Какую сумму брать на вычеты по КПН при импорте товара из РФ, если организация плательщик/неплательщик НДС? (Л. Кизина, 31 августа 2022 г.)

Какую сумму брать на вычеты по КПН при импорте товара из РФ, если организация плательщик/неплательщик НДС?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 31 августа 2022 г.)

Организация приобрела товар с РФ, общая стоимость товара 864 106,94 руб. Какую сумму брать на вычеты по КПН? Общую стоимость или без НДС 12% по ФНО 328.00?

На основании пункта 9 статьи 243 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по НДС:

Сумма НДС, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса;

Сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 409, статьи 410 Налогового кодекса;

сумма корректировки НДС, относимого в зачет в сторону уменьшения в случаях, указанных в подпунктах 1-4 пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса.

По подпункту 2 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса признается НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае импорта товаров в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет РК и не подлежащего возврату.