Что делать, если поставщик товара своевременно не выписал ЭСФ? (Ш. Ахаева, 28 сентября 2022 г.)

Что делать, если поставщик товара своевременно не выписал ЭСФ?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 28 сентября 2022 г.)

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получило ЭСФ в сентябре 2022 года, дата совершения оборота по данной поставке сентябрь 2019 года. В каких строках дополнительных ФНО 100.00 и 300.00 за 3 квартал 2019 года и 3 квартал 2022 года нужно отразить данную операцию?

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Вывод.