Какие данные указываются в приложении 100.06 формы 100.00? (Т. Ларина, 18 марта 2021 г.)

Какие данные указываются в приложении 100.06 формы 100.00?

(Т. Ларина, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету, CAP, DipIFR, 18 марта 2021 г.)

В какой строке формы 100.06 указать запасы на начало, конец налогового периода и приобретенные запасы? Строка 100.06.001, 100.06.005 в какую строку 100.00 формы переносится? В какой строке формы 100.06 указать налоги и СО?

На основании статьи 194 Налогового кодекса, раздельный налоговый учет является налоговым учетом объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для целей исчисления налоговых обязательств по определенным видам налогов отдельно по следующим выделяемым категориям, для которых настоящим Кодексом предусмотрены условия налогообложения иные, чем общеустановленные.

Согласно Правилам составления налоговой отчетности

«Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)». Форма 100.06 предназначена, для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению КПН по выделяемым категориям, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного налогового учета в случаях, предусмотренных НК РК.

Заполнение данной формы осуществляется:

1) отдельно по каждому признаку видов деятельности;

2) в случае осуществления деятельности по договору доверительного управления, в соответствии с которым на доверительного управляющего возложены обязательства по исчислению, уплате и представлению налоговой отчетности по КПН - по деятельности по доверительному управлению отдельно по каждому договору доверительного управления имуществом или иному случаю возникновения доверительного управления имуществом и прочей деятельности.

Значения по строкам всех приложений формы 100.06 складываются, и итоговая сумма указывается по строкам Декларации по КПН, за исключением значения строки 100.06.010, которая не подлежит переносу в строку 100.00.044 и строки 100.06.013, которая не подлежит переносу в строку 100.00.047 и в этих случаях строки 100.00.044 и 100.00.047 в форме 100.00 не заполняются.