В каком периоде произвести корректировку НДС и суммы дохода при изменении условий сделки, и как отразить это в бухучете? (Т. Ильницкая, 11 октября 2017 г.)

В каком периоде произвести корректировку НДС и суммы дохода при изменении условий сделки, и как отразить это в бухучете?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 11 октября 2017 г.)

В 2016 году заказчик принял работу и подписал документы на сумму 40 000 000 тенге, но не произвел оплату до сегодняшнего дня. При этом поставщик работ начислил НДС и КПН с дохода. В октябре 2017 года заказчик просит уменьшить стоимость работ на 5 000 000 тенге, поставщик идет навстречу, и подписывают к договору дополнительное соглашение. Каким периодом и как оформить документы в бухгалтерии и можно ли дать уменьшение налогов в отчете по НДС в 4-м квартале 2017 года и в годовом отчете за 2017 год?

Согласно пунктам 1 и 4 статьи 239 Налогового кодекса:

1. В случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.

4. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 статьи 239 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 265 Налогового кодекса:

Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:

1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса;

2) одновременного соответствия следующим условиям: