Как осуществляется оплата иностранным поставщикам? (Д. Пак, 16 сентября 2015 г.)

Д. Пак, Аудитор РК,

Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ОПЛАТА ИНОСТРАННЫМ ПОСТАВЩИКАМ?

Нужно произвести оплату в российских рублях, открыли рублевый счет, дальше какие действия по банку?

Учет операций в иностранной валюте ведется в соответствии с МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» (далее - МСФО (IAS) 21).

В соответствии с МСФО (IAS) 21 определено, что при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

Из изложенного следует, что операции в иностранной валюте подлежат пересчету в тенге по рыночному курсу валют, размещенному на официальном Интернет-ресурсе Национального Банка РК на дату совершения операции (платежа) и отражаются в валютном эквиваленте и национальной валюте.

Денежные расчеты с иностранным поставщиками и покупателями отражаются на валютных расчетных счетах.

При отсутствии денежных средств в иностранной валюте производится покупка иностранной валюты.

Операции при покупке иностранной валюты отражаются на транзитном счете 1020 «Денежные средства в пути», при этом возникает суммовая разница (суммовой перекос) от обмена валюты в результате того, что курс покупки/продажи иностранной валюты, установленный обслуживающим банком (учетный курс банка второго уровня) отличается от официального курса валют Национального Банка РК на дату покупки/продажи иностранной валюты.

Операции при покупке иностранной валюты отражается следующей корреспонденцией счетов:

1. Перечислены денежные средства с расчетного счета в тенге (по учетному курсу банка)

2. Зачислена приобретенная валюта на расчетный счет в иностранной валюте (по курсу Национального Банка РК)

3. Списана суммовая разница на расходы периода

При продаже иностранной валюты проводки аналогичны, только денежные средства списываются с расчетного счета в валюте на счет 1020 и после конвертации зачисляются на расчетный счет в тенге.

Официальные курсы иностранных валют размещаются на официальном Интернет-ресурсе Национального Банка РК и применяются на дату осуществления операции (платежа).

Покупка/продажа иностранной валюты осуществляется на основании заявки в банк на покупку/продажу иностранной валюты.

При осуществлении расчетов с иностранными поставщиками в бухгалтерском учете используется следующая корреспонденция счетов:

1. Произведена выплата аванса под поставку товара, выполнение работ, оказание услуг иностранному поставщику

2. Произведена оплата иностранному поставщику

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.