действие с 20 ноября 2014 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) … 2. В течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности налоговый орган принимает решение о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом. | Статья 73. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) … 2. В течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности налоговый орган принимает решение о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности по форме, разработанной уполномоченным органом и утвержденной Правительством Республики Казахстан. | Вводится в действие с 20 ноября 2014 года. | | | | Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) … 2. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-1, 1-3, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в следующих случаях: … Отсутствует. … 6) уступки банком прав требования по кредиту (займу) организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, - в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой банком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению банком от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам банка; | Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) … 2. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктами 1, 1-1, 1-3, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в следующих случаях: … 4-2) уступки банком, являющимся национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, юридическому лицу, определенному Правительством Республики Казахстан, прав требования по кредиту (займу) - в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой таким банком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам банка. Настоящий подпункт применяется при наличии решения органа управления банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, о проведении уступки прав требования по такому кредиту (займу); … 6) уступки банком прав требования по кредиту (займу) в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой банком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению банком от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам банка следующим организациям: организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан; дочерней организации банка, приобретающей права требований банков по кредитам (займам), выданным до 1 января 2012 года и признанным сомнительными и безнадежными активами. | Поправки связаны в связи реорганизации банков второго уровня. Введен с 1 января 2014 года и действует до 1 января 2016 года. Введен с 1 января 2014 года и действует до 1 января 2018 года | | | | Статья 91. Доход от уступки права требования Доходом от уступки права требования является: 1) для налогоплательщика, приобретающего право требования, - положительная разница между суммой, подлежащей получению от должника по требованию основного долга, в том числе суммы сверх основного долга на дату уступки права требования, и стоимостью приобретения права требования; 2) для налогоплательщика, уступившего право требования, -положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. Доход от уступки права требования признается в налоговом периоде, в котором произведена уступка права требования. | Статья 91. Доход от уступки права требования Если иное не установлено настоящей статьей, доходом от уступки права требования является: 1) для налогоплательщика, приобретающего право требования, - положительная разница между суммой, подлежащей получению от должника по требованию основного долга, в том числе суммы сверх основного долга на дату уступки права требования, и стоимостью приобретения права требования; 2) для налогоплательщика, уступившего право требования, - положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. Доход от уступки права требования признается в налоговом периоде, в котором произведена уступка права требования. Для дочерней организации, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, доходом от уступки права требования по кредитам (займам), признанным сомнительными и безнадежными активами, является положительная разница между суммой, фактически уплаченной должником, и стоимостью приобретения права требования. | Введен с 1 января 2014 года и действует до 1 января 2018 года | | | | Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: … Отсутствует. | Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: … 14-3) доходы юридического лица, определенного Правительством Республики Казахстан, от уступки права требования, полученные в связи с выкупом у банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, прав требований по кредитам (займам). Настоящий подпункт применяется при наличии решения органа управления банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, о проведении уступки прав требования по такому кредиту (займу); | | | | | Статья 103. Вычет по вознаграждению 1. Вычет вознаграждения производится в соответствии с положениями настоящей статьи. В целях настоящей статьи вознаграждениями признаются: 1) вознаграждения, определенные статьей 12 настоящего Кодекса; 2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами; 3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне. Отсутствует. Сумма вознаграждения определяется в размере признанного в соответствии с настоящим пунктом вознаграждения, которое выплачено: 1) в отчетном налоговом периоде в пределах суммы вознаграждения, признанной расходом в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду; 2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы вознаграждения, признанной расходом в отчетном налоговом периоде. 2. Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле: (А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г), где: …. | Статья 103. Вычет по вознаграждению 1. В целях настоящей статьи вознаграждениями признаются: 1) вознаграждения, определенные статьей 12 настоящего Кодекса; 2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами; 3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне. 1-1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по методу начисления в соответствии с пунктом 2 статьи 57 настоящего Кодекса. Вознаграждения в виде выплат по обязательствам лицу, которое вправе создать провизии (резервы), подлежащие отнесению на вычет в соответствии с пунктами 1, 1-1 и 3 статьи 106 настоящего Кодекса, подлежат вычету в размере фактически уплаченных: 1) в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расхода, признанного расходом в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду; 2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных расходом в отчетном налоговом периоде. 2. Вычет вознаграждения производится с учетом положений, установленных в пункте 1-1 настоящей статьи, в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле: (А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г), где: …. | Вводится в действие с 1 января 2013 года. Кассовый метод отнесения вознаграждении на вычеты действует лишь по займам полученным в Банках II уровня и в микрокредитных организациях. Что касается взаимосвязанной стороны, то действует метод начисления. | | | | Статья 238. Размер облагаемого оборота … 4. При передаче залогового имущества (товара) залогодателем размер облагаемого оборота у залогодателя определяется исходя из стоимости реализуемого залогового имущества (товара), но не ниже суммы заемных средств, полученных под залог данного имущества (товара), без включения в них налога на добавленную стоимость. | Статья 238. Размер облагаемого оборота … 4. При передаче залогового имущества (товара) залогодателем размер облагаемого оборота у залогодателя определяется исходя из стоимости реализуемого залогового имущества (товара) без включения в них налога на добавленную стоимость. | Введено с 1 января 2014 года. | | | | Статья 250. Финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость … 2. К финансовым операциям, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, относятся: … 3) услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг без лицензии в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан; … 8) услуги по инвестиционному управлению пенсионными активами, а также активами Государственного фонда социального страхования; | Статья 250. Финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость … 2. К финансовым операциям, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, относятся: … 3) услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг без лицензии в соответствии с законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях; … 8) деятельность по управлению инвестиционным портфелем с правом привлечения добровольных пенсионных взносов (добровольный накопительный пенсионный фонд), а также активами Государственного фонда социального страхования; | Введено в действие с 20 ноября 2014 года. | | | | Статья 426. Виды специальных налоговых режимов … 2) налогоплательщиками при переходе с одного режима налогообложения на иной режим налогообложения, а также вновь созданными (возникшими) юридическими лицами - в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом (далее, в целях настоящей главы - уведомление о применяемом режиме налогообложения), представляемом налогоплательщиками, за исключением указанных в пункте 5 настоящей статьи. | Статья 426. Виды специальных налоговых режимов … 2) налогоплательщиками при переходе с одного режима налогообложения на иной режим налогообложения, а также вновь созданными (возникшими) юридическими лицами - в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, разработанной уполномоченным органом и утвержденной Правительством Республики Казахстан (далее в целях настоящей главы - уведомление о применяемом режиме налогообложения), представляемом налогоплательщиками, за исключением указанных в пункте 5 настоящей статьи. | Введено в действие с 20 ноября 2014 года. | | | | Статья 557. Налоговая тайна … 3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях: … 12) уполномоченному государственному органу, осуществляющему государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, а также органам внутренних дел в части сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, составляющим налоговую тайну; | Статья 557. Налоговая тайна … 3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях: … 12) государственным органам и (или) лицам, которым законодательством Республики Казахстан предусмотрено предоставление сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, составляющими налоговую тайну; | Введено в действие с 20 ноября 2014 года. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) всем государственным органам и (или) лицам, которым законодательством Республики Казахстан предусмотрено предоставление сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности. Ранее представлялись уполномоченному государственному органу, занимающемуся регистрационными действиями. | | | | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 2. Налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость или выносит решение об отказе в постановке его на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость по форме, установленной Правительством Республики Казахстан. | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 2. Налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость или выносит решение об отказе в постановке его на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость по форме, установленной Правительством Республики Казахстан. | Введено в действие с 20 ноября 2014 года. Далее, Законом РК от 29.09.14 г. № 239-V снова восстановлен срок, в том, что налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС … | | | | | | | | | | Статья 574. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности … 5. Налоговое заявление, указанное в пункте 4 настоящей статьи, представляется в налоговый орган не позднее трех рабочих дней до начала осуществления отдельных видов деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей, с приложением копий следующих документов: 1) при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 2) и 4) пункта 1 настоящей статьи, - документа, подтверждающего право собственности, или договора аренды базы нефтепродуктов (емкости), автозаправочной станции, складского (вспомогательного, инженерно-технического) помещения при оптовой реализации алкогольной продукции; 2) при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 1), 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 6), 7) пункта 1 настоящей статьи, - лицензии на право осуществления деятельности, указанной в подпунктах 1), 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 6), 7) пункта 1 настоящей статьи. | Статья 574. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности … 5. Налоговое заявление, указанное в пункте 4 настоящей статьи, представляется в налоговый орган в следующие сроки: 1) при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 1), 2), 5) (за исключением производства табачных изделий), 8) и 9) пункта 1 настоящей статьи, не позднее трех рабочих дней до начала осуществления отдельных видов деятельности; 2) при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 3), 4), 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий), 6) и 7) пункта 1 настоящей статьи, не позднее десяти календарных дней с даты выдачи лицензии. Налоговое заявление, указанное в пункте 4 настоящей статьи, при осуществлении деятельности, указанной в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 настоящей статьи, представляется в налоговый орган с приложением копий документов, подтверждающих право собственности, или копии договора аренды производственного объекта производителя нефтепродуктов, базы нефтепродуктов (резервуара), автозаправочной станции, складского помещения при оптовой реализации алкогольной продукции, при заключении одного из данных договоров на период до одного года либо договора переработки нефти с производителем нефтепродуктов. В случае непредставления оригинала договора для сверки копии договоров должны быть нотариально засвидетельствованы. | Введено в действие с 20 ноября 2014 года. Разграничены сроки представления налогового заявления и документов при постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, которые ранее представлялись не позднее 3 рабочих дней. При этом, представляются: 1. позднее 3 рабочих дней до начала осуществления отдельных видов деятельности: по производству бензина (кроме авиационного), дизельного топлива; по оптовой и (или) розничной реализации бензина (кроме авиационного), дизельного топлива; по оптовой реализации табачных изделий; по услугам с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов; по производству, сборке (комплектация) подакцизных товаров, предусмотренных подпунктом 6) статьи 279 Налогового Кодекса. 2. не позднее 10 календарных дней с даты выдачи лицензии: по оптовой и (или) розничной реализации алкогольной продукции; по производству этилового спирта и (или) алкогольной продукции по производству табачных изделий по игорному бизнесу. | | | | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций … 10) при прекращении в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан обязательств по кредитам (займам), выданным заемщику, являющемуся физическим или юридическим лицом, уведомить в течение тридцати календарных дней налоговый орган по месту нахождения (жительства) заемщика о размере прекращенного обязательства; .. 13) отказать в открытии банковских счетов, указанных в подпункте 1) настоящей статьи: налогоплательщику, имеющему в данном банке открытый банковский счет, на который органами налоговой службы выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских и банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования) налогоплательщика, указанного в подпункте 2) пункта 1 статьи 609 настоящего Кодекса; бездействующему налогоплательщику, информация о котором размещена на сайте уполномоченного органа. | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций … 10) при прекращении в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан обязательств по кредитам (займам), выданным заемщику, являющемуся физическим лицом, состоящим на дату прекращения обязательства на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическим лицом, уведомить в течение тридцати календарных дней налоговый орган по месту нахождения (жительства) заемщика о размере прекращенного обязательства. Положения настоящего подпункта не применяются при прекращении обязательства путем его исполнения; .. 13) отказать в открытии банковских счетов (за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования) бездействующему налогоплательщику, информация о котором размещена на сайте уполномоченного органа, и налогоплательщику, имеющему в данном банке открытый банковский счет, на который органами налоговой службы выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика. | Вводится в действие с 1 января 2014 года. Уточняющая поправка. Является обязанностью банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций отказать в открытии банковских счетов (за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования) бездействующему налогоплательщику, информация о котором размещена на сайте уполномоченного органа, и налогоплательщику, имеющему в данном банке открытый банковский счет, на который органами налоговой службы выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика. | | | | Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям 1. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе подать в налоговый орган по месту регистрационного учета или через центр обслуживания населения либо через веб-портал «электронного правительства» налоговое заявление для получения сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям. 2. Налоговый орган представляет сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям: 1) уполномоченному государственному органу, осуществляющему государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, - на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров; 2) органам внутренних дел - по запросу такого органа; 3) налогоплательщику (налоговому агенту) путем составления и выдачи справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям (в целях настоящей статьи - справки об отсутствии (наличии) задолженности) - по налоговому заявлению налогоплательщика (налогового агента). 3. Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, а также справка об отсутствии (наличии) задолженности составляются с учетом данных лицевых счетов, открытых в налоговых органах по месту регистрационного учета налогоплательщика (налогового агента). 4. Налоговый орган составляет справку об отсутствии (наличии) задолженности для: 1) юридического лица - по месту нахождения юридического лица; 2) юридического лица, имеющего структурное подразделение, - по месту нахождения юридического лица с учетом сальдо расчетов по лицевому счету его структурного подразделения; 3) структурного подразделения юридического лица - по месту нахождения структурного подразделения; 4) постоянного учреждения юридического лица-нерезидента - по месту нахождения постоянного учреждения юридического лица-нерезидента; 5) индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката - по месту их нахождения; 6) физического лица - по месту жительства или пребывания, по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением. 5. Справка об отсутствии (наличии) задолженности заверяется: 1) при выдаче на бумажном носителе - подписью руководителя, лица, его замещающего, или заместителя руководителя и печатью налогового органа, составившего справку; 2) при передаче в электронном виде - электронной цифровой подписью уполномоченного органа. При этом справка об отсутствии (наличии) задолженности, составленная на бумажном носителе, выдается налоговым органом налогоплательщику под роспись в журнале выдачи документов. 6. Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям составляются: 1) на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров - не позднее пяти рабочих дней со дня поступления сведений; 2) по запросу органов внутренних дел - не позднее трех рабочих дней со дня поступления запроса. 7. Налоговый орган обязан выдать справку об отсутствии (наличии) задолженности в следующие сроки: 1) не позднее трех рабочих дней со дня подачи налогового заявления на получение справки - юридическому лицу, не имеющему структурного подразделения, структурному подразделению юридического лица, постоянному учреждению юридического лица-нерезидента, физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, частному нотариусу, частному судебному исполнителю, адвокату; 2) не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления на получение справки - юридическому лицу, имеющему структурное подразделение. 8. В случае ликвидации юридического лица или прекращения деятельности филиала (представительства) иностранного юридического лица сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям у такого лица представляются на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров при соблюдении условий, установленных статьями 37 и 37-1 настоящего Кодекса. 10. При выезде физического лица, в том числе поставленного на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, из Республики Казахстан на постоянное место жительства сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям у такого лица представляются при соблюдении условий, установленных статьями 41-43 настоящего Кодекса. 11. Справка об отсутствии (наличии) задолженности не выдается в случае непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) и (или) его структурными подразделениями налоговой отчетности за налоговый период на дату подачи налогового заявления, за исключением случаев продления срока представления налоговой отчетности. | Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям 1. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе подать запрос в налоговый орган по месту регистрационного учета через веб-портал «электронного правительства»; веб-приложение информационных систем налоговых органов; центр обслуживания населения для получения сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям (в целях настоящей статьи - сведения об отсутствии (наличии) задолженности). 2. Налоговый орган передает в электронном виде сведения об отсутствии (наличии) задолженности: 1) уполномоченному государственному органу, осуществляющему государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, - на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров; 2) государственным органам и (или) лицам, предоставление которым таких сведений предусмотрено законодательством Республики Казахстан, - по запросу такого органа и (или) лица; 3) налогоплательщику (налоговому агенту) - по запросу налогоплательщика (налогового агента). 3. Сведения об отсутствии (наличии) задолженности составляются с учетом данных лицевых счетов, открытых в налоговых органах по месту регистрационного учета налогоплательщика (налогового агента). 4. Сведения об отсутствии (наличии) задолженности удостоверяются электронной цифровой подписью уполномоченного органа. 5. Сведения об отсутствии (наличии) задолженности составляются: 1) на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров - не позднее пяти рабочих дней со дня поступления сведений; 2) по запросу государственного органа и (или) лица, предоставление которому таких сведений предусмотрено законодательством Республики Казахстан, - не позднее трех рабочих дней со дня поступления запроса. 6. В случае ликвидации юридического лица или прекращения деятельности филиала (представительства) иностранного юридического лица сведения об отсутствии (наличии) задолженности у такого лица и (или) филиала (представительства) передаются на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров при соблюдении условий, установленных статьями 37 и 37-1 настоящего Кодекса. 7. При выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства, в том числе поставленного на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, сведения об отсутствии (наличии) задолженности у такого лица передаются при соблюдении условий, установленных статьями 41, 42 и 43 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 20 ноября 2014 года. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе подать запрос вместо налогового заявления в налоговый орган по месту регистрационного учета через веб-портал «электронного правительства»; веб-приложение информационных систем налоговых органов, центр обслуживания населения для получения сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям (в целях настоящей статьи - сведения об отсутствии (наличии) задолженности). Налоговый орган передает в электронном виде сведения об отсутствии (наличии) задолженности, где сведения об отсутствии (наличии) задолженности удостоверяются электронной цифровой подписью уполномоченного органа. . | | | | Статья 633. Начало проведения налоговой проверки … 3. Должностное лицо органа налоговой службы, проводящее налоговую проверку, за исключением тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, вручает налогоплательщику (налоговому агенту) подлинник предписания. В копии предписания ставится подпись налогоплательщика (налогового агента) об ознакомлении и получении предписания, дата и время получения предписания. 4. При проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, разрешения на отпуск этилового спирта, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, налогоплательщику или его работнику, осуществляющему реализацию товаров и оказывающему услуги, предъявляется подлинник предписания для ознакомления и вручается его копия. В подлиннике ставится подпись налогоплательщика или его работника, осуществляющего реализацию товаров и оказывающего услуги, об ознакомлении с предписанием и получении копии, дата и время получения копии предписания. | Статья 633. Начало проведения налоговой проверки … 3. Должностное лицо органа налоговой службы, проводящее налоговую проверку, за исключением тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, вручает налогоплательщику (налоговому агенту) подлинник предписания. В копии предписания ставятся подпись налогоплательщика (налогового агента) об ознакомлении и получении предписания, дата и время получения предписания. 4. При проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, патента, регистрационной карточки, указанной в статье 574 настоящего Кодекса, налогоплательщику или его работнику, осуществляющему реализацию товаров и оказывающему услуги, предъявляется подлинник предписания для ознакомления и вручается его копия. В подлиннике ставятся подпись налогоплательщика или его работника, осуществляющего реализацию товаров и оказывающего услуги, об ознакомлении с предписанием и получении копии, дата и время получения копии предписания. | Вводится в действие с 20 ноября 2014 года. Отменена проверка по наличию разрешения на отпуск этилового спирта. | | Законом РК от 10.06.14 г. № 208-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам инновационного кластера «Парк инновационных технологий» | | | | Отсутствует. | Статья 108-1. Вычет расходов недропользователя по перечислению денег в автономный кластерный фонд Недропользователь вправе относить на вычеты сумму расходов, фактически понесенных на перечисление денег в автономный кластерный фонд для финансирования научно-исследовательских и научно-технических работ в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, в размере положительной разницы, которая определяется в следующем порядке: фактическая сумма таких расходов, не превышающая один процент от совокупного годового дохода по контрактной деятельности за отчетный налоговый период, минус расходы, отнесенные на вычеты в соответствии со статьей 108 настоящего Кодекса. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 150. Общие положения по СЭЗ 4. Отнесение полученных (подлежащих получению) доходов к доходам от видов деятельности, указанных в подпунктах 4) и 5) части первой пункта 1 и подпункте 4) части первой пункта 2 настоящей статьи, осуществляется на основании подтверждения местного исполнительного органа области, города республиканского значения, столицы, выданного в порядке и по форме, установленных Правительством Республики Казахстан. | Статья 150. Общие положения по СЭЗ 4. Отнесение полученных (подлежащих получению) доходов к доходам от видов деятельности, указанных в подпунктах 4) и 5) части первой пункта 1 настоящей статьи, осуществляется на основании подтверждения местного исполнительного органа области, города республиканского значения, столицы, выданного в порядке и по форме, которые установлены Правительством Республики Казахстан. Отнесение полученных (подлежащих получению) доходов к доходам от видов деятельности, указанных в подпункте 4) части первой пункта 2 настоящей статьи, осуществляется на основании подтверждения автономного кластерного фонда, выданного в порядке и по форме, которые установлены Правительством Республики Казахстан. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 151-4. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий» 1. В целях применения подпункта 4) части первой пункта 1 статьи 150 настоящего Кодекса видами деятельности, соответствующими целям создания специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий», являются: … Отсутствует. | Статья 151-4. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий» 1. В целях применения подпункта 4) части первой пункта 1 статьи 150 настоящего Кодекса видами деятельности, соответствующими целям создания специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий», являются: … 9-1) производство бытовых электрических приборов: холодильники, морозильники, машины стиральные;»; | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 244-2. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны … 4. Управляющая компания специальной экономической зоны выдает документ о фактическом потреблении при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон, ввезенных товаров. … Управляющая компания вправе выбрать любой из способов формирования финансового обеспечения, в том числе путем комбинирования двух или нескольких способов. 5. Управляющая компания специальной экономической зоны представляет в налоговый орган, находящийся на территории специальной экономической зоны, документы, подтверждающие наличие у управляющей компании специальной экономической зоны финансового обеспечения на сумму, эквивалентную не менее чем 205 000-кратному месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете. Порядок формирования финансового обеспечения, представления документов, подтверждающих наличие такого обеспечения у управляющей компании, а также порядок возмещения потерь бюджета за счет средств финансового обеспечения определяются Правительством Республики Казахстан. | Статья 244-2. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны … 4. Управляющая компания или автономный кластерный фонд выдают документ о фактическом потреблении при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон, ввезенных товаров. … Управляющая компания или автономный кластерный фонд вправе выбрать любой из способов формирования финансового обеспечения, в том числе путем комбинирования двух или нескольких способов. 5. Управляющая компания или автономный кластерный фонд представляют в налоговый орган, находящийся на территории специальной экономической зоны, документы, подтверждающие наличие у управляющей компании или автономного кластерного фонда финансового обеспечения на сумму, эквивалентную не менее чем 205000-кратному месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете. Порядок формирования финансового обеспечения, представления документов, подтверждающих наличие такого обеспечения у управляющей компании или автономного кластерного фонда, а также возмещения потерь бюджета за счет средств финансового обеспечения определяется Правительством Республики Казахстан. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 348-4. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль 1. Для целей исчисления налога на сверхприбыль вычеты по каждому отдельному контракту на недропользование определяются как сумма: 1) расходов, отнесенных в отчетном налоговом периоде на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога по контрактной деятельности в соответствии со статьями 100 - 114, 116 - 122 настоящего Кодекса; | Статья 348-4. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль 1. Для целей исчисления налога на сверхприбыль вычеты по каждому отдельному контракту на недропользование определяются как сумма: 1) расходов, отнесенных в отчетном налоговом периоде на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога по контрактной деятельности в соответствии со статьями 100 - 108, 109 - 114, 116 - 122 настоящего Кодекса; | Введено с 1 января 2015 года. | | Закон Республики Казахстан от 18 июня 2014 года № 210-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного регулирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» (с изменениями от 29.09.2014 г.) | | | | Статья 282. Дата совершения операции по акцизам … 6. В случае порчи подакцизной продукции, акцизных марок, учетно-контрольных марок датой совершения операции является день составления акта о списании испорченной подакцизной продукции (акцизных марок, учетно-контрольных марок) или день принятия решения о ее дальнейшем использовании в производственном процессе. | Статья 282. Дата совершения операции по акцизам … 6. В случае порчи подакцизных товаров, акцизных марок, учетно-контрольных марок датой совершения операции является день составления акта о списании испорченных подакцизных товаров, акцизных марок, учетно-контрольных марок или день принятия решения об их дальнейшем использовании в производственном процессе. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 286. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок 1. Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, при порче, утрате акцизных марок, учетно-контрольных марок акциз уплачивается в размере заявленного ассортимента. Исчисление акциза по испорченным или утерянным (в том числе похищенным) учетно-контрольным маркам, предназначенным для маркировки алкогольной продукции в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса, производится исходя из установленных ставок, применяемых к объему емкости (тары), указанному на марке. 2. При порче, утрате акцизных марок, учетно-контрольных марок акциз не уплачивается в следующих случаях: 1) порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок возникли в результате чрезвычайных ситуаций; 2) испорченные акцизные марки, учетно-контрольные марки приняты налоговыми органами на основании акта списания к уничтожению. | Статья 286. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, при порче, утрате акцизных марок, учетно-контрольных марок акциз уплачивается в размере заявленного ассортимента. Исчисление акциза по испорченным или утерянным (в том числе похищенным) учетно-контрольным маркам, предназначенным для маркировки алкогольной продукции в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса, производится исходя из установленных ставок, применяемых к объему емкости (тары), указанному на марке. 2. При порче, утрате акцизных марок, выданных при импорте табачных изделий, и учетно-контрольных марок уплаченные суммы акциза подлежат перерасчету в следующих случаях: 1) порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок возникли в результате чрезвычайных ситуаций; 2) испорченные акцизные марки, учетно-контрольные марки приняты налоговыми органами на основании акта списания к уничтожению. 3. При порче, утрате акцизных марок, выданных на табачные изделия отечественного производства, акциз не уплачивается в следующих случаях: 1) порча, утрата акцизных марок возникли в результате чрезвычайных ситуаций; 2) испорченные акцизные марки приняты налоговыми органами на основании акта списания к уничтожению. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 292. Сроки уплаты акциза 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, акциз на подакцизные товары подлежит перечислению в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. … | Статья 292. Сроки уплаты акциза 1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, акциз на подакцизные товары подлежит перечислению в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.» … | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары … 2. Акциз на импортируемые подакцизные товары, подлежащие маркировке в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса, уплачивается до получения акцизных марок, учетно-контрольных марок. При осуществлении фактического импорта подакцизных товаров, указанных в части первой настоящего пункта, сумма акциза подлежит уточнению. | Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары … 2. Акциз на импортируемые подакцизные товары, подлежащие маркировке в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса, уплачивается до получения акцизных марок, учетно-контрольных марок. При осуществлении импорта подакцизных товаров, указанных в части первой настоящего пункта, сумма акциза подлежит уточнению и применяется ставка акциза, действующая на дату импорта подакцизных товаров. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 470. Плательщики лицензионного сбора Плательщиками сбора являются физические и юридические лица, получающие лицензию. | Статья 470. Плательщики лицензионного сбора Плательщиками сбора являются физические и юридические лица, получающие лицензию, а также получившие лицензию на осуществление видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 472 настоящего Кодекса. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 471. Ставки сбора Ставки сбора устанавливаются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей статьи - МРП) и действующего на дату уплаты сбора, и составляют: | | | | | 1.85. | Производство этилового спирта | 500 | | 1.86. | Производство алкогольной продукции, кроме пива | 500 | | 1.87. | Производство пива | 100 | | 1.88. | Хранение, оптовая и (или) розничная реализация алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению, оптовой и (или) розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства | 100 | Отсутствует. | Статья 471. Ставки сбора Ставки сбора устанавливаются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей статьи - МРП) и действующего на дату уплаты сбора, и составляют: | 1.85. | Производство этилового спирта | 3 000 | | 1.86. | Производство алкогольной продукции, кроме пива | 3 000 | | 1.87. | Производство пива | 2 000 | | 1.88. | Хранение и оптовая реализация алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции на территории ее производства, за каждый объект деятельности | 200 | | 1.88-1. | Хранение и розничная реализация алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства, за каждый объект деятельности для субъектов, осуществляющих деятельность: | | | в столице, городах республиканского и областного значения | 100 | | в городах районного значения и поселках | 70 | | в сельских населенных пунктах | 30 | | Введено с 1 января 2015 года. С 1 января 2015 года кратно увеличиваются лицензионные сборы в сфере производства и оборота подакцизной продукции. | | | | Статья 472. Порядок исчисления и уплаты … 2. Плательщики, получающие лицензию в первый год осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса, уплачивают сумму сбора до подачи соответствующих документов лицензиару. 3. Плательщики, получившие лицензию на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 января текущего года. | Статья 472. Порядок исчисления и уплаты … 2. Плательщики, получающие лицензию на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса или по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции на территории ее производства, по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства, уплачивают сумму сбора до подачи соответствующих документов лицензиару. 3. Плательщики, получившие лицензию на осуществление видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 января текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 599. Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени … 6. Зачет излишне уплаченной суммы акциза на подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, в счет погашения налоговой задолженности по данному и другому видам налога, платы не проводится, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству данных товаров. | Статья 599. Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени … 6. Зачет излишне уплаченной суммы акциза на подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, в счет погашения налоговой задолженности по данному и другому видам налога, платы не проводится, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству данных товаров и возврата ранее полученных учетно-контрольных марок в налоговый орган по акту приема-передачи. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 602. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени … 6. Возврат излишне уплаченной суммы акциза на подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, не производится, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству данных товаров. | Статья 602. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени … 6. Возврат излишне уплаченной суммы акциза на подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, не производится, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству данных товаров и возврата ранее полученных учетно-контрольных марок в налоговый орган по акту приема-передачи. | Введено с 1 января 2015 года. | | | | Статья 653. Контроль за подакцизными товарами, произведенными или импортированными в Республику Казахстан … 1-1. Ввоз (вывоз) подакцизных товаров на территорию (с территории) Республики Казахстан с территории (на территорию) государства - члена таможенного союза осуществляется через пункты пропуска на границе Республики Казахстан, перечень которых утверждается Правительством Республики Казахстан, в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан. … 4. Не подлежат обязательной маркировке учетно-контрольными марками алкогольная продукция и акцизными марками - табачные изделия: … 5) ввозимые (пересылаемые) на территорию Республики Казахстан физическим лицом, достигшим восемнадцатилетнего возраста, в пределах не более трех литров алкогольной продукции и пива, а также табака и табачных изделий в пределах не более 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл) или 250 граммов табака либо указанных изделий в ассортименте общим весом не более 250 граммов. 4-1. Запрещается ввоз на территорию Республики Казахстан и перемещение по территории Республики Казахстан подакцизной продукции, подлежащей маркировке учетно-контрольными марками или акцизными марками, без соответствующей маркировки, кроме случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи. …. Отсутствуют пункты 5-1 - 5-8. 6. В соответствии с настоящей статьей: 1) правила маркировки (перемаркировки) отдельных видов подакцизных товаров утверждаются Правительством Республики Казахстан; 2) правила получения, учета, хранения и выдачи акцизных и учетно-контрольных марок утверждаются Правительством Республики Казахстан; … 7. Налоговые органы устанавливают акцизные посты на территории налогоплательщика, осуществляющего производство отдельных видов подакцизных товаров. … 10. Должностное лицо налогового органа, находящееся на акцизном посту, осуществляет контроль за: … 2-1) принятием на учет импортированных подакцизных товаров; | Статья 653. Контроль за подакцизными товарами, произведенными или импортированными в Республику Казахстан … Пункт 1-1 исключен. … 4. Не подлежат обязательной маркировке учетно-контрольными марками алкогольная продукция и акцизными марками - табачные изделия: … 5) ввозимые (пересылаемые) на территорию Республики Казахстан физическим лицом, достигшим двадцати одного года, в пределах не более трех литров алкогольной продукции, а также физическим лицом, достигшим восемнадцати лет, табака и табачных изделий в пределах не более двухсот сигарет или пятидесяти сигар (сигарилл), или двухсот пятидесяти граммов табака либо указанных изделий в ассортименте общим весом не более двухсот пятидесяти граммов. 4-1. Запрещается оборот подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными и (или) учетно-контрольными марками, в виде хранения, реализации и (или) транспортировки подакцизной продукции без акцизных и (или) учетно-контрольных марок, а также с марками неустановленного образца и (или) не поддающимися идентификации, кроме случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи. … 5-1. Лицо, осуществляющее импорт алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза, представляет обязательство о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза. 5-2. Обязательство импортера о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза представляется в территориальное подразделение уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы до получения учетно-контрольных марок. 5-3. В случае непредставления импортером обязательства о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза учетно-контрольные марки импортеру не выдаются. 5-4. Обязательство импортеров о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза обеспечивается путем внесения денег на счет временного размещения денег территориального подразделения уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы. 5-5. Счет временного размещения денег открывается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета территориальным подразделениям уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы. 5-6. Счет временного размещения денег уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы предназначен для внесения денег лицом, осуществляющим импорт алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза. Внесение денег на счет временного размещения денег производится в национальной валюте Республики Казахстан. 5-7. При неисполнении импортером обязательства о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза, обеспеченного деньгами, территориальное подразделение уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы по истечении пяти рабочих дней перечисляет деньги со счета временного размещения денег в доход республиканского бюджета. 5-8. Возврат (зачет) внесенных денег на счет временного размещения денег уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы осуществляется в течение двадцати рабочих дней после представления отчета об исполнении обязательства импортера о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза. 6. В соответствии с настоящей статьей: 1) правила маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением виноматериала и пива, учетно-контрольными марками и табачных изделий акцизными марками, а также форма, содержание и элементы защиты акцизных и учетно-контрольных марок утверждаются уполномоченным органом; 2) правила получения, учета, хранения, выдачи акцизных и учетно-контрольных марок и представления обязательства, отчета импортеров о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза, а также порядок учета и размер обеспечения такого обязательства утверждаются уполномоченным органом; … 7. Налоговые органы устанавливают акцизные посты на территории налогоплательщика, осуществляющего производство этилового спирта (кроме коньячного спирта), бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива и табачных изделий. … 10. Должностное лицо налогового органа, находящееся на акцизном посту, осуществляет контроль за: … Подпункт 2-1 исключен. | Введено с 1 января 2015 года. Не подлежат обязательной маркировке согласно изменениям, внесенным в статью 653 Налогового кодекса ввозимые (пересылаемые) на территорию Республики Казахстан физическим лицом, алкогольная продукция достигшим 21 года, табачные изделия, ввозимые (пересылаемые) на территорию Республики Казахстан физическим лицом, достигшим 18 лет. То есть физическим лицам не достигшим 21 года запрещается ввозить алкогольную продукцию на территорию РК и не достигшим 18 лет запрещается ввозить табака и табачных изделий. Устанавливается контроль за целевым использованием УКМ при импорте алкогольной продукции, в связи с чем данная статья дополнена новыми пунктами. | | | | | | | | Законом РК от 30.06.14 г. № 214-V «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества» | | | | Статья 155. Объекты налогообложения 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: … Отсутствует. | Статья 155. Объекты налогообложения 3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: … 30) стоимость имущества, в том числе деньги, которые легализованы в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества. | Введен с 1 сентября 2014 года. 1 сентября 2014 года в Казахстане стартовала акция по легализации имущества и капитала в преддверии всеобщего декларирования. Что касается денег, то необходимо обращаться в банки второго уровня или Казпочту. Открыт специальный код бюджетной классификации для перечисления суммы сбора за легализацию сбора - 206110. Легализуемые средства будут зачисляться на спецсчета. Особенность акции - наличие альтернативы для граждан в выборе инструмента легализации денег. Во-первых, деньги можно держать на счетах в Банках Второго Уровня в течение 5 лет, получая при этом вознаграждения по рыночным ставкам. Во-вторых, при желании досрочного использования денег можно их инвестировать в экономику путем приобретения государственных ценных бумаг, облигаций банков второго уровня, национальных управляющих холдингов и компаний, институтов развития и акций в рамках Программы «Народное IPO», а также иных ценных бумаг, размещаемых на Казахстанской фондовой бирже. В-третьих, граждане могут приобрести объекты в рамках второй волны приватизации. Если гражданин, легализующий деньги, не хочет использовать вышеуказанные механизмы инвестирования, то он вправе распоряжаться своими деньгами на свое усмотрение с уплатой в бюджет сбора в размере 10 процентов от легализуемых денег. Заявления на легализацию имущества будут приниматься до 30 ноября 2015 года. Легализовать капитал можно будет до 31 декабря 2015 года. Вместе с тем, перечень налоговых поступлений в республиканский бюджет дополнен подпунктом 4-1) пункта 2 статьи 49 Бюджетного Кодекса РК сбором за легализацию имущества. | | Законом РК от 02.07.14 г. № 225-V « О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного управления» | | | | Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) … Отсутствует. | Статья 90. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) … 2-1. Банк, имеющий право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса, не признает доходом от снижения размеров провизий (резервов) суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, в случае прощения долга по кредиту (займу) в порядке и на условиях, установленных настоящим пунктом. Положения настоящего пункта распространяются на банк: 1) в отношении которого по решению суда проведена реструктуризация, более 90 процентов голосующих акций которого на 31 декабря 2013 года принадлежат национальному управляющему холдингу; 2) являющийся правопреемником банка, указанного в подпункте 1) настоящей части, в результате реорганизации путем присоединения. Положения настоящего пункта применяются по долгу по кредиту (займу), против которого банком созданы провизии (резервы), ранее отнесенные на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса, который состоит из: задолженности по основному долгу; задолженности по вознаграждению, начисленному после 31 декабря 2012 года. Настоящий пункт применяется в случае прощения долга по кредиту (займу) при одновременном выполнении следующих условий: 1) кредит (займ) выдан до 1 октября 2009 года; 2) должник по кредиту (займу) указан в перечне должников по кредитам (займам), долг по которым подлежит прощению, утвержденном до 1 января 2015 года органом управления банка, указанного в части второй настоящего пункта, и представленном в уполномоченный орган не позднее 1 февраля 2015 года; 3) прощение долга по кредиту (займу) производится в пределах суммы, указанной в перечне должников по кредитам (займам), долг по которым подлежит прощению, утвержденном до 1 января 2015 года органом управления банка, указанного в части второй настоящего пункта, и представленном в уполномоченный орган не позднее 1 февраля 2015 года; 4) имеется один и (или) более документов по кредиту (займу): выданному нерезиденту: заявление в правоохранительный орган иностранного государства о возбуждении уголовного дела в отношении должника - физического лица и (или) должностного лица или лица, имевшего возможность иным образом прямо или косвенно определять решения, принятые должником - юридическим лицом; иск в суд Республики Казахстан или иностранного государства о взыскании долга, об обращении взыскания на залог и (или) восстановлении утраченных прав на залог; вступившее в законную силу постановление судебного исполнителя или иной документ иностранного государства о возврате исполнительного документа банку, в случае когда у должника и третьих лиц, несущих совместно с должником солидарную или субсидиарную ответственность перед указанным банком, отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые меры по выявлению его имущества или доходов оказались безрезультатными; вступившее в законную силу решение суда иностранного государства об отказе во взыскании долга, восстановлении утраченных прав на залог, в обращении взыскания на имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы должника; вступившее в законную силу решение суда иностранного государства о признании должника банкротом и (или) определения о завершении конкурсного производства; документ компетентного органа иностранного государства об исключении должника или залогодателя из реестра юридических лиц в связи с ликвидацией; выданному резиденту: заявление в правоохранительный орган Республики Казахстан о возбуждении уголовного дела в отношении должника - физического лица и (или) должностного лица или лица, имевшего возможность иным образом прямо или косвенно определять решения, принятые должником - юридическим лицом; документ, подтверждающий проведение мер правоохранительными органами Республики Казахстан по заявлению банка или возбуждение уголовного дела. Наличие документов, предусмотренных в настоящем подпункте, не требуется по кредитам (займам), выданным нерезидентам: при прощении суммы непогашенного долга по кредиту после продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основной долг на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного долга; при уступке банком с дисконтом права требования по кредиту (займу) третьему лицу, являющемуся на дату уступки права требования нерезидентом, в случае, если стоимость права требования по кредиту (займу), по которой проведена уступка, равна рыночной стоимости права требования указанного в части второй настоящего пункта банка, определенной в отчете об оценке, проведенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности или иностранного государства по договору между оценщиком и таким третьим лицом или таким банком; в случае документального подтверждения органом управления банка невозможности обращения в правоохранительный орган или в суд иностранного государства в связи с отсутствием: соглашения о правовой помощи между Республикой Казахстан и таким иностранным государством по уголовным и (или) гражданским делам; оригинала договора, подтверждающего выдачу кредита (займа); при прощении части долга должнику, являющемуся на дату прощения долга нерезидентом, которая определяется как разница между суммой долга по кредиту (займу) и рыночной стоимостью права требования указанного в части второй настоящего пункта банка, определенной в отчете об оценке, проведенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности или иностранного государства по договору между оценщиком и должником или таким банком, в случае если: имеется подписанное с должником изменение к договору, по которому был выдан кредит (заем), предусматривающее прощение части долга при условии погашения оставшейся части долга (далее - остаток долга); банком, указанным в части второй настоящего пункта: в соответствии с пунктом 1 статьи 90 настоящего Кодекса признан доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) в размере остатка долга; не произведена корректировка дохода, предусмотренная статьями 131 и 132 настоящего Кодекса; сумма расходов по провизиям (резервам) против суммы остатка долга, созданным после прощения части долга, не отнесена на вычеты; 5) по кредиту (займу) имеется информация в кредитном бюро о сумме долга по кредиту (займу), предоставленная банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан о кредитных бюро и формировании кредитных историй; 6) по кредиту (займу) имеется первичный бухгалтерский документ, на основании которого по такому кредиту (займу) созданы провизии (резервы), отнесенные на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 106 настоящего Кодекса; 7) по кредиту (займу) имеется информация в кредитном регистре, предоставленная банком в Национальный Банк Республики Казахстан в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. При этом в перечне должников по кредитам (займам), долг по которым подлежит прощению, по каждому кредиту (займу) указываются: 1) номер кредитного досье; 2) дата выдачи кредита (займа); 3) фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование заемщика (созаемщика); 4) предельная сумма долга, подлежащая прощению, в разрезе вознаграждения, начисленного после 31 декабря 2012 года, и основного долга по кредиту (займу). Положения настоящего пункта не распространяются на кредиты (займы), выданные работнику банка, супругу (супруге) и близким родственникам работника банка.»; | Введен в действие с 1 января 2014 г. и действует до 1 января 2020 г. Поправки в связи с реформированием налогообложения БВУ. | | | | Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды | Статья 106. Вычет по отчислениям в резервные фонды | | | | | 1. Банки, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, имеют право на вычет суммы расходов по провизиям (резервам), созданным в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. | 1. Если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса, банки, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, имеют право на вычет суммы расходов по провизиям (резервам), созданным в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом. | Введены в действие с 1 января 2014 г. и действуют до 1 января 2020 г. Поправки в связи с реформированием налогообложения БВУ. | | | | Статья 132. Корректировка доходов и вычетов … 1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях: | Статья 132. Корректировка доходов и вычетов … 1. Если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса, доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях: | Введены в действие с 1 января 2014 г. и действуют до 1 января 2020 г. Поправки в связи с реформированием налогообложения БВУ. | | | | Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты по юридическим лицам-нерезидентам 5. Налогообложению не подлежат: … Отсутствует. | Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты по юридическим лицам-нерезидентам 5. Налогообложению не подлежат: … 18) сумма задолженности по кредиту (займу), по которому прощение долга произведено в порядке и на условиях, установленных пунктом 2-1 статьи 90настоящего Кодекса. | Введены в действие с 1 января 2014 г. и действуют до 1 января 2020 г. Поправки в связи с реформированием налогообложения БВУ. | | | | Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие налогообложению 1. Налогообложению не подлежат следующие доходы физического лица-нерезидента: Отсутствует. | Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие налогообложению 1. Налогообложению не подлежат следующие доходы физического лица-нерезидента: … 14) сумма задолженности по кредиту (займу), по которому прощение долга произведено в порядке и на условиях, установленных пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса. | Введены в действие с 1 января 2014 г. и действуют до 1 января 2020 г. Поправки в связи с реформированием налогообложения БВУ. | | | | ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН Статья 644. Основные понятия, используемые в настоящей главе В настоящей главе используются следующие понятия: 1) контрольно-кассовые машины - фискальные модули, электронные устройства с блоком фискальной памяти и (или) компьютерные системы, обеспечивающие регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг; Отсутствует. | ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН Статья 644. Основные понятия, используемые в настоящей главе В настоящей главе используются следующие понятия: 1) контрольно-кассовые машины - электронные устройства с блоком фискальной памяти либо с функцией фиксации и (или) передачи данных, компьютерные системы, обеспечивающие регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг; 14-1) оператор фискальных данных - юридическое лицо, обеспечивающее передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы налоговой службы по сетям телекоммуникаций общего пользования, определенное Правительством Республики Казахстан. | Введено в действие с 1 июля 2014 года. Согласно поправкам в понятийный аппарат статьи 644 Налогового Кодекса: контрольно-кассовые машины - это электронные устройства с блоком фискальной памяти либо с функцией фиксации и (или) передачи данных, компьютерные системы, обеспечивающие регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг; оператор фискальных данных - это юридическое лицо, обеспечивающее передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы налоговой службы по сетям телекоммуникаций общего пользования, определенное Правительством Республики Казахстан. | | | | Отсутствует. | Статья 645-1. Порядок приема, хранения и передачи в органы налоговой службы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг Прием, хранение сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг, а также их передача в органы налоговой службы производятся оператором фискальных данных в порядке, установленном уполномоченным органом. | Введено в действие с 1 июля 2014 года. Новой статьей 645-1 Налоговый Кодекс дополнен порядком приема, хранения и передачи в органы налоговой службы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг, в соответствии с которым прием, хранение сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг, а также их передача в органы налоговой службы производятся оператором фискальных данных в порядке, установленном уполномоченным органом. | | Законом РК от 03.07.14 г. № 227-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования уголовного законодательства» | | | | Статья 20. Обязанности налоговых органов … 2. При выявлении в ходе налоговой проверки фактов умышленного уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также фактов преднамеренного, ложного банкротства, указывающих на признаки преступления, налоговые органы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. | Статья 20. Обязанности налоговых органов … 2. При выявлении в ходе налоговой проверки фактов умышленного уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также преднамеренного, ложного банкротства, указывающих на признаки уголовного правонарушения, органы налоговой службы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. При выявлении в ходе налоговой проверки фактов умышленного уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также преднамеренного, ложного банкротства, указывающих на признаки уголовного правонарушения, органы налоговой службы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. Если в предыдущей редакции было предусмотрено «преступление», то с 01.01.2015г. заменено на «уголовное правонарушение» для приведения в соответствие с новым Уголовным кодексом РК, в котором предусмотрено понятие уголовное правонарушение, то есть деяние, содержащее все признаки состава преступления либо уголовного проступка, предусмотренного УК РК. Так как преступление является видом уголовного правонарушения, и уголовные правонарушения в зависимости от степени общественной опасности и наказуемости подразделяются на преступления и уголовные проступки. | | | | Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию … 4. Начисление или пересмотр исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием, или сделке (сделкам), совершенной (совершенным) с субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, производится налоговым органом в пределах срока исковой давности по налоговому обязательству и требованию после вступления в законную силу приговора или постановления суда. | Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию … 4. Начисление или пересмотр исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием, или по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершенному (совершенным) с субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, производится органом налоговой службы в пределах срока исковой давности по налоговому обязательству и требованию после вступления в законную силу приговора или постановления суда. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Иизменился сам состав уголовного правонарушения, а именно: совершение сделки без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров заменено на совершение конкретного действия по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров. | | | | Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат: … 4) расходы по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; | Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат: … 4) расходы по сделке (операции), по которой действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров; | Вводится в действие с 1 января 2015 года. | | | | Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет … 3. Сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях: … 2) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. | Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет … 3. Сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях: … 2) по сделке (операции), по которой действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров. | Вводится в действие с 1 января 2015 года. | | | | Статья 541. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах От уплаты государственной пошлины в судах освобождаются: … 6) истцы - по искам о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением; … 19) истцы и ответчики - по спорам, связанным с возмещением ущерба, причиненного гражданину незаконным осуждением, незаконным привлечением в качестве меры пресечения в виде заключения под стражу либо незаконным наложением административного взыскания в виде ареста или исправительных работ; | Статья 541. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах От уплаты государственной пошлины в судах освобождаются: … 6) истцы - по искам о возмещении материального ущерба, причиненного уголовным правонарушением; … 19) истцы и ответчики - по спорам, связанным с возмещением ущерба, причиненного гражданину незаконным осуждением, незаконным применением меры пресечения в виде заключения под стражу либо незаконным наложением административного взыскания в виде ареста; | Вводится в действие с 1 января 2015 года. | | | | Статья 557. Налоговая тайна … 3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях: 1) правоохранительным органам в пределах их компетенции, установленной законодательными актами Республики Казахстан, по запросам об исполнении лицами, совершающими налоговые правонарушения и преступления, налогового обязательства, обязанности налогового агента в порядке, установленном настоящим Кодексом, в целях преследования их по закону; 2) суду в ходе рассмотрения дел об определении налогового обязательства налогоплательщика, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов в порядке, установленном настоящим Кодексом, или ответственности за налоговые правонарушения и преступления; | Статья 557. Налоговая тайна … 3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях: 1) правоохранительным органам в пределах их компетенции, установленной законодательными актами Республики Казахстан, по запросам об исполнении лицами, совершающими налоговые правонарушения, налогового обязательства, обязанности налогового агента в порядке, установленном настоящим Кодексом, в целях преследования их по закону; 2) суду в ходе рассмотрения дел об определении налогового обязательства налогоплательщика, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов в порядке, установленном настоящим Кодексом, или ответственности за налоговые правонарушения; … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. Редакционная правка | | | | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 3. Налоговые органы отказывают налогоплательщику в добровольной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость при наличии на дату подачи налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость одного или нескольких из следующих условий: … 4) учредитель (участник) юридического лица является: … физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 192-1, 216 и 217 Уголовного кодекса Республики Казахстан; 5) первый руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель является: .. физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192, 192-1, 216 и 217 Уголовного кодекса Республики Казахстан; … | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 3. Налоговые органы отказывают налогоплательщику в добровольной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость при наличии на дату подачи налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость одного или нескольких из следующих условий: … 4) учредитель (участник) юридического лица является: … физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 215, 216, 238 и 240 Уголовного кодекса Республики Казахстан; 5) первый руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель является: .. физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 215, 216, 238 и 240 Уголовного кодекса Республики Казахстан; … | Вводится в действие с 1 января 2015 года. | | | | Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок … 5. Документальные проверки подразделяются на следующие виды: … 2) тематическая проверка - проверка, проводимая налоговым органом в отношении налогоплательщика (налогового агента), по вопросам: … по вопросам определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; | Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок … 5. Документальные проверки подразделяются на следующие виды: … 2) тематическая проверка - проверка, проводимая налоговым органом в отношении налогоплательщика (налогового агента), по вопросам: .. по вопросам определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров | Введено с 1 января 2015 года | | | | Статья 632. Основание для проведения налоговой проверки … 3. При назначении документальных проверок в предписании указываются вопросы, подлежащие проверке, в зависимости от вида проверки: … 9) определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которой (которых) признано судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность; | Статья 632. Основание для проведения налоговой проверки … 3. При назначении документальных проверок в предписании указываются вопросы, подлежащие проверке, в зависимости от вида проверки: … 9) определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров; | Введено с 1 января 2015 года | | | | Статья 638. Решение по результатам налоговой проверки … 9. Если при проведении внеплановой документальной проверки, кроме тематических проверок, указанных в абзацах пятнадцатом и шестнадцатом подпункта 2) пункта 5 статьи 627 настоящего Кодекса, за один и тот же налоговый период по одному и тому же вопросу налоговым органом выявлен факт совершения налогоплательщиком нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, которое не было выявлено при проведении любой из предыдущих налоговых проверок, к налогоплательщику за такое нарушение административные взыскания не применяются. Положение настоящего пункта не распространяется на нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, выявленные: … 5) в части сделки (сделок), совершенной (совершенных) с субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, после вступления в законную силу приговора или постановления суда, если налоговым органом сведения о такой сделке (сделках) впервые получены после завершения любой из предыдущих налоговых проверок налогового периода, в котором совершена (совершены) такая (такие) сделка (сделки). | Статья 638. Решение по результатам налоговой проверки … 9. Если при проведении внеплановой документальной проверки, кроме тематических проверок, указанных в абзацах пятнадцатом и шестнадцатом подпункта 2) пункта 5 статьи 627 настоящего Кодекса, за один и тот же налоговый период по одному и тому же вопросу налоговым органом выявлен факт совершения налогоплательщиком нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, которое не было выявлено при проведении любой из предыдущих налоговых проверок, к налогоплательщику за такое нарушение административные взыскания не применяются. Положение настоящего пункта не распространяется на нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, выявленные: … 5) в части действия (действий) по выписке счета-фактуры, совершенного (совершенных) с субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, после вступления в законную силу приговора или постановления суда, если органом налоговой службы сведения о таком (таких) действии (действиях) впервые получены после завершения любой из предыдущих налоговых проверок налогового периода, в котором совершено (совершены) такое (такие) действие (действия). | Введено с 1 января 2015 года | | Законом РК от 29.09.14 г. № 239-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разграничения полномочий между уровнями государственного управления» | | | | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … Отсутствует. | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … 41-1) уполномоченное юридическое лицо - юридическое лицо, определенное уполномоченным органом, в сфере реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента); | Введено с 12 октября 2014 года. | | | | | Далее в статьях 14, 18, 23,56,64, 66,75, 77, 118, 119, 133, 156, 192, 193, 200-1, 216, 218, 224, 256, 263, 270, 276-18, 276-20, 276-22, 282, 292, 459,462,465, 473,507, 511, 547, 569, 570, 571, 574,576, 581, 646, 650, 653, 656 Налогового Кодекса РК слово постановлением Правительства РК, заменено уполномоченным органом. | Введено с 12 октября 2014 года. | | | | Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 2. Налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость или выносит решение об отказе в постановке его на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость по форме, установленной Правительством Республики Казахстан | . Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость … 2. Налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость или выносит решение об отказе в постановке его на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость по форме, установленной Правительством Республики Казахстан. | Введено с 12 октября 2014 года. Опять восстановлен срок, в том, что налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС … | | Законом РК от 07.11.14 г. № 248-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего совершенствования системы государственного управления» | | | | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … Отсутствует. | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … 28-1) орган государственных доходов - государственный орган, в пределах своей компетенции осуществляющий обеспечение поступлений налогов, таможенных платежей и других обязательных платежей в бюджет, реализацию таможенного дела в Республике Казахстан, полномочия по предупреждению, выявлению, пресечению, раскрытию и расследованию преступлений и правонарушений, отнесенных законами Республики Казахстан к ведению этого органа, а также выполняющий иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан; | Введен от 18 ноября 2014 года. Законом регламентируются вопросы реорганизации системы государственного управления направленные на повышение эффективности и оптимизации государственного аппарата путем слияния Налогового комитета и Комитета таможенного контроля Министерства финансов РК в единый Комитет государственных доходов МФ РК. В связи с чем, дано понятие об органе государственных доходов и определены и определены задачи и система налоговых органов. Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 26 сентября 2014 года № 417 утверждены Положения о Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. | | | | Статья 18. Задачи и система налоговых органов … 2. Органы налоговой службы состоят из уполномоченного органа и налоговых органов, которые имеют коды, утвержденные уполномоченным органом. 3. К налоговым органам относятся территориальные подразделения уполномоченного органа по областям, городам Астаны и Алматы, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонные территориальные подразделения уполномоченного органа. В случае создания специальных экономических зон могут быть образованы налоговые органы на территориях этих зон. | Статья 18. Задачи и система налоговых органов … 2. Налоговые органы Республики Казахстан являются органами государственных доходов, в пределах своей компетенции осуществляющими обеспечение поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также выполняющими иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые органы). Система налоговых органов состоит из уполномоченного органа и территориальных подразделений уполномоченного органа по областям, городам Астане и Алматы, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонных территориальных подразделений. В случае создания специальных экономических зон могут быть образованы территориальные подразделения уполномоченного органа на территориях этих зон. Налоговые органы имеют коды, утвержденные уполномоченным органом. Пункт 3 исключен. | | | | Статья 22. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов Таможенные органы в соответствии с настоящим Кодексом, таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан осуществляют взимание налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. | Статья 22 исключена | Введен от 18 ноября 2014 года. | | | | Статья 688. Ответственность должностных лиц органов налоговой службы за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан Должностные лица органов налоговой службы, виновные в нарушении налогового законодательства Республики Казахстан, несут ответственность в порядке, установленном законами Республики Казахстан. | Статья 688 исключена | Введен от 18 ноября 2014 года. | | Законом РК от 17.11.14 г. № 254-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего упрощения отправления правосудия, снижения бюрократических процедур» | | | | Статья 535. Ставки государственной пошлины в судах 1. С подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража, третейского суда и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах: … Отсутствует. | Статья 535. Ставки государственной пошлины в судах 1. С подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража, третейского суда и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах: … 14) с апелляционных, кассационных жалоб и ходатайств о пересмотре судебного акта в порядке надзора на решения и постановления судов для споров имущественного и неимущественного характера - 50% от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера, а по спорам имущественного характера - от размера государственной пошлины, исчисленной исходя из оспариваемой заявителем суммы. | Вводится в действие 29 ноября 2014 года. Законом Республики Казахстан от 17 ноября 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего упрощения отправления правосудия, снижения бюрократических процедур» (далее - Закон) предусмотрены поправки в подпункт 14) пункта 1 статьи 535 Налогового Кодекса РК, устанавливающие необходимость взимания государственной пошлины с апелляционных, кассационных жалоб и ходатайств о пересмотре судебного акта в порядке надзора на решения и постановления судов для споров имущественного и неимущественного характера, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования. | | | | Статья 547. Порядок уплаты государственной пошлины … 2. Государственная пошлина уплачивается: 1) по делам, рассматриваемым судами, - до подачи соответствующего заявления (жалобы) или заявления о вынесении судебного приказа, а также при выдаче судом копий документов; | Статья 547. Порядок уплаты государственной пошлины … 2. Государственная пошлина уплачивается: 1) по делам, рассматриваемым судами, - до подачи соответствующего заявления (жалобы) или заявления о вынесении судебного приказа, за исключением дел, предусмотренных статьей 105-1 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан, а также при выдаче судом копий документов; | Вводится в действие 29 ноября 2014 года. Государственная пошлина не уплачивается по делам предусмотренным статьей 105-1 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан. Так как, статья 105-1 ГПК РК предусматривает порядок отсрочки уплаты государственной пошлины. В частности, суд по искам о защите прав потребителей, поданным физическим лицом, производит отсрочку от уплаты государственной пошлины до принятия судом соответствующего решения. При принятии решения суд присуждает расходы, связанные с уплатой государственной пошлины, со стороны, не в пользу которой вынесено решение. | | | | Статья 548. Возврат уплаченных сумм государственной пошлины 1. Уплаченная сумма государственной пошлины подлежит возврату частично или полностью в случаях: … Отсутствует. … 1-1. Государственная пошлина не возвращается в случаях: 1) отказа истца от иска; 2) уменьшения истцом своих требований; 3) окончания дела мировым соглашением сторон. | Статья 548. Возврат уплаченных сумм государственной пошлины 1. Уплаченная сумма государственной пошлины подлежит возврату частично или полностью в случаях: … 1-3) окончания дела мировым соглашением сторон; … 1-1. Государственная пошлина не возвращается в случаях: 1) отказа истца от иска; 2) уменьшения истцом своих требований; 3) исключен. | Вводится в действие 29 ноября 2014 года. Данная статья Налогового Кодекса предусматривает возврат уплаченных сумм государственной пошлины в случаях окончания дела мировым соглашением сторон. | | Законом РК от 29.12.14 г. № 269-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам кардинального улучшения условий для предпринимательской деятельности в Республике Казахстан» | | | | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … 24-1) Отсутствует. | Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения: … 24-1) социальная поддержка физического лица - безвозмездная передача налоговым агентом за год имущества в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, физическому лицу, имеющему право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Перечень категорий лиц, предусмотренных настоящим подпунктом, определяется уполномоченным государственным органом по государственному планированию по согласованию с уполномоченным органом. | Вводится с 1 января 2015 года. Введена норма регламентирующая предел размера сумм по социальной поддержки физического лица. При этом, Перечень категорий лиц, предусмотренных настоящим подпунктом, определяется уполномоченным государственным органом по государственному планированию по согласованию с уполномоченным органом. | | | | Статья 13. Права налогоплательщика 1. Налогоплательщик вправе: … Отсутствует. | Статья 13. Права налогоплательщика 1. Налогоплательщик вправе: … 2-1) заключить договор на проведение аудита по налогам в соответствии с законодательством Республики Казахстан об аудиторской деятельности; … 15) выбрать один из порядков исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности, предусмотренных настоящим Кодексом. | Вводится с 1 января 2015 года. Доля внеплановых проверок значительна. Так, за прошлый год удельный вес плановых проверок составил всего 17%, а внеплановых - 83%. Международная практика показывает, что перед каждой проверкой необходим подготовительный этап - это изучение налоговой отчетности, изучение результатов предыдущей проверки. Однако данная практика не применяется налоговой службой должным образом в связи со значительным количеством внеплановых проверок. Одним проверяющим инспектором в среднем за год производится 7 проверок налогоплательщиков, не состоящих на мониторинге, то есть не крупных налогоплательщиков. Проверка крупного налогоплательщика требует большего количества работников, в среднем 5 человек. При этом срок проведения налоговых проверок крупного налогоплательщика в среднем составляет 177 календарных дней, что свидетельствует о значительных затратах. Анализ по срокам проведения проверок затраченных трудовых ресурсов показал, что среднее количество трудовых затрат на налоговые проверки крупными налогоплательщиками не уменьшается. Существует ряд вопросов, требующих решения. Первое: длительные сроки проведения налоговых проверок. Наличие значительного количества внеплановых проверок не позволяет оптимально распределять ресурсы для их проведения в течение года, это влечет нагрузку на налоговых инспекторов и, как следствие, - негативно отражается на качестве налоговых проверок. Теперь, будет право выбора у налогоплательщика. Если налогоплательщик захочет ликвидироваться, он подает заявление либо в налоговый орган, либо выбирает аудиторскую компанию. Тогда проверку осуществляет аудиторская компания. После завершения, аудиторская компания пишет заключение. Это заключение налогоплательщик предоставляет в налоговый комитет. На основании данного заключения, если там нет нарушений и все налоги уплачены, то налоговый орган без проверки снимает с учета налогоплательщика. Таким образом, 60% предпринимателей освобождаются от проверок. Их деятельность контролирующие органы будут мониторить в рамках «иной формы контроля». По результатам будет составляться справка, предписание, заключение и т.д., без возбуждения дела об административном правонарушении, но с обязательным разъяснением проверяемому субъекту порядка его устранения. В целом, предприниматели будут разбиты на четыре группы, в отношении которых будут действовать «особый порядок» проверок, «внеплановые», а так же «выборочные» проверки по, так называемой, системе оценки степени рисков. В «особом порядке» будут проверять субъекты в области атомной энергетики, оборота оружия, наркотических средств, объекты пожарной и промышленной безопасности, а так же в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия (в частности - общепит). При высокой эпидемиологической значимости - не чаще одного раза в пол года, при средней - не чаща раза в год. Будут действовать и альтернативные формы проверок - независимый аудит и внедрение внутреннего, производственного контроля, а так же страхование деятельности предпринимателей. | | | | Статья 14. Обязанности налогоплательщика 1. Налогоплательщик обязан: … Отсутствует. | Статья 14. Обязанности налогоплательщика 1. Налогоплательщик обязан: … 3-1) представить по требованию налоговых органов договор на проведение аудита по налогам и аудиторское заключение по налогам в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом в случае заключения такого договора | | | | Статья 37. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента 1. Юридическое лицо-резидент в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о ликвидации письменно сообщает об этом налоговому органу по месту своего нахождения. …. 14. Положения настоящей статьи не распространяются на юридических лиц-резидентов, в отношении которых установлены особенности исполнения налогового обязательства ликвидируемого юридического лица-резидента в соответствии со статьей 37-1 настоящего Кодекса. | Статья 37. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента 1. Юридическое лицо-резидент в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о ликвидации письменно сообщает об этом налоговому органу по месту своего нахождения. … 14. Положения настоящей статьи не распространяются на ликвидируемых юридических лиц-резидентов в случае выбора ими особенностей исполнения налоговых обязательств, установленных статьями 37-1 или 37-2 настоящего Кодекса. | | | | Статья 37-2 отсутствует. | Статья 37-2. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам 1. Настоящая статья устанавливает особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность, которые одновременно соответствуют следующим условиям: 1) общая сумма совокупных годовых доходов с учетом корректировок ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, за период срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего Кодекса, составляет не более 60000-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; 2) имеют в наличии аудиторское заключение по налогам, составленное аудиторской организацией не более чем за двадцать календарных дней до даты предоставления в налоговый орган налогового заявления о прекращении деятельности. При этом, если по результатам аудиторского заключения по налогам возникают обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчислению, удержанию, перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений, такие обязательства подлежат исполнению ликвидируемым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, в течение десяти календарных дней со дня, следующего за днем вручения аудиторской организацией аудиторского заключения по налогам такому налогоплательщику. 2. Юридическое лицо-резидент в случае принятия решения о ликвидации, индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляют в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление о прекращении деятельности; 2) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности при наличии такого учета; 3) ликвидационную налоговую отчетность; 4) аудиторское заключение по налогам, составленное аудиторской организацией; 5) свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче; 6) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость; 7) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса. Документы, указанные в подпунктах 5) и 6) части первой настоящего пункта, представляются в случае, если ликвидируемое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Документ, указанный в подпункте 7) части первой настоящего пункта, представляется ликвидируемым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе. 3. Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым ликвидируемое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о прекращении деятельности, до даты представления такого заявления. В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности. 4. Ликвидируемое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, уплачивает налоги, другие обязательные платежи в бюджет, перечисляет обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, отраженные в ликвидационной налоговой отчетности, не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности. В случае, если срок уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности. 5. При отсутствии у ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, налоговой задолженности: 1) ошибочно уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, установленном статьей 601 настоящего Кодекса; 2) излишне уплаченные суммы налогов, платы, сбора и пеней подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, установленном статьей 602 настоящего Кодекса; 3) уплаченные суммы других обязательных платежей в бюджет подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, установленном статьей 606 настоящего Кодекса; 4) уплаченные суммы штрафов подлежат возврату этому налогоплательщику по основаниям и в порядке, которые установлены статьей 605 настоящего Кодекса; 5) излишне (ошибочно) уплаченные в бюджет суммы таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами, подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, установленном таможенным законодательством Республики Казахстан. 6. Налоговый орган не позднее десяти рабочих дней со дня получения документов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, обязан осуществить камеральный контроль в порядке, определяемом статьей 586 настоящего Кодекса. В случае выявления налоговыми органами нарушений по результатам камерального контроля ликвидируемому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, прекращающему деятельность, вручается уведомление об устранении нарушений в порядке, установленном главой 84 настоящего Кодекса. Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, осуществляется ликвидируемым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, в порядке, установленном статьей 587 настоящего Кодекса. Уплата (перечисление) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям производится налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней со дня исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. 7. В случаях неисполнения уведомления и (или) несогласия налоговых органов с пояснениями, представленными налогоплательщиком, в отношении ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, налоговым органом проводится документальная налоговая проверка по фактам и обстоятельствам, выявленным в отношении такого налогоплательщика, которые послужили основанием для назначения данной проверки. 8. В случаях исполнения положений, установленных в пунктах 4, 5 и 6 настоящей статьи, и отсутствия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, а также при условии устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, проведенного налоговым органом, ликвидируемое юридическое лицо одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения: 1) ликвидационный баланс; 2) справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов. Документы, указанные в настоящем пункте, ликвидируемое юридическое лицо представляет в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения документов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, при условии отсутствия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям. В случаях наличия нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным взносам и социальным отчислениям, ликвидируемое юридическое лицо представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным взносам и социальным отчислениям при условии устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. 9. После выполнения положений, установленных пунктом 8 настоящей статьи, налоговый орган направляет государственному органу, осуществляющему государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по ликвидируемому юридическому лицу в порядке и сроки, установленные статьей 598 настоящего Кодекса. 10. Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность, считается исполненным после осуществления камерального контроля при условии отсутствия или погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в полном объеме. 11. Датой снятия индивидуального предпринимателя с регистрационного учета в налоговом органе является дата исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи. 12.Налоговыйорганнепозднеетрехрабочихднейсдаты,указаннойвпункте11 настоящей статьи, принимает решение о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета. Информация о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета размещается на Интернет-ресурсе уполномоченного органа. 13. Налоговый орган не позднее трех рабочих дней после истечения срока уплаты (перечисления) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, установленного пунктом 6 настоящей статьи, принимает решение об отказе в снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета. Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя также является неисполнение индивидуальным предпринимателем положений, установленных настоящей статьей. Информация об отказе в снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета размещается на Интернет-ресурсе уполномоченного органа. | | | | Изменение сроков исполнения налогового обязательства Статья 47. Общие положения 1. Под изменением сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней признается перенос установленного настоящим Кодексом срока уплаты налогов (кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты, акцизов и налога на добавленную стоимость на импортируемые товары), других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней на более поздний срок, но не более чем на сроки, установленные настоящей главой. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней производится на основании заявления налогоплательщика, содержащего причины переноса срока уплаты налогов и (или) пеней, за исключением случая, установленного статьей 51-2 настоящего Кодекса. 2. Право на исполнение налогового обязательства по измененным срокам не подлежит переуступке. 3. Если иное не установлено статьей 51-2 настоящего Кодекса, изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов не освобождает налогоплательщика от уплаты пеней за несвоевременную уплату сумм налогов в соответствии со статьей 610 настоящего Кодекса. 4. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней производится, если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан и статьями 51-1, 51-2настоящего Кодекса, под залог имущества налогоплательщика и (или) третьего лица, и (или) под гарантию банка в порядке, установленном настоящей главой. | Изменение сроков исполнения налогового обязательства Статья 47. Общие положения Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней производится путем изменения: 1) сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика в порядке, определяемомстатьями 47-1 - 51, 52 и 53 настоящего Кодекса; 2) сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки, в порядке, определяемом статьями 51-1 и 52 настоящего Кодекса; 3) сроков исполнения налогового обязательства по уплате налога реструктурируемой организации в порядке, определяемом статьей 51-2настоящего Кодекса; 4) срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам в порядке, определяемом статьей 51-3 настоящего Кодекса. Если иное не установлено настоящей главой, изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет не освобождает налогоплательщика от уплаты пеней за несвоевременную уплату сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет в соответствии со статьей 610 настоящего Кодекса. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 47-1 отсутствует. | Статья 47-1. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика 1. Под изменением сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика признается перенос установленного настоящим Кодексом срока уплаты налогов (кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты, акцизов и налога на добавленную стоимость на импортируемые товары) и (или) пеней на более поздний срок, но не более чем на двенадцать календарных месяцев. Заявление налогоплательщика об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней должно содержать причины переноса срока уплаты налогов и (или) пеней. 2. Право на исполнение налогового обязательства по измененным срокам не подлежит переуступке. 3. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней, предусмотренное настоящей статьей, производится под залог имущества налогоплательщика и (или) третьего лица, и (или) под гарантию банка. | | | | Статья 48. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней 1. Решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней, поступающих в республиканский бюджет, а также распределяемых между республиканским и местными бюджетами, принимается уполномоченным органом, если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан, пунктом 3 настоящей статьи и статьей 51-2 настоящего Кодекса. 2. Решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней, поступающих в полном объеме в местные бюджеты, принимается налоговым органом по месту регистрационного учета налогоплательщика, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи. 3. Решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки, принимается в порядке, установленном статьей 51-1 настоящего Кодекса, вышестоящим налоговым органом по отношению к налоговому органу, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту нахождения. В случае если налогоплательщик зарегистрирован по месту нахождения в вышестоящем налоговом органе, то решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки, принимается непосредственно указанным налоговым органом. | Статья 48. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика 1. Решение о предусмотренном статьей 47-1 настоящего Кодекса изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней, поступающих в республиканский бюджет, а также распределяемых между республиканским и местными бюджетами, принимается уполномоченным органом, если иное не установлено законами Республики Казахстан. 2. Решение о предусмотренном статьей 47-1 настоящего Кодекса изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней, поступающих в полном объеме в местные бюджеты, принимается налоговым органом по месту регистрационного учета налогоплательщика. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 51-1. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки 1. Заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки, представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган, указанный в пункте 3 статьи 48 настоящего Кодекса, не позднее тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о результатах налоговой проверки в случае согласия налогоплательщика (налогового агента) с указанными суммами и их соответствия условиям, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи. К заявлению прилагаются: график исполнения налогового обязательства, предусматривающий уплату начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки; письменное подтверждение принадлежности налогоплательщика к одной из категорий субъектов частного предпринимательства, установленных законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве, выданное уполномоченным органом по предпринимательству. … 4. В случае если налогоплательщиком (налоговым агентом) пропущен срок подачи заявления, установленный пунктом 1 настоящей статьи, в связи с временной нетрудоспособностью физического лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, а также руководителя и (или) главного бухгалтера (при его наличии) налогоплательщика (налогового агента), то такой налогоплательщик (налоговый агент) в целях восстановления пропущенного срока подачи заявления вправе не позднее десяти рабочих дней со дня окончания периода временной нетрудоспособности лиц, указанных в настоящем пункте, представить в налоговый орган, указанный в пункте 3 статьи 48 настоящего Кодекса, заявление и ходатайство. | Статья 51-1. Порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки 1. Заявление об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки, представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту нахождения, не позднее тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о результатах налоговой проверки в случаях согласия налогоплательщика (налогового агента) с указанными суммами и их соответствия условиям, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи. К заявлению прилагаются: 1) график исполнения налогового обязательства, предусматривающий уплату начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и (или) пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки; 2) письменное подтверждение принадлежности налогоплательщика к одной из категорий субъектов частного предпринимательства, установленных законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве, выданное уполномоченным органом по предпринимательству. … 4. В случаях если налогоплательщиком (налоговым агентом) пропущен срок подачи заявления, установленный пунктом 1 настоящей статьи, в связи с временной нетрудоспособностью физического лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, а также руководителя и (или) главного бухгалтера (при его наличии) налогоплательщика (налогового агента), то такой налогоплательщик (налоговый агент) в целях восстановления пропущенного срока подачи заявления вправе не позднее десяти рабочих дней со дня окончания периода временной нетрудоспособности лиц, указанных в настоящем пункте, представить в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту нахождения, заявление и ходатайство. | Вводится с 1 января 2015 года. Поправки уточняющего характера. | | | | Статья 51-3 отсутствует. | Статья 51-3. Порядок изменения срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам 1. Изменение срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам производится по: 1) налогу на добавленную стоимость; 2) акцизу, за исключением акциза по импортируемым товарам, подлежащим маркировке в соответствии с настоящим Кодексом. Положения настоящей статьи не применяются по товарам, импортируемым с территории государств-членов Таможенного союза. 2. Основанием изменения срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам является представленная в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан в таможенный орган декларация на товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. 3. Изменение срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам производится при условии: 1) представления в таможенный орган документов, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, для таможенной очистки таких импортируемых товаров в полном объеме; 2) если лица, которые в результате применения установленной уполномоченным органом системы управления рисками, не отнесены к категории лиц, не имеющих права на применение изменения срока уплаты по косвенным налогам, предусмотренного настоящей статьей. 4. Изменение срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам в соответствии с настоящей статьей предоставляется путем отражения налоговым органом исчисленной суммы налога в лицевом счете по сроку 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен выпуск импортируемых товаров для внутреннего потребления в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. 5. Изменение срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам освобождает налогоплательщика от уплаты пеней в случае исполнения налогового обязательства по уплате налога на добавленную стоимость и акциза по импортируемым товарам в соответствии с настоящей статьей в пределах измененного срока | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 108-1. Вычет расходов недропользователя по перечислению денег в автономный кластерный фонд Недропользователь вправе относить на вычеты сумму расходов, фактически понесенных на перечисление денег в автономный кластерный фонд для финансирования научно-исследовательских и научно-технических работ в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, в размере положительной разницы, которая определяется в следующем порядке: фактическая сумма таких расходов, не превышающая один процент от совокупного годового дохода по контрактной деятельности за отчетный налоговый период, минус расходы, отнесенные на вычеты в соответствии со статьей 108 настоящего Кодекса. | Статья 108-1. Вычет расходов недропользователя по перечислению денег в автономный кластерный фонд Недропользователь вправе относить на вычеты сумму расходов, фактически понесенных на перечисление денег в автономный кластерный фонд для финансирования проектов участников инновационного кластера «Парк инновационных технологий» в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, в размере положительной разницы, которая определяется в следующем порядке: фактическая сумма таких расходов, не превышающая один процент от совокупного годового дохода по контрактной деятельности по итогам налогового периода, предшествующего отчетному налоговому периоду, минус расходы, отнесенные на вычеты в соответствии со статьей 108 настоящего Кодекса. | Вводится в действие с 1 июня 2015 года. Поправки уточняющего характера. | | | | Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: … 4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей. | Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: … 4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей. Положения настоящего подпункта не применяются в отношении доходов от оказания туристских услуг физическому лицу на территории государства с льготным налогообложением нерезидентом, зарегистрированным на территории такого государства; | Вводится с 1 января 2015 года. Не подлежат налогообложению доходы от туристической деятельности полученные от оказания туристских услуг физическому лицу на территории государства с льготным налогообложением. | | | | Статья 238. Размер облагаемого оборота по НДС … 12-1. При оказании услуг туроператора по выездному туризму размер облагаемого оборота определяется как разница между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров на воздушном транспорте и проживанию, в том числе питанию, если оно включено в стоимость проживания. | Статья 238. Размер облагаемого оборота по НДС … 12-1. При оказании услуг туроператора по выездному туризму размер облагаемого оборота определяется как разница между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров и проживанию, в том числе питанию, если стоимость такого питания включена в стоимость проживания. | Вводится с 1 января 2015 года. Уточнение в том, что при оказании услуг туроператора по выездному туризму перевозка пассажиров может быть не только воздушным транспортом. | | | | Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость 1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: … 7) лекарственных средств любых форм, изделий медицинского назначения и медицинской техники: зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Казахстан; не зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Казахстан на основании заключения (разрешительного документа), выданного уполномоченным органом в области здравоохранения. Для целей настоящего подпункта к лекарственным средствам любых форм, изделиям медицинского назначения и медицинской технике относятся товары, указанные в группе «фармацевтическая продукция» единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности; | Статья 255. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость 1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров: … 7) лекарственных средств любых форм, изделий медицинского назначения и медицинской техники: зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Казахстан; не зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Казахстан, на основании заключения (разрешительного документа), выданного уполномоченным органом в области здравоохранения. Перечень товаров, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан; | Вводится с 1 января 2015 года. Поправки уточняющего характера | | | | Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет … 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: 1) указана в документе на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанном структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва уполномоченного органа в области формирования и развития государственного материального резерва по форме, установленной законодательством Республики Казахстан, с учетом положений настоящего подпункта; В таком документе: по товарам, обороты по реализации которых относятся к необлагаемым оборотам, указывается «Без НДС»; по остальным товарам указывается сумма налога на добавленную стоимость в пределах суммы налога, уплаченной при поставке данных товаров в государственный материальный резерв, и которая определена таким образом, как если бы стоимость выпускаемых товаров включала сумму налога на добавленную стоимость по ставке, действующей на дату их выпуска; | Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет … 3. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая: 11) указана в документе на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанном структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва по форме, установленной законодательством Республики Казахстан, с учетом положений настоящего подпункта. В таком документе: по товарам, обороты по реализации которых относятся к необлагаемым оборотам, указывается «Без НДС»; по остальным товарам указывается сумма налога на добавленную стоимость в пределах суммы налога, уплаченной при поставке данных товаров в государственный материальный резерв, и которая определена таким образом, как если бы стоимость выпускаемых товаров включала сумму налога на добавленную стоимость по ставке, действующей на дату их выпуска; | Вводится с 1 января 2015 года. Поправки уточняющего характера | | | | Статья 271. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость … 2. Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей. | Статья 271. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость … 2. Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей. При этом изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, производится в соответствии со статьей 51-3 настоящего Кодекса. | Вводится с 1 января 2015 года. В связи введением отсрочки срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам в соответствии со статьей 51-3 Налогового Кодекса. | | | | Статья 280. Ставки акцизов … 2) на подакцизные товары, указанные в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса: | № п/п | | Ставки акцизов на 1 тонну (в тенге) | | Бензин (за исключением авиационного) (код ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710 11410 0-2710 11590 0) | Дизельное топливо (код ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710 19 3100-2710 19 490 0) | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | Оптовая реализация производителями бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива собственного производства | 4500 | 540 | | 2. | Оптовая реализация физическими и юридическими лицами бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива | 0 | 0 | | 3. | Розничная реализация производителями бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды | 5000 | 600 | | 4. | Розничная реализация физическими и юридическими лицами бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды | 500 | 60 | | 5. | Импорт | 4500 | 540 | | 6. | Передача подакцизных товаров, указанных в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, являющихся продуктом переработки давальческого сырья | 4 500 | 540 | | Статья 280. Ставки акцизов … 2) ставки акцизов на подакцизные товары, указанные в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, утверждаются Правительством Республики Казахстан. | Вводится с 1 января 2015 года. Ставки акцизов для НПЗ по бензину и дизтоплива по давальческому сырью будут утверждаться Правительством Республики Казахстан. | | | | Статья 282. Дата совершения операции 3. При передаче подакцизных товаров, являющихся давальческим сырьем, датой совершения операции является день передачи указанных товаров подрядчику (переработчику). … В случае превышения установленного срока переработки давальческого сырья объектом обложения акцизом является предполагаемый объем продукта переработки в соответствии с условиями договора (контракта) по ставкам, предусмотренным статьей 280 настоящего Кодекса. | Статья 282. Дата совершения операции 3. При передаче подакцизных товаров, являющихся давальческим сырьем, датой совершения операции является день передачи указанных товаров подрядчику (переработчику). … В случае превышения установленного срока переработки давальческого сырья объектом обложения акцизом является предполагаемый объем продукта переработки в соответствии с условиями договора (контракта) по ставкам, утвержденным Правительством Республики Казахстан. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары … 4. В случае использования подакцизных товаров, импорт которых на территорию Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан осуществлен без уплаты акцизов, в иных целях, чем те, в связи с которыми предоставлены освобождение или иной порядок уплаты, данные подакцизные товары подлежат обложению акцизами в порядке и по ставкам акцизов, которые установлены статьями 280 и 297 настоящего Кодекса. | Статья 298. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары …. 4. В случае использования подакцизных товаров, импорт которых на территорию Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан осуществлен без уплаты акцизов, в иных целях, чем те, в связи с которыми предоставлены освобождение или иной порядок уплаты, данные подакцизные товары подлежат обложению акцизами в порядке и по ставкам акцизов, которые установлены статьями 280, 297 настоящего Кодекса и постановлением Правительства Республики Казахстан. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 457. Освобождение от уплаты регистрационных сборов Освобождаются от уплаты сборов: … Отсутствует. | Статья 457. Освобождение от уплаты регистрационных сборов Освобождаются от уплаты сборов: … 1-1) при государственной регистрации и регистрации прекращения деятельности юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства; | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | 7. Уполномоченный орган разрабатывает и утверждает формы обязательной ведомственной отчетности, проверочных листов, критерии оценки степени риска, полугодовые планы проведения проверок в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан». | Статья 556. Налоговый контроль … Пункт 7 исключен | Вводится с 1 января 2015 года. В связи внесением изменении в статью 13 Закона РК «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан». | | | | Статья 557. Налоговая тайна 1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений: … 9) о плане налоговой проверки; | Статья 557. Налоговая тайна … Подпункт 9 пункта 1 исключен. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций … 12) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах: проверяемого юридического лица и (или) его структурного подразделения по вопросам, связанным с налогообложением; проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, по вопросам, связанным с налогообложением; индивидуального предпринимателя, юридического лица, на которых распространяются особенности исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии со статьями 37-1 и 43 настоящего Кодекса; физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, юридического лица и (или) его структурного подразделения, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса, и не представивших налоговую отчетность до истечения шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления, за исключением периода продления такого срока в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; физического лица, снятого с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 43-1 настоящего Кодекса, за период времени, не превышающий срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса; Отсутствует. | Статья 581. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций … 12) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах: проверяемого юридического лица и (или) его структурного подразделения по вопросам, связанным с налогообложением; проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, по вопросам, связанным с налогообложением; индивидуального предпринимателя, юридического лица, на которых распространяются особенности исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии со статьями 37-1 и 43 настоящего Кодекса; физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, юридического лица и (или) его структурного подразделения, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса, и не представивших налоговую отчетность до истечения шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления, за исключением периода продления такого срока в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; физического лица, снятого с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 43-1 настоящего Кодекса, за период времени, не превышающий срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 настоящего Кодекса; юридического лица, структурного подразделения юридического лица, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, имеющих в течение четырех месяцев со дня возникновения непогашенную налоговую задолженность в размере более 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, за исключением абзаца седьмого, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан; Отчеты и сведения, предусмотренные подпунктами 5), 10), 11) и 12) части первой настоящей статьи, представляются посредством информационно-коммуникационной сети. В случае невозможности их представления посредством информационно-коммуникационной сети из-за технических проблем указанные отчеты и сведения направляются на бумажном носителе. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям … 6. В случае ликвидации юридического лица или прекращения деятельности филиала (представительства) иностранного юридического лица сведения об отсутствии (наличии) задолженности у такого лица и (или) филиала (представительства) передаются на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров при соблюдении условий, установленных статьями 37 и 37-1 настоящего Кодекса. | Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям … 6. В случае ликвидации юридического лица или прекращения деятельности филиала (представительства) иностранного юридического лица сведения об отсутствии (наличии) задолженности у такого лица и (или) филиала (представительства) передаются на основании сведений Национального реестра бизнес-идентификационных номеров при соблюдении условий, установленных статьями 37, 37-1 и 37-2 настоящего Кодекса. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 609. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства 1. Исполнение налогового обязательства налогоплательщика (налогового агента), не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами: … 4) ограничением в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя и адвоката. | Статья 609. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства 1. Исполнение налогового обязательства налогоплательщика (налогового агента), не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами: … 4) ограничением в распоряжении: имуществом налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката и профессионального медиатора; имуществом, в том числе импортируемым товаром налогоплательщика, при неисполнении им налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортируемым товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. При этом способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи, не применяются в отношении неисполненного налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортируемым товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 613. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) 1. Налоговым органом производится ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 609 настоящего Кодекса, в случаях: … Отсутствует. 2. Если иное не установлено настоящим пунктом, ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) производится налоговым органом в отношении имущества: … Отсутствует. 3. Решение об ограничении в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) составляется по форме, установленной уполномоченным органом, и принимается налоговым органом на сумму: … Отсутствует. … 6. По истечении десяти рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) решения, указанного в пункте 3 настоящей статьи, налоговым органом производится опись ограниченного в распоряжении имущества в присутствии налогоплательщика (налогового агента) путем составления акта описи имущества по форме, установленной уполномоченным органом. Опись ограниченного в распоряжении имущества производится с указанием в акте описи имущества балансовой стоимости, определяемой на основании данных бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), или рыночной стоимости. Рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. | Статья 613. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) 1. Налоговым органом производится ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 609 настоящего Кодекса, в случаях: … 3) неисполнения налогоплательщиком налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортируемым товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, срок уплаты которого изменен в соответствии со статьей 51-3 настоящего Кодекса. При этом ограничение производится без направления уведомления о погашении налоговой задолженности, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 607 настоящего Кодекса. 2. Если иное не установлено настоящим пунктом, ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) производится налоговым органом в отношении имущества: … 3) принадлежащего на праве собственности или хозяйственного ведения, а также состоящего на балансе данного налогоплательщика, и (или) импортируемого товара, - в случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи. 3. Решение об ограничении в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) составляется по форме, установленной уполномоченным органом, и принимается налоговым органом на сумму: … 3) налоговой задолженности по косвенным налогам по импортируемым товарам, по данным, имеющимся на лицевом счете налогоплательщика на дату вынесения такого решения, - в случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи. … 6. Если иное не установлено настоящим пунктом, по истечении десяти рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) решения, указанного в пункте 3 настоящей статьи, налоговым органом производится опись ограниченного в распоряжении имущества в присутствии налогоплательщика (налогового агента) путем составления акта описи имущества по форме, установленной уполномоченным органом. Опись ограниченного в распоряжении имущества производится с указанием в акте описи имущества балансовой стоимости, определяемой на основании данных бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), или рыночной стоимости. Рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. В случае, предусмотренном подпунктом 3) пункта 1 настоящей статьи, если описи подвергаются импортируемые товары, то акт описи составляется в день совершения таможенной очистки импортированного товара в присутствии налогоплательщика либо декларанта, выступающего от имени и по поручению налогоплательщика в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Опись ограниченного в распоряжении импортируемого товара производится с указанием в акте описи таможенной стоимости импортируемого товара, определенной в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 614. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности … 3. Принудительное взыскание налоговой задолженности производится в следующем порядке: … Отсутствует. | Статья 614. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности … 3. Принудительное взыскание налоговой задолженности производится в следующем порядке: … Меры принудительного взыскания, предусмотренные подпунктами 1), 2) и 4) части первой настоящего пункта, не применяются в отношении налоговой задолженности по косвенным налогам по импортируемым товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 616. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов … 6. Акт сверки взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебитором должен содержать следующие сведения: … 5) юридические реквизиты, печать и подписи налогоплательщика (налогового агента) и его дебитора; | Статья 616. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов … 6. Акт сверки взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебитором должен содержать следующие сведения: … 5) юридические реквизиты, печать (при ее наличии) и подписи налогоплательщика (налогового агента) и его дебитора; | Вводится с 1 января 2015 года. | | | | Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок .. 9. Налоговые проверки подразделяются на следующие типы: 1) плановые - комплексные и тематические проверки, осуществляемые согласно плану налоговых проверок, который утверждается раз в полгода уполномоченным органом. План налоговых проверок составляется на основе анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента); | Статья 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок … 9. Налоговые проверки подразделяются на следующие типы: 1) выборочные - налоговые проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщика (налогового агента) по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента); …. 11. Период, подлежащий документальной проверке, не должен превышать срок исковой давности, установленный в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса. В случае назначения комплексной проверки, тематической проверки по отдельным видам налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет при определении проверяемого периода не включается налоговый период, охваченный аудитом по налогам. Положение части второй настоящего пункта не распространяется на налоговые проверки, указанные в абзацах третьем - двадцать третьем подпункта 2) пункта 5, в абзацах третьем, шестом, восьмом, одиннадцатом - тридцать первом подпункта 2) части первой пункта 9 настоящей статьи, а также в отношении крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, недропользователей, налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по производству и обороту отдельных видов подакцизной продукции, биотоплива. | Вводится с 1 января 2015 года. В соответствии со статьей 16 Закона РК «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан» проверки делятся на следующие виды: 1) проверки, проводимые по особому порядку на основе степени риска; 2) выборочные; 3) внеплановые. В данном подпункте определено понятие выборочных - налоговых проверок. Данное нововведение связано с тем, что критерии оценки степени рисков для отбора налогоплательщиков (налоговых агентов) для проведения налоговых проверок, являются конфиденциальной (служебной) информацией налоговых органов. Вводится в действие с 1 января 2016 года. | | | | Статья 631. Извещение о налоговой проверке 1. Налоговые органы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения плановой комплексной и (или) плановой тематической проверки направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, установленной уполномоченным органом, если иное не установлено настоящей статьей, за исключением налоговых проверок, осуществляемых в связи с: 1) реорганизацией путем разделения или ликвидацией юридического лица-резидента, структурного подразделения юридического лица-нерезидента; 2) прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение; 3) прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката; 4) снятием с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании налогового заявления налогоплательщика. … 3. В случае отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, проведение плановой комплексной и (или) плановой тематической проверки осуществляется без извещения. | Статья 631. Извещение о налоговой проверке 1. Налоговые органы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения выборочной комплексной и (или) выборочной тематической проверки направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, установленной уполномоченным органом, если иное не установлено настоящей статьей, за исключением налоговых проверок, осуществляемых в связи с: 1) реорганизацией путем разделения или ликвидацией юридического лица-резидента, структурного подразделения юридического лица-нерезидента; 2) прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение; 3) прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора; 4) снятием с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании налогового заявления налогоплательщика. … 3. В случае отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, проведение выборочной комплексной и (или) выборочной тематической проверки осуществляется без извещения. | | | Законом РК от 29.12.14 г. № 271-V О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам недропользования | | | | Статья 308. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию 3. Недропользователь обязан вести раздельный налоговый учет в соответствии со статьей 310 настоящего Кодекса для исчисления налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках каждого заключенного контракта на недропользование, а также при разработке низкорентабельного, высоковязкого, обводненного, малодебетного и выработанного месторождения (группы месторождений, части месторождения при условии осуществления деятельности по такой группе месторождений, части месторождения в рамках одного контракта) в случае исчисления по такому месторождению (группе месторождений, части месторождения при условии осуществления деятельности по такой группе месторождений в рамках одного контракта) налогов и других обязательных платежей в бюджет в порядке и по ставкам, которые отличаются от установленных настоящим Кодексом. Данное положение не распространяется на контракты по добыче общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод, лечебных грязей, а также на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей. Недропользователь, осуществляющий добычу нефти, минерального сырья, подземных вод, а также лечебных грязей, добыча которых не предусмотрена условиями контракта на недропользование, и запасы которых утверждены уполномоченным органом по изучению и использованию недр, обязан производить по ним уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет в порядке, установленном настоящим Кодексом, до внесения соответствующих изменений и дополнений в контракт на недропользование в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. | Статья 308. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию … 3. Недропользователь обязан вести раздельный налоговый учет в соответствии со статьей 310 настоящего Кодекса для исчисления налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках каждого заключенного контракта на недропользование, а также при разработке низкорентабельного, высоковязкого, обводненного, малодебетного и выработанного месторождения (группы месторождений, части месторождения при условии осуществления деятельности по такой группе месторождений, части месторождения в рамках одного контракта) в случае исчисления по такому месторождению (группе месторождений, части месторождения при условии осуществления деятельности по такой группе месторождений в рамках одного контракта) налогов и других обязательных платежей в бюджет в порядке и по ставкам, которые отличаются от установленных настоящим Кодексом. Данное положение не распространяется на контракты по добыче общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод, лечебных грязей, а также на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей. Исключен. … | Вводится в действие с 10 января 2015 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 323. Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения Бонус коммерческого обнаружения уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки: 1) не позднее 90 дней с даты заключения контракта на добычу полезных ископаемых в случаях, установленных подпунктом 1) пункта 1 статьи 317 настоящего Кодекса; … | Статья 323. Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения Бонус коммерческого обнаружения уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки: 1) не позднее 90 дней с даты заключения контракта на добычу полезных ископаемых в случаях, установленных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса; … | Вводится в действие с 10 января 2015 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 331. Плательщики НДПИ Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются недропользователи, осуществляющие добычу нефти, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование. | Статья 331. Плательщики НДПИ Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются недропользователи, осуществляющие добычу нефти, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований, являющихся государственной собственностью, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование. | Вводится в действие с 10 января 2015 года. Поправка уточняющего характера. | | | | Статья 337. Объект обложения Объектом обложения является физический объем запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье (облагаемый объем погашенных запасов). Для целей настоящего раздела облагаемым объемом погашенных запасов является объем погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, извлечение, использование (реализация) которых предусмотрены условиями контракта на недропользование, за вычетом объема нормируемых потерь, за налоговый период. Объем нормируемых потерь по каждой выемочной единице устанавливается на основании технического проекта разработки месторождения, утвержденного уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан. | Статья 337. Объект обложения Объектом обложения является физический объем запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье (облагаемый объем погашенных запасов). Для целей настоящего раздела облагаемым объемом погашенных запасов является объем погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за вычетом объема нормируемых потерь за налоговый период. Объем нормируемых потерь устанавливается на основании технического проекта разработки месторождения, утвержденного уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан. | Вводится в действие с 10 января 2015 года. В статью 337 НК внесено дополнение в части облагаемого объема погашенных запасов, которым является объем погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за вычетом объема нормируемых потерь за налоговый период, без привязки к контракту. | | | | Статья 338. Налоговая база … 2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых минеральное сырье подразделяется на: 1) минеральное сырье, содержащее только те полезные ископаемые, которые указаны в пункте 4 настоящей статьи; 2) минеральное сырье, содержащее одновременно полезные ископаемые, указанные в пункте 4 настоящей статьи, и другие виды полезных ископаемых, извлечение, использование (реализация) которых предусмотрены условиями контракта на недропользование; | Статья 338. Налоговая база .. 2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых минеральное сырье подразделяется на: 1) минеральное сырье, содержащее только те полезные ископаемые, которые указаны в пункте 4 настоящей статьи; 2) минеральное сырье, содержащее одновременно полезные ископаемые, указанные в пункте 4 настоящей статьи, и другие виды полезных ископаемых; | Вводится в действие с 10 января 2015 года. Внесено изменение в пп.2) пункта 2 статьи 338 Налогового Кодекса, согласно которого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых минеральное сырье подразделяется, в том числе, на минеральное сырье, содержащее одновременно полезные ископаемые, указанные в пункте 4 статьи, и другие виды полезных ископаемых, также без привязки к условиям контракта. | | | | Статья 495. Ставки платы за эмиссию в окружающую среду 6. Ставки платы за размещение отходов производства и потребления составляют: | № п/п | Виды отходов | Ставки платы (МРП) | | за 1 тонну | за 1 гигабеккерель (Гбк) | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | За размещение отходов производства и потребления на полигонах, в накопителях, санкционированных свалках и специально отведенных местах: | | | | 1.1. | Коммунальные отходы (твердые бытовые отходы, канализационный ил очистных сооружений) | 0,19 | | | 1.2. | Промышленные отходы с учетом уровня опасности: | | | | 1.2.1. | «красный» список | 7 | | | 1.2.2. | «янтарный» список | 4 | | | 1.2.3. | «зеленый» список | 1 | | | 1.2.4. | не классифицированные | 0,45 | | | 1.3. | Кроме того: | | | | 1.3.1. | вскрышные породы | 0,002 | | | 1.3.2. | вмещающие породы | 0,013 | | | 1.3.3. | отходы обогащения | 0,01 | | | 1.3.4. | шлаки, шламы | 0,019 | | | 1.3.5. | зола и золошлаки | 0,33 | | | 1.3.6. | отходы сельхозпроизводства, в том числе навоз, птичий помет | 0,001 | | | 2. | За размещение радиоактивных отходов, в гигабеккерелях (Гбк): | | | | 2.1. | Трансурановые | | 0,38 | | 2.2. | Альфа-радиоактивные | | 0,19 | | 2.3. | Бета-радиоактивные | | 0,02 | | 2.4. | Ампульные радиоактивные источники | | 0,19 | 7. Коэффициенты применяются: 1) для субъектов естественных монополий за объем эмиссий, образуемый при оказании коммунальных услуг, и энергопроизводящих организаций Республики Казахстан к ставкам платы, установленным в настоящей статье: пунктом 2, - 0,3; пунктом 5, - 0,43; строкой 1.3.5. пункта 6, - 0,05; 2) для полигонов, осуществляющих размещение коммунальных отходов, за объем твердо-бытовых отходов, образуемый физическими лицами по месту жительства, к ставке платы, установленной строкой 1.1. пункта 6, - 0,2. | Статья 495. Ставки платы за эмиссию в окружающую среду … 6. Ставки платы за размещение отходов производства и потребления составляют: | № п/п | Виды отходов | Ставки платы (МРП) | | за 1 тонну | за 1 гигабеккерель (Гбк) | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | За размещение отходов производства и потребления на полигонах, в накопителях, санкционированных свалках и специально отведенных местах: | | | | 1.1. | Коммунальные отходы (твердые бытовые отходы, канализационный ил очистных сооружений) | 0,19 | | | 1.2. | Отходы с учетом уровня опасности, за исключением отходов, указанных в строке 1.3 настоящего пункта | | | | 1.2.1. | «красный» список | 7 | | | 1.2.2. | «янтарный» список | 4 | | | 1.2.3. | «зеленый» список | 1 | | | 1.2.4. | не классифицированные | 0,45 | | | 1.3. | Отходы, по которым при исчислении платы не учитываются установленные уровни опасности: | | | | 1.3.1. | Отходы горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (кроме добычи нефти и природного газа): | | | | 1.3.1.1. | вскрышные породы | 0,002 | | | 1.3.1.2. | вмещающие породы | 0,013 | | | 1.3.1.3. | отходы обогащения | 0,01 | | | 1.3.1.4. | шлаки, шламы | 0,019 | | | 1.3.2. | Шлаки, шламы, образуемые на металлургическом переделе при переработке руд, концентратов, агломератов и окатышей, содержащих полезные ископаемые, производстве сплавов и металлов | 0,019 | | | 1.3.3. | Зола и золошлаки | 0,33 | | | 1.3.4. | отходы сельхозпроизводства, в том числе навоз, птичий помет | 0,001 | | | 2. | За размещение радиоактивных отходов, в гигабеккерелях (Гбк): | | | | 2.1. | Трансурановые | | 0,38 | | 2.2. | Алфа-радиоактивные | | 0,19 | | 2.3. | Бета-радиоактивные | | 0,02 | | 2.4. | Ампульные радиоактивные источники | | 0,19 | 7. Коэффициенты применяются: 1) для субъектов естественных монополий за объем эмиссий, образуемый при оказании коммунальных услуг, и энергопроизводящих организаций Республики Казахстан к ставкам платы, установленным в настоящей статье: пунктом 2, - 0,3; пунктом 5, - 0,43; строкой 1.3.3. пункта 6, - 0,05; 2) для полигонов, осуществляющих размещение коммунальных отходов, за объем твердо-бытовых отходов, образуемый физическими лицами по месту жительства, к ставке платы, установленной строкой 1.1. пункта 6, - 0,2.». | Вводится в действие 2009 года Пунктом 6 статьи 495 Налогового Кодекса предусмотрены ставки платы за эмиссию в окружающую среду на отходы, по которым при исчислении платы не учитываются установленные уровни опасности, в том числе отходы горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (кроме добычи нефти и природного газа) по вскрышным породам и вмещающим породам, по отходам обогащения, шлакам, шламам. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
|
