Может ли ТОО отнести на вычеты по КПН затраты на обучение своего сотрудника за пределами РК? (Н. Ахметова, 2 июля 2024 г.)

Может ли ТОО отнести на вычеты по КПН затраты на обучение своего сотрудника за пределами РК?
(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 2 июля 2024 г.)

Компания оплачивает смешанное обучение своего сотрудника (дистанционное и очное) за пределами РК. Документы за обучение оформлены на физлицо в подотчет.

Какие налоговые обязательства возникают у компании?

Как и какие оформляются документы на оплату обучения?

В каких случаях можно отнести данные расходы на вычеты по КПН?

КПН

Согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя по доходам работника, указанным в подпункте 20), 22), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса), за исключением:

1) включаемых в первоначальную стоимость:

- фиксированных активов;

- объектов преференций;

- активов, не подлежащих амортизации;

2) включаемых в себестоимость запасов и подлежащих отнесению на вычеты через себестоимость таких запасов, которая определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

3) признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 2 статьи 272 Налогового кодекса;

Вычету подлежат, в том числе фактические расходы работодателя на обучение работника, повышение квалификации и (или) переподготовку работника.

ИПН