Как оформить в учете расходы по оплате перелета, проживания, суточных учредителю и другим физическим лицам, не работникам ТОО? (Л. Кизина, 11 октября 2017 г.)

Как оформить в учете расходы по оплате перелета, проживания, суточных учредителю и другим физическим лицам, не работникам ТОО?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 11 октября 2017 г.)

ТОО «А» (нерезидент) учредило со 100% участием ТОО «Б» в РК в 2012 году. В ноябре 2017 года учредитель компании «А», генеральный директор компании «А», другие физические лица топ -менеджеры приезжают в РК, как нерезиденты. Оговорено, что компания «Б» оплачивает за данных физических лиц перелет, проживание в гостинице РК, суточные, цель приезда неизвестна. Как правильно оформить данные расходы (какую цель приезда указать, может быть заключить договор ГПХ на предоставление услуг обучения или лучше указать цель как контроль головного офиса), чтобы можно было отнести все затраты на вычеты по КПН, какие налоги необходимо уплатить и какие отчеты предоставить в налоговое управление?

Для осуществления контроля за деятельностью исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью уставом ТОО может быть предусмотрено создание в товариществе Наблюдательного совета.

В качестве члена Наблюдательного совета может выступать только физическое лицо, которое не может быть одновременно членом исполнительного органа ТОО.

Порядок деятельности Наблюдательного совета ТОО и принятия им решений определяется уставом ТОО, а также правилами и иными документами, принятыми общим собранием (статья 57 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»).

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 192 Налогового кодекса доходом нерезидента из источников в РК не является компенсация расходов членам органа управления (Совета директоров или иного органа), понесенных в связи с выполнением возложенных на них резидентом управленческих обязанностей, в пределах:

фактически произведенных расходов на проезд к месту выполнения управленческих обязанностей и обратно на основании документов, подтверждающих такие расходы;

фактически произведенных расходов на наем жилого помещения за пределами РК на основании документов, подтверждающих такие расходы, но не более предельных норм возмещения расходов по найму одноместных стандартных номеров в отелях государственным служащим, находящимся в командировках за границей;

фактически произведенных расходов на наем жилого помещения в пределах РК на основании документов, подтверждающих такие расходы;

суммы денег не более 6 МРП за каждый календарный день нахождения в пределах РК для выполнения управленческих обязанностей в течение периода, не превышающего 40 календарных дней;

суммы денег не более 8 МРП за каждый календарный день нахождения за пределами РК для выполнения управленческих обязанностей в течение периода, не превышающего 40 календарных дней. При этом место выполнения управленческих обязанностей не должно совпадать с местом постоянного проживания.