Как исправить ошибку в форме 200.05, если сотруднику доначислены налоги? (Л. Кизина, 16 ноября 2020 г.)

Как исправить ошибку в форме 200.05, если сотруднику доначислены налоги?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 16 ноября 2020 г.)

Как исправить ошибку в форме 200, приложение 5, если сотруднику до начислены налоги, но очередная декларация сдана?

Дополнительная - налоговая отчетность, представляемая при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:

разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм;

новое значение - при изменении остальных данных.

Правилами составления формы 200.00 определено, что форма 200.05 предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.

Также Правилами составления формы 200.00 не предусмотрен особый порядок внесения изменений в регистр 200.05 (например, как в формах 300.07 и 300.08), поэтому исправления вносятся в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 211 Налогового кодекса в общеустановленном порядке.