Какими записями отражается зачисление денег на депозитный счет и их возврат с вознаграждением? (К. Рахманов, 24 апреля 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

КАКИМИ ЗАПИСЯМИ ОТРАЖАЕТСЯ ЗАЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕГ НА ДЕПОЗИТНЫЙ СЧЕТ И ИХ ВОЗВРАТ С ВОЗНАГРАЖДЕНИЕМ?

Организация заключила с банком соглашения о депозитных вкладах. Сумму остатка на расчетном счету ежедневно размещает и на утро банк возвращает на расчетный счет с начислением вознаграждения. Какие проводки по бухгалтерскому учету должны проводить? Какие налоговые отчеты должны сдавать?

Бухгалтерские проводки будут зависеть от операций по расчетному счету. К примеру, возьмем сумму вклада 1 млн. тенге и начисленного вознаграждения в размере 80 тенге:

Дт 1050 - Кт 1030 1 млн. тенге зачисление денег на депозит с расчетного счета;

Дт 1030 - Кт 1050 1 млн. тенге зачисление денег на расчетный счет с депозитного счета;

Дт 1030 - Кт 1270 68 тенге зачисление вознаграждения на расчетный счет;

Дт 1270 - Кт 6110 80 тенге начисление вознаграждения банка;

Дт 1410 - Кт 1270 12 тенге удержание КПН со стороны банка (в случае удержания банком налога у источника выплаты в размере 15%).

Полученный доход по вознаграждению отражается в декларации по КПН формы 100.00, также как и сумма удержанного банком налога с суммы вознаграждения.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.