Подлежит ли обложению НДС реализация импортированных товаров, по которым НДС уплачен методом зачета? (К. Рахманов, 6 декабря 2021 г.)

Подлежит ли обложению НДС реализация импортированных товаров, по которым НДС уплачен методом зачета?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 6 декабря 2021 г.)

По ГТД от 07.11.2017 году организация получила грузовой автомобиль в лизинг, при котором НДС уплачен методом зачета. Руководитель решил продать данный автомобиль. Так как не истек срок 5 лет, ТОО нужно оплатить НДС.

Какие дальнейшие действия бухгалтера: Сдать отчет по форме 300.00 за 4 квартал 2017 г (в какой строке указать)? Оплатить НДС и пени? Какой КБК указать (105102)?

В пункты 4 и 5 статьи 427 Налогового кодекса внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (введены в действие с 1 января 2021 г.)

4. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная методом зачета, отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость одновременно в начислении и зачете в порядке, определенном налоговым законодательством Республики Казахстан.