Каковы действия организации после признания сделки, совершенной в 2017 году, недействительной? (Д. Пак, 9 апреля 2021 г.)

Каковы действия организации после признания сделки, совершенной в 2017 году, недействительной?

(Д. Пак, аудитор РК, аудиторская компания «ТрастФинАудит», 9 апреля 2021 г.)

Решение суда вступило в законную силу 19 марта 2021 г. о признании сделки недействительной между ТОО (выписка «фиктивного» счета-фактуры контрагенту). Должен ли налоговый орган провести проверку ТОО-контрагента или направить ему какое-либо уведомление в ТОО по доначислению, пересмотру исчисленной суммы налогов, и за какой период он может требовать доплаты исчисленной суммы налогов НДС и КПН? Или же ТОО само обязано внести изменения в отчет по НДС, КПН и произвести доплату без уведомлений, без налоговой проверки за 4 квартал 2017г.(НДС), 2017 г. (КПН), или за 2017 год срок исковой давности прошел?

В соответствии с подпунктом 5 статьи 264 Налогового кодекса вычету не подлежат расходы по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.

Подпунктом 2 статьи 403 Налогового кодекса установлено, что налог на добавленную стоимость, ранее признанный как налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, подлежит исключению по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.

Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, предусмотренное настоящей статьей, производится в том налоговом периоде, в декларации за который налог на добавленную стоимость признан как налог на добавленную стоимость, относимый в зачет.

Вывод:

Из изложенного следует, что расходы по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда, подлежат исключению из вычетов, а также налог на добавленную стоимость, ранее признанный как налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, подлежит исключению по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.