Как отражать стоимость основного средства и нематериального актива при вводе начальных остатков в бухгалтерском и налоговом учете? (К. Рахманов, 23 апреля 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

КАК ОТРАЖАТЬ СТОИМОСТЬ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНОГО АКТИВА ПРИ ВВОДЕ НАЧАЛЬНЫХ ОСТАТКОВ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

При вводе остатков по нематериальным активам через документ «Ввод начальных остатков» отражаются данные по счетам 2730 (2100Н), 2740 (2100Н) по БУ и НУ. На дату ввода остатков (31.12.2014 года) стоимость по данным БУ и НУ отличается. Если в документе отразить данные по НУ, отличные от данных по БУ, то при формировании «контрольной ведомости данных БУ и НУ данная разница выводится на контроль. Как правильно отразить ввод остатков по нематериальным активам, чтобы разница между стоимостью по бухгалтерскому и налоговому учету отразилась как НУ: ВР, т. е. как временная разница между БУ и НУ?

При первоначальном вводе нематериальных активов и основных средств в базу 1С Предприятие они обычно заносятся по одной первоначальной стоимости. Потом за счет того, что у долгосрочных активов различаются методы и нормы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, образуются временные разницы.

В данном случае, когда переносятся остатки по НМА и ОС, нужно вводить в бухгалтерском учете одну стоимость актива, в налоговом -  другую стоимость того же самого актива. Поэтому система 1С Предприятие в дальнейшем не будет определять эту разницу как временную разницу, и будет отражать как контрольную сумму, образовавшуюся при расхождении данных бухгалтерского и налогового учета.

Разница при вводе остатков НМА и ОС будет отражаться как контрольная сумма расхождения, так как ввод остатков осуществлялся по разной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому решить задачу ввода остатков таким образом, чтобы разница отражалась как временная разница, не получится.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.