Какие критерии влияют на присвоение степени риска субъектов? (Н. Ахметова, 23 июля 2021 г.)

Какие критерии влияют на присвоение степени риска субъектов?

(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 23 июля 2021 г.)

АО по состоянию на 01.07.2021 присвоена степень риска средняя. Но по каким критериям в уведомлении не прописано. В таблицах указано нуль. До этого степень риска была низкой с 2018 года. Как можно узнать, по каким критериям присвоена степень риска средняя? В январе 2021 года АО перешло на учет в другой налоговый комитет, могло ли это повлиять на степень риска?

Категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска осуществляется в соответствии со статьей 136 Налогового кодекса РК и приказом МФ РК от 20.02.2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией».

Разработано 13 открытых критериев, 6 - имеющих отрицательное влияние:

1) отношение расходов и доходов;

2) сделки с НП, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с рег. учета по НДС в т.ч. ликвидированными, бездействующими, банкротами;

3) отражение убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

4) многократное внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность;

5) нарушения, выявленные по камеральному контролю;

6) неоднократное приближение к предельным показателям, предоставляющим право применять СНР, 2 имеющих как положительное, так и отрицательное влияние:

1) налоговая нагрузка (КНН) по новой методике;

2) среднемесячная зарплата на одного работника.

5 - имеющих положительное влияние:

1) онлайн ККМ;

2) ЭСФ;

3) горизонтальный мониторинг;

4) файл проверки;

5) НДС счет.